Заполнение налоговой декларации на имущественный вычет 2014

Заполнение налоговой декларации на имущественный вычет 2014

. Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов «предоставить стандартные вычеты» (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)

1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет — переходим на вкладку дом, ставим галку — предоставить имущественный налоговый вычет

2. Далее добавляем в список объектов, недвижимость за которую вы хотите получить имущественный налоговый вычет.

3. Выбираем способ приобретения вашего имущества

4. Затем нам нужно выбрать наименование объекта из выезжающего списка это может быть квартира, дом, комната и т.д.

5. Далее выбираем вид собственности, который вам подходит из представленного перед вами списка.

6. После этого выбираем признак налогоплательщика. Вы можете быть как собственник объекта, по которому вы хотите получить имущественный вычет, так и супругом собственника, его родителем и т.д.

Далее вам нужно заполнить информацию о вашем недвижимом имуществе, согласно свидетельству о собственности.
7. Указываем дату регистрации права собственника на жилой дом, квартиру или комнату, эту дату вы также найдете в свидетельстве о собственности.
При необходимости также указываем даты всех документов, задействованных в вашем случае для получения имущественного вычета.
8. Ниже указываем стоимость объекта либо доли приобретенного вами имущества, указанную в платежных документах при покупке недвижимости

9. После заполнения всех граф выбираем кнопку просмотр декларации

Если вы подаете декларацию не в первый раз вам необходимо заполнить поля вычет по предыдущим годам и сумма, переходящая с предыдущего года, для того чтобы узнать их вам поможет соответствующая статья.

Что касается окна вычет у налогового агента в отчетном году — то там нужно оставить 0, если работодатель не предоставлял вам никаких налоговых вычетов.

Декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета заполнена, как видите все просто.

Если вы не еще не заполняли предыдущие вкладки в программе:

Образец заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 и 2016 год — расчет имущественного налогового вычета

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 и 2016 год

Т.к. Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] никаких существенных изменений в лист Д1 не внесено, порядок заполнения листа Д1 декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2017 году, не отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 — 2016 годы.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] и применяется (по мнению ФНС) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа Д1 декларации:

На Листе Д1 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

Если налогоплательщиком по декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Листа Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений пунктов 1 Листов Д1.

В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 — код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку);

в подпункте 1.2 — вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле проставляется 4;

в подпункте 1.3 — проставляется признак налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;

в подпункте 1.4 — указывается, является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется декларация, на момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то проставляется код 1; нет — 0);

в подпункте 1.5 — адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса;

в подпункте 1.6 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

в подпункте 1.7 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;

в подпункте 1.8 — дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;

в подпункте 1.9 — дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

в подпункте 1.10 — доля (доли) в приобретаемом праве собственности.

Подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года;

в подпункте 1.11 — год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;

в подпункте 1.12 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)).

В случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта));

в подпункте 1.13 — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

В случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000 рублей.

Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:

в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.2 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);

в подпункте 2.4 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;

в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.6 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г;

сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в пункте 4 Листа Е1, пункте 3 Листа Е2;

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;

сумму расходов, связанных с участием в инвестиционных товариществах, указанных в пункте 7.3 листа И;

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 6.1 Листа Ж;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;

в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;

в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;

в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

в подпункте 2.11 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Как заполнить лист И налоговой декларации 3-НДФЛ — расчет имущественного налогового вычета

Лист И используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

на новое строительство, приобретение жилья;

на погашение процентов по целевым займам.

Именно в этом, самом последнем, листе декларации Вы указываете всю информацию о приобретенной квартире и сумме вычета, который хотите заявить.

Лист И заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации.

В пункте 1 Листа И в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ указываются сведения о новом строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (далее — объект), по которому рассчитывается имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 — код наименования объекта:

4 — доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке;

5 — земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства;

6 — земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом;

7 — жилой дом с земельным участком;

в подпункте 1.2 — вид собственности на объект. Если собственность:

единоличная, в соответствующем поле проставляется цифра 1;

общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется цифра 2;

общая совместная (без разделения по долям), в соответствующем поле проставляется цифра 3;

в подпункте 1.3 — признак налогоплательщика.

