Ооо на усн страховые взносы 2014

Контур.Эльба

Страховые взносы УСН — особенности ИП и ООО

Как ни странно, но иногда путают взносы и налоги. Страховые взносы УСН – это отчисления налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения в Фонды социального, медицинского и пенсионного страхования, которые с недавних пор администрирует налоговая инспекция (практически все взносы). Их перечисляют как организации, так и индивидуальные предприниматели. Есть очень важная и полезная особенность уплаты — вовремя уплаченные страховые взносы УСН уменьшают налог УСН к уплате. Делается это не автоматически, и не на стороне налоговой — о чем можно было бы только мечтать — а добровольно и самостоятельно. Но при этом должны соблюдаться определенные условия. Сначала можно разобраться как обстоят дела у юридических лиц на УСН.

Страховые взносы ООО на УСН

Организации ежемесячно начисляют и уплачивают страховые взносы УСН — со всех сотрудников. УСН для некоторых видов деятельности предполагает наличие определенных льготных тарифов для их расчета. Страховые взносы УСН для таких организаций начисляются только в Пенсионный фонд по ставке 20%. Полный перечень видов деятельности, попадающих под льготу можно найти в ст. 58 Закона 212-ФЗ. Правда и тут есть нюанс. Чтобы правильно применять льготу, необходимо, чтобы вид деятельности из перечня был основным, т.е. он должен приносить не менее 70% дохода.

В остальных случаях, применяются следующие тарифы страховых взносов при УСН:

Пенсионный фонд (ПФР) – 22%, при превышении сумму дохода сотрудника 624000 руб. – 10%.

Фонд социального страхования(ФСС) – 2,9%

Федеральный фонд медицинского страхования (ФФОМС) – 5,1%

Помимо этого, ФСС, в зависимости от вида деятельности фирмы, устанавливает тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производстве. Все страховые взносы УСН рассчитываются с выплат работников (за исключением тех, которые не попадают под обложение), и перечисляются в бюджет каждый месяц до 15 числа. По итогам квартала, при расчете авансовых платежей по УСН, их сумму можно уменьшить до 50% на фактически перечисленные взносы в течение отчетного периода — квартала, реже — года, т.к. обычно все платят ежеквартально, и это выгоднее. Что это значит? Возьмем, к примеру, второй квартал. ООО перечисляет страховые взносы за март – 12 апреля, за апрель – 11 мая, за май – 14 июня, за июнь – 10 июля. При расчете налоговой базы, будут учитываться только уплаченные страховые взносы УСН за март, апрель и май. Июньские выплаты войдут в расчет за третий квартал, т.к. они перечислены в июле.

Страховые взносы УСН для ИП

Индивидуальные предприниматели без сотрудников платят фиксированные страховые взносы, а также взносы в размере 1% от суммы, превышающей сумму годового дохода в 300 тыс. руб. УСН этой категории налогоплательщиков (ИП без сотрудников) дает возможность полностью уменьшить сумму авансового платежа на фактически перечисленные за себя взносы. На 2018 год размер фиксированный части для ИП равен 32385 руб. Если за год общий доход от предпринимательской деятельности превысит 300000 рублей, на сумму превышения дополнительно нужно будет начислен 1%. Предприниматель вправе сам выбирать, когда перечислять взносы в фонды. Но фиксированную часть необходимо отправить в бюджет до 31 декабря, а превышающую лимит до 1 апреля следующего года (за 2017 год срок продлен). При расчете налоговой базы УСН и уплате авансовых платежей или налога по итогам года, он может уменьшить их на всю сумму фактически перечисленных взносов в течение соответствующих кварталов.

Страховые взносы УСН для ИП с сотрудниками рассчитываются и уплачиваются по тем же правилам, что описаны выше. Т.е. за работников предприниматель платит взносы ежемесячно до 15 числа, свои – до 31 декабря и 1 апреля (если превышена сумма 300000 рублей). Что касается уменьшения авансовых платежей по УСН, ИП может вычесть взносы, которые он уплатил в течение квартала, как за себя, так и за сотрудников, но не более 50% от суммы к перечислению в бюджет. Обратите внимание, страховые взносы, уплаченные после 31 декабря, не уменьшают УСН за отчетный период. Они войдут в расчет за следующий.

Страховые взносы УСН меняются постоянно, да, их отвязали от МРОТ, но они все равно будут меняться — увеличиваться! Так гласит закон, и это прописано на ближайшие годы. Однако переменных при расчете взносов много, если зарплаты привязаны к МРОТ, то придется их пересчитывать — ведь МРОТ в последнее время постоянно повышается, если бизнес имеет сезонные пики доходов, то это также нужно правильно учитывать, также можно упомянуть радостную новость последнего времени — можно вернуть уплаченные взносы для УСН доходы минус расходы за последние несколько лет — ведь до недавнего времени все платили 1% с доходов, не уменьшая на расходы. Однако суды встали на сторону бизнеса и в контролирующие органы уже можно подавать заявление. Важно не запутаться — взносы платились в Пенсионный фонд раньше, а в последнее время — в налоговую. Как разобраться во всем этом? Сидеть часами на форумах? Высчитывать на калькуляторе? Обычно время своё жалко, да и силы, да и… выход есть! И предприниматели, и даже бухгалтера уже более 8 лет предпочитают пользоваться веб-сервисами для бизнеса. Сразу можно сказать — качественных очень мало! Наверное, не зря почти миллион регистраций получил веб-сервис Контур Эльба — отзывы по качеству работы очень высокие, впрочем проще и лучше самостоятельно попробовать. В отличие от привычных компьютерных программ, веб-сервисами можно пользоваться без установки ПО на пк/ноутбук/планшет, достаточно создать учетную запись и пользоваться. Благо что веб-сервис дарит месяц работы в подарок на максимальном тарифе — за этот срок можно всё перепробовать, всё померить и понять, хватает ли мощи Эльбы для бизнеса или её… с избытком! Конечно, тарифы есть и простые, и сложные, так что подобрать можно, ну а какие цены за человеческий труд, какие временные затраты и т.д. за альтернативные пути решения задач по управлению бизнесом — каждый прекрасно (уж точно — хорошо) знает. Ну а стоит ли комфорт и спокойствие цен на сервис — каждый решает сам, помимо различных бонусов, которые нужно отметить, цены не кусаются — от 1500 руб. за квартал. Создание учетной записи в Эльбе:

Страховые взносы ООО на УСН в 2015 году

Собственный бизнес – это большая ответственность не только за организацию производства, но и за взаимодействие с всевозможными контролирующими органами.

Обязательства перед бюджетными и внебюджетными фондами необходимо выполнять без нарушений. В общении с каждым ведомством надо придерживаться определенного порядка и соблюдать многочисленные требования и инструкции.

Здесь http://uristico.ru/registracija-ooo.php вам помогут, если вы собираетесь открыть ООО в Санкт-Петербурге. Но прежде чем заказать регистрацию нового юридического лица, следует узнать о том, что ожидает его в дальнейшем. В частности – каким образом страховые взносы придется уплачивать ООО при работе по «упрощенке» в 2015 году?

Что изменилось в законодательстве об уплате страховых взносов в 2015 году?

В первую очередь необходимо учитывать тарифы страховых взносов, применяемые для юридических лиц в наступившем году. Так, организации, работающие с применением упрощенной системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы по тарифам:

• в Пенсионный фонд РФ – 22% от выплат работникам;
• в Федеральный фонд обязательного медстрахования – 5,1%;
• в Фонд социального страхования – 2,9%.

Также учитывается предельный размер базы для начисления страховых взносов: для обязательного пенсионного страхования это – 711 тысяч рублей, а для социального страхования – 670 тысяч рублей. Для отдельных категорий плательщиков предусмотрено применение льготных тарифов и снижение налоговой нагрузки с 30% до 7,6-20% и отмена взносов, превышающих предельный размер базы. Например, льготу по взносам получают организации, действующие на территории специальной экономической зоны Крым и Севастополь, а также те ООО на «упрощенке», которые занимаются видами деятельности, указанными в п. 8 ч. 1 статьи 58 ФЗ №212.

С 2015 года изменился порядок уплаты страховых взносов и принципы взаимодействия с фондами в соответствии с ФЗ №188 от 28 июня 2014 года. Основные нововведения можно кратко описать следующим образом:

• Юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, с численностью работников свыше 25 человек, должны будут использовать Интернет при подаче отчетности по страховых взносам.
• За иностранных граждан работодатели также будут обязаны уплачивать страховые взносы, при этом не будет учитывать тип и срок заключаемого договора с иностранными сотрудниками.
• Перечень выплат сотрудникам, которые облагаются страховыми взносами, расширится.
• Расчет и оплату страховых взносов теперь необходимо будет детализировать до копеек, а до 2015 года можно было округлить суммы взносов до рублей.

Подробней разберем эти новшества.

Онлайн-общение с фондами

Общество с ограниченной ответственностью, в котором работает от 25 человек, обязано подавать отчетность по страховым взносам в Фонд соцстрахования и Пенсионный фонд с использованием сети Интернет. Ранее такие требования ФЗ №212 от 24 июля 2009 года касались лишь тех компаний, где среднесписочная численность сотрудников более 50 человек. В случае, если количество сотрудников не превышает лимита, то в фонды передавать отчетность можно на бумажных носителях.