Если налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется налоговая декларация:

является собственником объекта, в соответствующем поле проставляется цифра 01;

не является собственником объекта, а является супругом(ой) собственника, в соответствующем поле проставляется цифра 02;

является родителем несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта — 03;

является налогоплательщиком, заявляющим имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) — 13;

является налогоплательщиком, заявляющим имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) — 23.

в подпункте 1.4 — адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса, при отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк;

в подпункте 1.5 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

в подпункте 1.6 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;

в подпункте 1.7 — дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;

в подпункте 1.8 — дата заявления о распределении имущественного налогового вычета, в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

в подпункте 1.9 — доля (доли) в приобретаемом праве собственности;

в подпункте 1.10 — год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;

в подпункте 1.11 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта).

При приобретении указанного имущества в общую долевую или общую совместную собственность данный показатель указывается в размере фактически произведенных расходов, но не более размера имущественного налогового вычета, рассчитанного в соответствии с долей (долями) налогоплательщика в приобретаемом праве собственности либо в соответствии с письменным заявлением налогоплательщиков, в случае приобретения объекта в общую совместную собственность, в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

в подпункте 1.12 — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа И следующим образом:

в подпункте 2.1 — указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.2 — указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.3 — указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);

в подпункте 2.4 — указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;

в подпункте 2.5 — указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.6 — указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.7 — определяется размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13% (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13% (показатель по коду строки 010 Раздела 1 декларации), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33 и 43 статьи 217 НК, указанных в подпункте 1.9 Листа Г1;

сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 НК, указанных в подпункте 2.8 Листа Ж1;

сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указанных в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3;

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 НК, указываемых в подпункте 11.3 Листа З;

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 НК, и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 6 Листа Д, пункте 4 листа Е;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа И;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа И;

в подпункте 2.8 — указывается сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;

в подпункте 2.9 — указывается сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;

в подпункте 2.10 — указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.11 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.11 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

в подпункте 2.11 — указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа И, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Образец заполнения листа И налоговой декларации 3-НДФЛ

Исходные данные: Иванов И.И. в 2017 году купил 1/2 доли квартиры, право на которую зарегистрировано 14.11.2017. При этом для покупки доли был взят кредит.

Статья написана и размещена 12 декабря 2014 года. Дополнена — 13.01.2015, 04.02.2015, 24.12.2015, 25.12.2016, 15.01.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Пример заполнения 3-НДФЛ по ипотеке: получаем имущественный вычет

Рассмотрим важный пример заполнения декларации по процентам по ипотеке. Эта схема, обычно, вызывает наибольшее число вопросов: ведь расчет ипотечных процентов для имущественного вычета отличается от того, по которому рассчитывается возврат НДФЛ по квартире или дому.

В прошлом уроке мы рассмотрели вариант, когда кредит был выплачен полностью, а после этого наш герой решил получить полагающийся ему возврат. При этом мы составляли декларации за последние три года, где суммировали все ипотечные проценты.

В этой статье мы рассмотрим, как это можно делать при ежегодном обращении в налоговую инспекцию за возвратом полагающихся денег.

В видео подробно рассказывается и показывается, как это можно сделать самостоятельно. Можете посмотреть его или продолжить чтение статьи.

Условия задачи

Пусть гражданин Сидоров в 2013 году приобрёл квартиру в ипотеку. Общая стоимость квартиры 3 миллиона рублей. В этом случае он имеет право вернуть 13% от стоимости самой квартиры.

При этом в законе прописано ограничение, что максимальный возврат возможен от суммы не более 2 миллионов рублей. Таким образом, в результате Сидоров сможет вернуть 260 тысяч рублей, что составляет 13% именно от 2 миллионов рублей. И также он может возвращать ежегодно процент по переплате по ипотечному кредиту.

При оформлении отчётности возврат идёт сначала по квартире. После того, как вся сумма выплачена, начинается возврат денег непосредственно по ипотеке. Готовы перейти к практике?

Ежегодное заполнение

Открываем программу «Декларация-2013». Так как квартира была куплена в 2013 году, то гражданин Сидоров составляет свою первую декларацию за год приобретения своей недвижимости.