При нарушении порядка предоставления отчетности нужно будет заплатить штраф – контролирующие органы взыскивают штраф в размере 200 рублей за сдачу отчетности не в электронном виде. И такой штраф придется уплачивать при подаче каждой отдельной формы отчетности.

Для того, чтобы избежать штрафных санкций, стоит заблаговременно обеспечить ООО всем необходимым для дистанционного взаимодействия с соответствующими фондами. Так, для отправки отчетности через Интернет организации, работающей по «упрощенке», понадобится электронная цифровая подпись. Получить ЭЦП возможно при заключении договора с оператором связи, который установит на рабочий компьютер специальную программу, где и на до будет формировать и отправлять документы. А можно подавать отчетность непосредственно на сайте ПФР или ФСС, используя онлайн-сервис, но предварительно придется зарегистрироваться там и подтвердить свои полномочия.

Взносы за иностранцев

До 2015 года работодатели за граждан других государств, пребывающих в РФ временно, платили пенсионные взносы только при условии заключения с ними трудового договора со следующими параметрами:

• на срок более 6 месяцев в течение календарного года;
• на срок до 6 месяцев, но с условием последующего продления;
• бессрочный трудовой договор.

За работников, являющихся иностранцами, которые проживали в России временно или постоянно, взносы начислялись с даты трудоустройства, как и за российских граждан.

С 1 января этого года от статуса работника или срока действия контракта не зависит порядок уплаты пенсионных взносов – и за иностранных сотрудников, и за российских нужно уплачивать взносы в Пенсионный фонд в одинаковом порядке со дня приема на работу без учета продолжительности срока трудового договора.

Взносы в Фонды медстрахования и соцстрахования в 2015 году должны быть уплачены только на тех иностранных работников, которые временно или постоянно проживают на территории страны. Однако на любых граждан иностранных государств российские работодатели обязаны уплачивать взносы на травматизм.

Расширение списка взносооблагаемых выплат

С 1 января 2015 года был расширен перечень выплат работникам, с которых нужно уплачивать страховые взносы. Теперь работодатели обязаны облагать взносами на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование следующие компенсационные выплаты при увольнении:

• выходное пособие и среднемесячный заработок до трудоустройства, но только если эти суммы превысят трехкратную (для Крайнего Севера — шестикратную) величину среднего заработка, причем взносы рассчитываются только с суммы превышающей этот лимит.
• Компенсации руководителю и его заместителям, а также главному бухгалтеру, если выплаты превышают их среднемесячный заработок более, чем в три раза.Таким образом, освобождаются от взносов те выплаты при увольнении, которые не будут больше заработка сотрудника.

Копейка рубль сбережет

До этого года уплата страховых взносов производилась исключительно в рублях – до 50 копеек суммы не учитывались, а свыше 50 копеек – округлялись до рубля. А вот расчеты производились с детализацией до копеек – в формах 4-ФСС и РСВ-1 ПФР учитывались и рубли, и копейки. Теперь и начисление, и уплата взносов производится одинаково – с указанием копеек, что позволяет избавиться от расхождений при формировании отчетности и в учете. Не будет у работодателей возникать копеечных недоимок и разногласий с представителями фондов.

Страховые взносы в 2014 году

С 2014 г. вступает в силу немало поправок, касающихся расчета и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды: проиндексировали базу для начисления взносов, продлили льготы отдельным категориям плательщиков. Но особенно «досталось» предпринимателям. Им уменьшили размер фиксированного взноса, но обязали дополнительно платить в ПФР 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. за год. Более подробно об этих и других изменениях читайте в статье.

Увеличена база для начисления страховых взносов

Правительство РФ проиндексировало предельный размер базы для начисления страховых взносов. Коэффициент индексации базы составил 1,098 (постановление Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.»).

В 2014 г. предельная сумма выплат в пользу физических лиц, на которую начисляются страховые взносы, составит 624 000 руб. (вместо 568 000 руб. в 2013 г.).

Если выплаты в пользу физлица в 2014 г. превысят 624 000 руб., то с сумм, превышающих эту величину, плательщик должен перечислять только 10% в бюджет ПФР (если нет льготы, освобождающей от уплаты взносов с сумм свыше указанного предела). В данном случае речь идет о выплатах, являющихся объектом обложения страховыми взносами. Они перечислены в п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).

Тарифы страховых взносов остались прежними

Законодатели продлили до 2016 г. действие основных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды:

Соответствующие изменения в ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ внесены ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 № 333-ФЗ (далее — Закон № 333-ФЗ). До внесения изменений предусматривалось, что указанные тарифы действуют с 2012 до 2015 г.

Таким образом, нагрузка на плательщика страховых взносов осталась прежней — 30%.

Внимание!
Приведенные тарифы компании должны применять только в пределах базы для начисления страховых взносов.

Не изменились и тарифы страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В 2014 г. будут применяться тарифы страховых взносов, действовавшие в 2013 г. (ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 № 323-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2014 г. и на плановый период 2015 и 2016 годов» — далее Закон № ­323-ФЗ). Эти тарифы установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

Действие норм, в соответствии с которыми предприниматели перечисляют страховые взносы с выплат и вознаграждений в пользу работников — инвалидов I, II и III групп в размере 60% от общеустановленных тарифов, также продлено (ст. 2 Закона № 323-ФЗ).

Продлено действие льготы

Плательщики, имеющие право на применение льготного тарифа по взносам (они уплачивают взносы только в ПФР — в размере 20) смогут применять его до 2018 г. (поправки в ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ внесены ст. 1 Закона № 333-ФЗ). Ранее было установлено, что льготный тариф действует в 2012—2013 г.

Напомним, что пониженный тариф страховых взносов в размере 20% распространяется на следующие категории плательщиков (п. 8, 10-12, 14 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ):

• организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и занимающиеся видами деятельности, подпадающими под льготное обложение взносами (к примеру, образование, здравоохранение, строительство, производство некоторых видов товаров, розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами);
• аптечные организации на ЕНВД, а также ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и применяющие ЕНВД — в отношении выплат и вознаграждений, производимых в связи с осуществлением фармдеятельности;
• социально ориентированные некоммерческие организации на УСН;
• благотворительные организации, применяющие УСН;
• индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему. Исключение составляют ИП, занимающиеся сдачей в аренду помещений, розничной торговлей и услугами общепита (для них льготы по взносам нет).

Введена единая платежка по взносам

Распределение тарифа пенсионных взносов на финансирование страховой и накопительной частей пенсии закреплено в ст. 33, 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ).

В 2013 г. для перечисления страховых взносов на страховую и накопительную часть были предусмотрены различные КБК (приложение № 1 к Федеральному закону от 03.12.2012 № ­218-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»):

• на страховую часть пенсии — 392 1 02 02010 06 1000 160;
• на накопительную часть пенсии — 392 1 02 02020 06 1000 160.

Начиная с 2014 г. оформлять два платежных поручения на перечисление страховых взносов на страховую и накопительную часть не нужно.

В соответствии с новой ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ (введена п. 4 ст. 3 Федерального закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ — далее Закон № 351-ФЗ) уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется единым расчетным документом. Он направляется в ПФР на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии. Следовательно, уплата страховых взносов на страховую и накопительную части трудовой пенсии в 2014 г. осуществляется одной платежкой с указанием КБК для страховой части — 392 1 02 02010 06 1000 160.

Специалисты ПФР сами распределят общую сумму на страховую и накопительную часть. Учет страховых взносов, поступивших на выплату накопительной части трудовой пенсии, будет осуществляться на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в зависимости от того, какой вариант пенсионного обеспечения выбрало застрахованное лицо (п. 1, 2, 3 ст. 3 Закона № 351-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 167-ФЗ).

Такой порядок применяется начиная с расчетного периода 2014 г.

Изменен порядок расчета взноса в ПФР, уплачиваемого предпринимателями «за себя»

В 2014 г. индивидуальные предприниматели будут по-новому рассчитывать сумму взноса в ПФР, уплачиваемую за себя. Размер страхового взноса теперь рассчитывается исходя из одного МРОТ и зависит от величины дохода, полученного ИП за год (изменения в ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ внесены ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 237-ФЗ — далее Закон № 237-ФЗ).

Если доход предпринимателя окажется меньше 300 000 руб., то страховой взнос рассчитывается по формуле:

МРОТ x 12 x 26%, где:

МРОТ (минимальный размер оплаты труда) — на начало 2014 г. установлен в размере 5554 руб. в месяц (Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»);

26 процентов — тариф пенсионных взносов, установленный п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ.

Подставляем эти значения в формулу и получаем: 5554 руб. х 12 мес. х х 26% = 17 328,48 руб.

Итак, если доходы ИП за год не превысят 300 000 руб., он должен перечислить в ПФР фиксированный платеж в размере 17 328,48 руб.

Напомним, в 2013 г. в расчете участвовал двукратный МРОТ, и взнос был почти в два раза больше (32 479,20 руб.).