Нужно иметь в виду, что за каждый год составляется своя форма декларации, так как в бланках отчётности ежегодно бывают изменения. Поэтому для заполнения 3-НДФЛ в каждом году существует отдельная программа.

В этом примере мы не будем подробно останавливаться на том, как работает эта программа, как заполнять все поля. Мы будем рассматривать лишь две вкладки: Доходы, полученные в Российской Федерации, и Вычеты.

Пусть в 2013 году гражданин Сидоров работал на элитном предприятии и зарабатывал 125 000 рублей в месяц, Таким образом, его годовой доход составил 1,5 миллиона рублей. Соответственно, налог на доходы, который удержали с него на предприятии, составляет 195 тысяч рублей. Это 13% от его дохода.

Переходим к заполнению имущественных вычетов (вкладка Вычеты). Здесь мы записываем все данные по нашей квартире: когда она была куплена, кто собственник, по какому адресу расположена. Указываем год начала использования вычета, он у нас начинается в 2013 году.

В левом столбце отображается вся информация, которая относится непосредственно к самой квартире: возврату денежных средств по этому объекту недвижимости. В правой колонке — всё, что касается расходов по погашению кредитов. То есть те суммы процентов, которые мы имеем право вернуть. Итак, за первый год мы заполняем совсем немного цифр.

Стоимость нашего объекта, с которого нам позволено вернуть 13% — это максимальная сумма в 2 миллиона рублей. Остальные цифры в левом столбце мы в этом году оставляем по-умолчанию.

В правом столбце мы заносим проценты по кредитам за все годы. Допустим, в 2013 году товарищ Сидоров уплатил процентов по ипотеке 225 тысяч рублей. Эту цифру можно узнать, получив в банке специальную справку, которая выдаётся для налоговых органов, где прописана сумма уплаченных процентов за каждый календарный год.

И теперь мы вносим эту цифру — 225 тысяч рублей в первую ячейку правого столбца. Она соответствует у нас уплаченным процентам по кредитам за все годы. В данном случае мы берём нашу цифру за 2013 год, так как возврата по другим годам у нас пока ещё не было.

И смотрим, что у нас получается в итоге: нажимаем в меню программы «Декларация» кнопку Просмотр. Сначала идут титульные листы с нашими данными. Далее, в разделе 1 мы видим сумму налога, которая подлежит возврату из бюджета — 195 тысяч рублей. То есть, это тот подоходный налог, который был уплачен Сидоровым в 2013 году.

Далее отображаются данные по нашему предприятию: название, ИНН, КПП, код по ОКТМО и наши заработанные и удержанные суммы. Далее переходим к последней странице.

Что мы здесь видим? Сумма фактически произведённых расходов на приобретение квартиры у нас указана 2 миллиона рублей. И сумма фактически уплаченных процентов — 225 000 рублей. Это верхние 2 цифры.

Ниже указывается тот размер налоговой базы, который был получен за 2013 год: 1.5 млн. руб.

Следующая цифра — это остаток имущественного вычета именно по квартире. Он получается простым вычитанием. Из 2 миллионов рублей, то есть максимальной стоимости, мы отнимаем наш годовой доход — 1,5 миллиона рублей. В результате получается 500 тысяч рублей, которые переходят на следующий год. То есть, с этой суммы в следующем году мы сможем вернуть ещё 13%.

И самая последняя цифра — это остаток имущественного вычета по ипотечному кредиту, то есть по процентам: 225 тыс.руб. Так как в первый год дохода Сидорова не хватает, чтобы полностью вернуть деньги и по квартире, и по ипотеке, поэтому с ипотечного кредита мы будем возвращать деньги в следующем году.

Поэтому сумма по ипотечным процентам переходит на следующий год полностью. Давайте переходить к более сложным вариантам заполнения отчетности в следующем году.

Открываем программу «Декларация-2014». Сразу хочу сказать, что год, за который мы сейчас заполняем декларацию, в данном случае не имеет сильно большого значения. Главное: понять принцип, как переносятся проценты по кредиту из года в год.

В этом году зарплата Сидорова стала значительно меньше, и теперь в месяц он зарабатывает 45 тысяч рублей.