Если доход ИП за год превысит 300 000 руб., предприниматель должен будет уплатить не только фиксированный взнос, но еще и перечислить в ПФР 1% от всех доходов, которые превысили 300 000 руб. (п. 2 ч. 1.1 Закона № 212-ФЗ):

МРОТ x 12 x 26% + 1% от доходов, которые превысили 300 000 руб. за год.

Размер дохода определяется по правилам НК РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который применяет конкретный плательщик (общий режим, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН). К примеру, для «вмененщиков» базой для 1% будет вмененный доход, для работающих по патенту — потенциально возможный к получению доход. Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности нужно суммировать. Об этом сказано в ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ (введена Законом № 237-ФЗ).

Страховые взносы за расчетный период (год) уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. А взносы с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ в редакции Закона № 237-ФЗ).

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, занимается нескольким видами деятельности, в том числе, розничной торговлей, по которой уплачивает ЕНВД. Доход за год составил:

• по деятельности на ЕНВД (рассчитанный вмененный доход) – 250 000 руб.;
• по остальным видам деятельности – 250 000 руб.

Общий доход за год составил 500 000 руб. (250 000 + 250 000). Сумма, превышающая пороговый размер дохода – 200 000 руб. (500 000 – 300 000). Предпринимателю нужно уплатить:

• не позднее 31 декабря 2014 года – взнос в размере 17 328,48 руб;

не позднее 1 апреля 2015 года – взнос с суммы, превышающей пороговое значение – 2000 руб. (200 000 руб. х 1%).

Обратите внимание: законодательство предусматривает максимально возможную сумму страхового взноса. Максимальный размер определяется по формуле (ч. 1.1 в редакции Закона № 237-ФЗ):

МРОТ на начало года х 8 х 12 х 26%

Итак, максимальная сумма составляет 138 627, 84 руб. (5554 руб. х х 8 х 12 х 26%). Если общая сумма взноса (фиксированный размер плюс 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.), окажется больше 138 627,84 руб., то уплатить нужно только установленный максимальный размер.

Отчитываться перед ПФР о полученных доходах предпринимателям не нужно. Эти сведения ПФР получит из налоговой инспекции. Налоговики направят сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период (год) не позднее 15 июня следующего года (ч. 9 ст. 14 Закона № 212-ФЗ, введена ст. 2 Закона № ­237-ФЗ).

Налоговые органы будут также передавать в ПФР данные о выявленных при проверках нарушениях, которые ПФР сможет использовать для доначислений и штрафов.

Если суммы поступивших платежей пенсионных взносов не будут соответствовать сведениям о доходах, то есть будут уплачены в меньшем размере, чем следует, то органы ПФР направят предпринимателю требование об уплате недоимки, пеней и штрафов (ч. 11, 12 ст. 14 Закона № 212-ФЗ, введены Законом № 237-ФЗ).

Фермерам уменьшили размер взноса

С 1 января 2014 г. применяется новый порядок расчета пенсионных взносов главами крестьянских фермерских хозяйств (ч. 2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ в редакции Закона № 237-ФЗ). Фиксированный размер пенсионных взносов определяется по формуле:

МРОТ х 26% х 12 х N (количество членов хозяйства, включая его главу).

От величины доходов размер взноса не зависит.

Напомним, что в 2013 г. главы КФХ уплачивали взносы за себя и за членов своего хозяйства, исходя из двукратного МРОТ.

Расчет взносов на обязательное медицинское страхование остался прежним

Расчет фиксированного взноса по обязательному медицинскому страхованию в 2014 г. не изменился. Он определяется по формуле (ч. 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

МРОТ х 12 х 5,1% (тариф страховых взносов в ФФОМС).

Тариф страховых взносов в бюджет ФФОМС в 2014 г. остался прежним — 5,1 % (п. 3 ч. 2 ст. 12, ч. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ в редакции Закона № 333-ФЗ).

Фиксированный взнос за 2014 г. с учетом нового МРОТ составляет 3399,05 руб. (5554 руб. х 12 х 5,1%). Размер доходов предпринимателя на расчет медицинских взносов не влияет.

На момент подготовки статьи несколько важных документов, регулирующих уплату страховых взносов, еще не были утверждены. Но поскольку велика вероятность, что их подпишут до конца 2013 г., мы решили рассказать вам об изменениях, которые они предусматривают.

1. Изменятся условия применения пониженных тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, предусмотренных для организаций, осуществляющих деятельность в области IT. Порог средней численности работников, допускающий применение льготных ставок, понизится с 30 до 7 человек (поправки в п. 3 ч. 2.1 ст. 57 Закона № 212-ФЗ вносит проект Федерального закона № 385323-6 «О внесении изменений в статью 57 Федерального закона „О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования„»). Предусматриваются ставки:

• в 2010 — 2017 г. — 14%;
• 2018 г. — 21%;
• 2019 г. — 28%.

2. С 2014 г. вводятся дифференцированные дополнительные тарифы в ПФР для компаний, работники которых заняты во вредных и тяжелых условиях труда, признанных такими по результатам специальной оценки труда, проводимой в законодательно установленном порядке (см. таблицу).

Дополнительные тарифы страховых взносов (таблица)

Страховые взносы для ИП в 2014 году

В текущем году размер страховых взносов для предпринимателей составит 35 664 руб. 66 коп., что в два раза больше по сравнению с 2012 годом. Двукратное увеличение годового взноса привело к тому, что подавляющее большинство предпринимателей поспешно закрыли свой бизнес или ушли в тень.

Государство, обеспокоенное этой тенденцией, предложило внести поправки в закон: с 01.01.2014 г. можно будет рассчитывать взносы по прежним ставкам, исходя из 1 МРОТ согласно ФЗ от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ.

Итак, в 2014 году двукратное повышение страховых взносов отменяется. Как будут рассчитываться взносы?

1) ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, рассчитанном исходя из 1 МРОТ (в 2014 году он будет равен 5 554 руб.).

Тариф в ПФР составит 26%, тариф в ФОМС — 5,1%. Таким образом, общий тариф отчислений составит 31,1%. Несложно подсчитать, что общая сумма фиксированных страховых взносов за 2014 год составит: 5 554 руб. x 31,1% x 12 месяцев = 20 727 руб. 53 коп. в год.

Главы крестьянских (фермерских хозяйств) оплачивают страховые взносы за каждого своего члена, включая главу, исходя из размера 1 МРОТ.

2) ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем размер страховых взносов, исчисленный из 8-кратного МРОТ.

То есть максимум в ПФР и ФФОМС нужно будет заплатить: (8 МРОТ x 5554 руб. x 26% x 12 месяцев) + (1 МРОТ x 5554 руб. x 5.1% x 12 месяцев) = 142 026 руб. 89 коп. в год.

Подводя итоги, отметим, что те предприниматели, которые зарабатывают:

• менее 300 000 руб. в год, должны будут уплатить взносы по минимуму — 20 727 руб. 53 коп. в год (ставка снизится относительно 2013 года и приблизится к ставке 2012-го);
• от 300 000 до 2 млн руб. в год, должны буду уплатить взносы в диапазоне от 20 000 руб. до 35 664 руб. 66 коп. (в зависимости от дохода ставка будет приближаться к ставке 2013 года);
• от 2 млн руб. в год, должны будут уплатить взносы в диапазоне от 35 664 руб. 66 коп. до 142 026 руб. (в зависимости от дохода ставка будет значительно увеличена относительно 2013 года).

Максимальная ставка по страховым взносам достигается при обороте приблизительно 12 млн руб. в год и выше.

На что следует обратить внимание при определении дохода для целей исчисления страховых взносов:

1. ИП на основной системе налогообложения — в соответствии со статьей 227 НК РФ: доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
2. ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 статьи 346.5: доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
3. ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15: те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берется показатель «доходы». На величину расходов он не уменьшается.
4. ИП на ЕНВД — согласно статье 346.29 НК РФ: величина вмененного дохода. Фактические доходы считать не придется.
5. ИП на ПСН — согласно статьям 346.47 и 346.51 НК РФ: потенциально возможный к получению годовой доход. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
6. Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.

Сведения о доходах предпринимателей Пенсионному фонду будут сообщать налоговики. Но если у ИФНС не будет данных из-за того, что ИП их не предоставил, взносы посчитают автоматически, исходя из 8 МРОТ.

Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие режимы налогообложения УСН и ЕНВД, имеют право на уменьшение налогов.

Основные условия остаются такими же:

1. При использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50%.
2. При ЕНВД ИП без работников также имеют возможность снизить налог на всю сумму взносов; с работниками — максимум на 50% и только за взносы, уплаченные за работников.

Как и раньше, уменьшение налога производится только на страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который рассчитывается налог. ИП могут уменьшать размер ЕНВД и авансовые платежи при УСН на взносы, которые будут в состоянии платить по истечении каждого квартала. Данный вопрос пока остается неясным относительно дополнительного платежа (1%).

Сроки уплаты взносов

Фиксированную часть страховых взносов в размере 20 727 руб. 53 коп. (исходя из МРОТ в 5 554 руб. на 2014 год), которую должны заплатить все предприниматели, нужно перечислить не позднее 31.12.2014 г.