Таким образом, за год у него получается общий доход 540 тысяч рублей. И сумма удержанного налога, 13% от дохода — 70 200 рублей. И допустим, за 2014 год Сидоров уплатил по ипотеке 400 тысяч рублей процентов. Продублируем эту информацию для наглядности во вспомогательной таблице Эксель.

Переходим в Программе «Декларация» на вкладку Имущественные вычеты. Заносим все данные по квартире. Год начала использования вычета указываем 2013. Стоимость объекта — 2 миллиона рублей, максимальная сумма, с которой мы можем вернуть себе деньги.

Проценты по кредитам за все годы — здесь мы пишем сумму, то есть все проценты, которые были уплачены за 2013 и 2014 годы. Таким образом у нас получается цифра 625 тысяч рублей. Именно её мы записываем в эту ячейку.

Нажимаем кнопку «Да» и теперь будем заполнять остальные данные. Более подробно о том, как рассчитать имущественный вычет по квартире Вы можете посмотреть в этой статье. Там достаточно подробно разобрано, как из года в год переносится остаток по жилью. Поэтому если что-то непонятно по вычету по квартире, то посмотрите ее. А здесь мы подробнее разберем именно возврат ипотечных процентов.

Слева у нас идёт расчёт имущественного вычета по квартире. Вычет по предыдущим годам декларации мы можем взять из прошлогоднего бланка. Он у нас равен сумме дохода за 2013 год, то есть 1,5 миллиона рублей.
Сумма, перешедшая с предыдущего года, также у нас написана в прошлогодней декларации, она составляет 500 тысяч рублей. Это именно остаток по нашей квартире.

Теперь заносим данные по ипотечному кредиту: в колонке справа. Вычет по предыдущим годам у нас составил 0 рублей, так как по ипотеке мы пока не приступали к возврату процентов.

Сумма, перешедшая с предыдущего года, она есть в бланке прошлогодней декларации. И вот эта цифра: 225 тысяч рублей, которая переходит на следующий год.

Нажимаем в меню «Просмотр» и анализируем, что у нас получается в результате. На титульном листе декларации 3-НДФЛ наши паспортные данные. В разделе 1 указана сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета: 70 200 рублей.

Это наш НДФЛ, который был удержан на предприятии у Сидорова из его заработной платы. Далее идут данные по предприятию, а мы остановимся на последней вкладке с основным расчётом имущественного вычета как по квартире, так и по процентам. Смотрим эти цифры.

  • 2 000 000 рублей — это та сумма, с которой мы можем вернуть НДФЛ по нашей квартире;
  • 625 тыс. рублей — сумма фактически уплаченных процентов за все года. Мы с вами посчитали, что за 2013 и 14 годы Сидоров уплатил суммарно именно столько процентов;
  • 1,5 млн. рублей — это сумма имущественного вычета, с которой мы уже получили возврат налога на доходы в прошлом году;
  • 500 тысяч рублей — остаток по квартире, с которого можно будет вернуть НДФЛ в этом году;
  • 225 тыс. рублей — это также остаток, но по ипотечным процентам, который также перешёл с прошлого года, с которого мы тоже можем вернуть 13% в 2014 году.

Это историческая часть наших данных. Ниже идёт расчёт, который относится к текущему году.

  • 540 тысяч рублей составляет размер налоговой базы. Это годовой доход гражданина Сидорова;
  • 500 тысяч рублей — это сумма тех расходов по квартире, которая может быть принята к зачёту в 2014 году (остаток по квартире с 2013 года). Так как наш доход превышает эту сумму, то по квартире возврат мы можем получить в этом году полностью;
  • 40 тысяч рублей — это та сумма, которую мы можем вернуть в текущем году по ипотечным процентам. Обратите внимание, что суммарно эти 2 цифры равны нашему доходу, то есть 540 тысячам рублей;
  • 0 — это остаток по квартире, который переходит на следующий год, что говорит о том, что имущественный вычет по квартире в размере 13% от 2 миллионов рублей мы полностью уже выбрали. Поэтому дальше мы будем получать возврат только лишь по процентам по ипотечному кредиту;
  • 585 000 рублей — остаток имущественного вычета по кредиту, переходящий на следующий год .