Если по итогам года предприниматель получает доход больше 300 000 руб., то ему нужно до 01.04.2015 г. доплатить в ПФР 1% от этого дохода. При этом максимальная сумма такого дополнительного взноса будет равна 121 229 руб. 36 коп. Поквартально предприниматели могут перечислять взносы только в пределах обязательной суммы в 20 727 руб. 53 коп.

Галина Волкова, директор департамента бухгалтерского учета компании «Фингуру»

Страховые взносы ООО на УСН в 2018 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

С начисленной зарплаты работников нужно платить так называемые страховые взносы. Эти платежи делятся на несколько видов и имеют разные ставки. Как начислять взносы упрощенцам, какими проводками отражать их в учете и как отчитаться без проблем, узнаете из статьи.

Страховые тарифы

Страховые взносы берутся из общего фонда оплаты труда, но страховая база формируется отдельно по каждому работающему человеку. Взносы платит компания за свой счет, то есть взносы не вычитаются из зарплаты сотрудника, как это происходит при удержании НДФЛ. Большая часть взносов отчисляется на пенсионное страхование — 22%. Именно из этих отчислений формируется будущая пенсия. На медстрахование отправляется 5,1% — за эти средства работник имеет доступ к бесплатной медицине. На социальное страхование отчисляется 2,9% — за счет «социальных» взносов выплачиваются пособия беременным, больничные нетрудоспособным работникам и т.п.

Пример. Предположим, что в ООО «Ля-ля-фа» в январе общий доход сотрудников составил 74 800 рублей. Тогда на пенсионное страхование отчислить нужно 16 456 рублей (74 800 х 22 %), медицинские взносы составят 3 814,80 рубля (74800 х 5,1 %), а социальные — 2 169,20 рубля (74 800 х 2,9 %).

В 2018 году, как и в 2017, взносы полагается перечислять на счет налоговой инспекции. Платятся взносы разными платежками с указанием в назначении платежа, что это за взносы. О принадлежности взносов к конкретному виду страхования расскажет и указываемый в платежках код КБК. Несмотря на все перемены, сохранились взносы, которые, как и раньше, нужно отправлять во внебюджетный фонд. Это взносы от несчастных случаев на производстве, которые платят все ООО исходя из тарифа, установленного ФСС. Ставка взноса зависит от направления деятельности ООО. Нижняя граница тарифа равна 0,2 %. Если ваша компания, к примеру, продает товары, тариф будет минимальным. А вот для опасных производств, таких как добыча бурого угля или руды, тарифы могут достигать 8,5 %.

Важно! Раз в год «несчастный» тариф нужно подтверждать, сдавая справку-подтверждение. Здесь мы подробно расскаываем, как это сделать. Тариф может меняться, если ООО сменит вид деятельности. Если ставку тарифа не подтвердить, фонд установит максимальный тариф, проанализировав заявленные в ЕГРЮЛ коды ОКВЭД. Чтобы узнать тариф вашей компании, достаточно заглянуть в Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Льготы по страховым взносам

Так же как и для многих видов налогов и платежей, для страховых взносов законодатель предусмотрел льготы. Некоторые организации имеют законные основания считать взносы по пониженным тарифам. Перечень льготников зафиксирован в ст. 58, 58.1, 58.4-58.6 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее Закон № 212-ФЗ).

Некоторые доходы не облагаются взносами. Например, расходы по командировкам, пособия декретницам и т.д. (ст. 9 Закона № 212-ФЗ). До конца 2016 года взносами не облагались суточные в любом размере. С 2017 года правила изменились не в пользу страхователей: облагать взносами нужно сверхлимитные суточные (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Если размер суточных выше 700 рублей, а в заграничной поездке более 2 500 рублей, придется рассчитать взносы.

Пример. В ООО «Ля-ля-фа» приказом утверждены суточные 900 рублей. Работник был в командировке в Краснодаре четыре дня и получил 3 600 рублей суточных. Бухгалтер компании должен начислить взносы с суммы 800 рублей. По лимиту суточные за четыре дня составляют 2 800 рублей (700 х 4). Разница между полученной суммой и лимитом как раз и составляет 800 рублей.

Есть отдельные категории лиц, с дохода которых взносы платят по пониженным ставкам. Такую привилегию имеют, в частности, иностранцы, временно пребывающие в России. Для таких заграничных работников тариф в ФСС составляет 1,8 % вместо привычных 2,9 %.

Сроки уплаты страховых взносов

Для уплаты страховых взносов закреплен единый срок — до 15-го числа месяца, наступающего за отчетным. Согласно порядку взносы за февраль следует заплатить до 15 марта. Чаще всего взносы для удобства перечисляют в день выплаты зарплаты. Если отправить взносы позже установленного срока, компании начислят пени.