Давайте всё то же самое посчитаем ещё раз в нашей таблице в Экселе. Начнём с остатка по квартире. Он рассчитывается вычитанием. Из прошлогоднего остатка вычитается годовой доход: 500 тыс. — 540 тыс. = — 40 тыс. руб.

Так как у нас сумма равна отрицательному числу, а такого быть не может в налоговой отчётности, ставим 0. То есть получается, что остаток на следующий год по квартире у нас теперь будет 0 рублей, то есть этот имущественный вычет мы уже с вами полностью «выбрали».

Соответственно, проценты по ипотеке, которые принимаются к зачёту, — это разница между нашим доходом и остатком по квартире, с которого мы получаем возврат в этом году: 540 тыс. — 500 тыс. В результате остаётся 40 тысяч рублей.

Остаток по ипотеке у нас считается таким образом: берётся общая сумма всех процентов, которые были уплачены за все года, и из них вычитается, в данном случае, 40 тысяч рублей, то есть та сумма, которая была принята к зачёту: 625 тыс. + 40 тыс. = 585 тысяч рублей. Именно такой остаток переходит на следующий год.

Поздравляю! Мы вместе с Сидоровым помогли ему вернуть НДФЛ за два года. Давайте не будем останавливаться на достигнутом и перенесёмся в 2016 год, в течение которого мы можем подать декларацию за предыдущий 2015. Так как ипотека у Сидорова рассчитана на 10 лет, то такие декларации он может составлять ежегодно.

Открываем программу «Декларация-2015». В этом году зарплата Сидорова составила 50 тысяч рублей в месяц. Таким образом, годовой доход — 600 тысяч рублей, а налог на доходы, который с него был удержан на предприятии, составляет 78 тысяч рублей. Дублируем эту информацию в нашей таблице.

Переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заполняем данные по квартире. Год начала использования вычета — 2013, это год приобретения нашей квартиры. Сумма имущественного возврата по квартире — 2 миллиона рублей, максимальная цифра, с которой можно вернуть подоходный налог. А вот процентные кредиты за все года давайте посчитаем.

Допустим, в 2015 году Сидоров уплатил процентов по ипотечному кредиту 300 тысяч рублей. Таким образом, сумма за три года, то есть, за все года, когда платится ипотечный кредит составляет у него 925 тысяч рублей. Именно эту цифру мы заносим в данную ячейку.

Переходим к заполнению остальных данных. По квартире мы получили полностью полагающийся нам возврат, поэтому здесь (в левом столбце) пишем сумму 2 миллиона рублей. То есть, мы полностью вернули полагающийся максимум.

Справа пишем информацию, которая относится к возврату по процентам. Вычет по предыдущим годам мы можем взять из прошлогодней декларации. Откроем наш расчётный лист, и здесь мы видим, что 40 тысяч — это та сумма, с которой мы в прошлом году уже вернули подоходный налог. Поэтому здесь пишем эту цифру.

Сумма, перешедшая с прошлого года, также берётся из прошлогодней декларации. Это самая последняя цифра: 585 тысяч рублей.

Смотрим, что у нас получается в итоге. На титульном листе — данные по налогоплательщику. Далее, в разделе 1 пишется наша сумма к возврату, которая полагается Сидорову. Это 78 000 рублей, его годовой налог на доходы.

Далее идут данные по предприятию. И последняя страница с новой порцией цифр с большим количеством нулей. Давайте их «прочитаем» сверху вниз.

Эти цифры относятся к истории имущественного вычета Сидорова по прошлам годам:

  • 2 000 000 рублей — сумма фактических расходов по квартире, с которой можно вернуть налог;
  • 925 000 рублей — это суммарная стоимость процентов, которые были уплачены Сидоровым за все года, то есть, у нас сейчас идёт сумма за три года, начиная с 2013;
  • 2 000 000 рублей — это сумма, с которой мы уже вернули подоходный налог по квартире;
  • 40 000 рублей — это та сумма, с которой мы также вернули НДФЛ, но по ипотеке в прошлых годах;
  • 585 000 рублей — это остаток по ипотечным процентам, который перешёл на текущий год.

Далее смотрим те данные, которые относятся к текущему, 2015 году:

  • 600 000 рублей — это годовой доход Сидорова, он дублируется здесь два раза, так как полностью принимается к зачёту в этом году;
  • 285 000 рублей — это та сумма имущественного вычета по ипотечным процентам, которая переносится на следующий год.

Рассчитаем всё это ещё раз в таблице Excel. Остаток по квартире у нас 0. Здесь мы уже всё вернули.

Проценты к зачёту равны нашему доходу, то есть 600 000 рублей.

Посчитаем остаток по ипотеке, который должен перейти на следующий год. Считается он таким образом: берётся сумма процентов, уплаченная за все года. То есть, мы суммируем три цифры и из этой суммы вычитаем те суммы, которые были приняты уже к зачёту в прошлом году и в текущем году.

В результате получается 285 тысяч рублей = 925 тыс. — 40 тыс. — 600 тыс. Наша программа посчитала нам точно также! 🙂

Поздравляю! Мы помогли Сидорову вернуть НДФЛ за три года в размере 343 200 рублей.

Ну и давайте для закрепления посмотрим ещё один год — 2016, так как Сидоров продолжает выплачивать проценты по ипотеке. Пусть они, допустим, в этом году составят 350 000 рублей и теперь посмотрим как у нас будет выглядеть декларация за 2016 год.

В 2016 году зарплата Сидорова ещё немножко повысилась, и теперь он зарабатывает 55 000 руб. ежемесячно. Таким образом, за год его доход составляет 660 000 руб. Соответственно удержанный налог составляет 85 800 руб.

И переходим на вкладку Имущественные вычеты. Заносим данные по квартире. Год начала использования вычета 2013, стоимость объекта 2 млн. рублей. Для определения максимальной суммы имущественного вычета, который можно вернуть, смотрим сумму процентов за 4 года: с тех пор как Сидоров купил квартиру в ипотеку. У нас эта сумма получается равной 1 275 000 рублей.

Далее вносим данные по квартире. Здесь мы пишем вычет по предыдущим годам: также 2 млн. рублей, так как мы его уже полностью получили ранее.

Переходим к заполнению данных по ипотечным процентам. Вычет по предыдущим годам. Чтобы его правильно определить, откроем наш прошлогодний бланк. Посчитаем его как сумму всех цифр, которые были приняты к зачету в прошлых периодах.

С этих сумм мы уже получили возврат 13% и, таким образом, в программу Декларации заносим эту сумму 640 000 рублей = 600 тыс. + 40 тыс.

Сумма, перешедшая с предыдущего года, берётся так же из прошлогоднего бланка. Вот она у нас осталась: 285 000 рублей.

Смотрим, что у нас получается в итоговом бланке декларации 3НДФЛ. Читаем опять все цифры, которые у нас здесь отображаются:

    • 2 000 000 руб. – это максимальный возврат, который возможен по объекту недвижимости;
    • 1 275 000 руб. – это общая сумма процентов, которые мы уплатили за все года по ипотечному кредиту;

    • 2 млн. руб. мы вернули в прошлые периоды;
    • 640 000 руб. мы вернули по ипотеке в прошлые периоды;

    • 285 000 руб. – это остаток, который перешёл по ипотечному кредиту на текущий год.

Это всё относится к исторической части. А вот данные текущего года.

  • 660 000руб. – это наш доход, который Сидоров получил в текущем году.

  • 635 000 руб. – это та сумма, которая принимается к зачёту в этом налоговом периоде.

Давайте посмотрим, как она рассчитывается. Итак, сколько мы можем вернуть сейчас процентов?

У нас есть остаток с прошлого года — это 285 000 руб., с которых мы имеем полное право вернуть себе НДФЛ. И также есть проценты, которые были уплачены в текущем году: 350 000 руб. Суммируем их и в итоге получаем эту цифру: 635 000 руб. Это та сумма, которая принимается у нас к зачёту в 2016 году.

Так как у нас сумма дохода в текущем году превышает полагающуюся нам цифру возврата по процентам, поэтому в 2016 году мы можем вернуть весь наш НДФЛ с уплаченных сумм. И таким образом на следующий год у нас остаток получается равен 0, что и отражается в данной декларации.

Надеюсь, вам теперь не составит труда самостоятельно заполнить декларацию вместе с гражданином Сидоровым за следующие года, когда будут выплачиваться новые проценты по ипотеке.

Также стоит обратить ещё внимание. Чтобы всё было правильно, к возврату у нас будет сумма не 85 800 руб., то есть как мы посчитали изначально наш полный налог на доходы за 2016 год, а 13% именно от той суммы, которая принята к зачёту. И таким образом эта сумма у нас будет равна 82 550 руб. = 635 тыс. * 13%.

В бланке декларации 3-НДФЛ она отображается в разделе 1. Вот эта сумма 82 550 руб.

Что дальше

Поздравляю! Мы с вами составили 4 декларации. И в результате помогли Сидорову вернуть 425 750 руб. за 4 года.

Но это ещё не предел. Ведь возврат по ипотеке возможен до тех пор, пока Сидоров будет уплачивать проценты. Единственным ограничением служит сумма этих выплаченных процентов. На данном периоде она у нас составляет 1 275 000 руб.

Но для Сидорова эта сумма не имеет предела, так как он купил квартиру в 2013 году. И он будет ежегодно получать 13% до тех пор пока будет выплачивать ипотеку. А вот если бы его квартира была куплена в 2014 году или позже, то в этом случае у него было бы ограничение по возврату по уплаченным процентам в 3 млн. рублей.

Но более подробно об этом вы можете посмотреть отдельную статью, о том сколько можно вернуть по ипотеке.

Помощь в заполнении

Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике вопрос-ответ.

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело оставляйте заявку на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.

Популярное:

  • Ст 63 закон об административных правонарушениях Закон Республики Адыгея от 19 апреля 2004 г. N 215 "Об административных правонарушениях" (с изменениями и дополнениями) Закон Республики Адыгеяот 19 апреля 2004 г. N 215"Об административных правонарушениях" С изменениями и дополнениями от: 25 мая, 4 августа, […]
  • Приказ 269 денежное довольствие Приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 23 апреля 2018 г. N 348 “О внесении изменения в Порядок обеспечения денежным довольствием сотрудников уголовно-исполнительной системы, утвержденный приказом ФСИН России от 27 мая 2013 г. N 269 "Об утверждении […]
  • Мировой суд томской области Закон Томской области от 14 февраля 2014 года №18-ОЗ "О внесении изменений в Закон Томской области "О мировых судьях в Томской области" Внести в Закон Томской области от 10 марта 2000 года N 7-ОЗ "О мировых судьях в Томской области" (Официальные ведомости […]
  • Трудовой кодекс военнослужащим Военнослужащие обязаны уплатить госпошлину при обращении в суд за выплатой зарплаты Минфин России рассказал, что на военнослужащих не распространяется льгота в виде освобождения от уплаты госпошлины при подаче исков о взыскании зарплаты (денежного […]
  • Судебная практика по ч 2 ст159 ук рф ч. 2 ст. 159 УК РФ Приговор суда условный сроком на один год | Судебная практика П Р И Г О В О РИменем Российской Федерации г. Москва 03 сентября 2014 года Судья Головинского районного суда г. Москвы Кострюкова К.П.,при секретаре Ткачевой Н.А.с участием […]
  • Заполненный образец договора купли продажи автомобиля 2014 Скачать новый договор купли продажи автомобиля (редакция 2016 года) Скачать бланк договора-купли продажи для физического лица. Заказать диагностику автомобиля перед покупкой можно по тел. - 8 (977) 262-56-26 и в разделе "Контакты" К нам часто […]
  • 295 ч 1 коап рф Кодекс Томской области об административных правонарушениях от 26 декабря 2008 г. N 295-ОЗ (принят постановлением Государственной Думы Томской области от 18 декабря 2008 г. N 1912) (с изменениями и дополнениями) Кодекс Томской области об административных […]
  • Выслуга лет в мчс для звания Приказ МЧС России от 28 апреля 2017 г. № 197 "Об утверждении Порядка присвоения первых и очередных специальных званий, соответствующих должностям рядового состава, младшего, среднего и старшего начальствующего состава” (не вступил в силу) В соответствии с […]
Заполнение налоговой декларации на имущественный вычет 2014