Предельная база для начисления взносов

Если зарплата и прочие облагаемые доходы отдельного работника превысят установленные лимиты, взносы платят по сниженной ставке или не платят вовсе. Каждый год предельная база для начисления взносов пересматривается. На 2017 год Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 приняты следующие нормы:

• пенсионные взносы — 1 021 000 рублей;
• социальные взносы — 815 000 рублей.

Следовательно, если база для начисления взносов в ФСС выйдет за границы 815 000 рублей, взносы на социальное страхование начислять не нужно. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия превышение предельной базы отслеживается автоматически, и сервис прекращает формирование платежек по взносам.

Пример. Допустим, у директора ООО «Ля-ля-фа» совокупный доход достиг отметки 815 000 рублей в августе. Значит, уже в сентябре на его зарплату не будут начисляться взносы в ФСС, а ООО «Ля-ля-фа» сможет сэкономить.

Немного иначе обстоит дело с пенсионными взносами. Если начисленные доходы сотруднику превысят установленный лимит, бухгалтер ООО исчислит пенсионные взносы по ставке 10 %. Подробности о плательщиках и тарифах содержатся в ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ.

Отчетность по страховым взносам

Сдавать основные отчеты по взносам нужно в ФНС. Все «страховые» отчеты можно сдавать как на бумаге, так и по интернету. Но учтите, если среднесписочная численность ООО на УСН превышает 25 человек, сдавать отчетность можно исключительно в электронном виде (ст. 431 НК РФ). Единый расчет по страховым взносам в ИФНС утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Если поводов для переноса срока нет, сдавать его следует до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. Здесь мы рассказываем, как сдать расчет по страховым взносам.

В ПФР ежемесячно до 15-го числа нужно сдавать информацию о застрахованных сотрудниках по форме СЗВ-М. В Соцстрах, как и прежде, сдается форма 4-ФСС с показателями по взносам на травматизм. Закон требует сдавать бумажный отчет до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. А вот на подготовку электронного 4-ФСС времени чуть больше — крайний срок для отправки 25-е число.

Важно! Все существующие расчеты по взносам полагается сдавать независимо от начисления зарплаты. Даже если в отчетном периоде все сотрудники были в отпуске без содержания, нужно сдать нулевые формы. В нулевом отчете важно заполнить титульный лист и обязательные разделы, поставив в них прочерки.

Хоть взносы теперь и регулирует ФНС, проводки по ним сохранились. Как и прежде, бухгалтер должен отражать все взносы на счете 69.
Дебет 20 (25,26,23,44) Кредит 69 — такой проводкой фиксируется начисление взносов в программе.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия начисление взносов происходит автоматически. Сервис сам заполняет платежки, отслеживает превышение предельной базы и создает отчеты по взносам. Первые 30 дней после регистрации вы можете работать в сервисе бесплатно: вести бухучет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и пользоваться поддержкой наших экспертов.

Какие страховые взносы ООО на УСН, ОСНО? Примеры

Дефицит бюджета в нынешней непростой экономической ситуации выдвигает сборы от уплаты страховых взносов в любые фонды, особенно в пенсионный, на первый план.Поэтому правильность их расчета становится предметом самого пристального внимания со стороны проверяющих. В 2016 году система пенсионного и социального страхования имеет ряд особенностей. В данной статье мы рассмотрим страховые взносы ООО с примерами на УСН и ОСНО.

Страховые взносы ООО в 2016 году

Независимо от системы налогообложения, используемой обществами с ограниченной ответственностью, они обязаны рассчитывать и уплачивать с заработка своих трудящихся страховые взносы (СВ) на пенсионное обеспечение (ПО), медицинское (МС) и социальное страхование (СС), а также страхование от несчастных случаев на производстве (СНСП).

Любое общество с ограниченной ответственностью использует при осуществлении своей деятельности труд наемных работников или привлекает к работам физлиц, заключая с ними гражданско-правовые договоры (ГПД).

Как ООО (общество), работающие на ОСНО, так и ООО, перешедшие на УСН, при осуществлении выплат физлицам, не являющимися предпринимателями, вознаграждения за их труд или оказанные услуги, становятся плательщиками обязательных страховых взносов (ОСВ), перечисляемых ими:

• в ПФР в части уплаты взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• в ФСС – взносы на социальное страхованиев связи с нетрудоспособностью,а также отпуском, связанным с декретным периодом, и СНСП, причем только для расчетов по трудовым договорам. Выплаты по ГПД взносами в ФСС не облагаются.

Обязательные страховые взносы направляются обществами в фонды ежемесячно по 15 число включительно.

В 2016 году и по 2018 год включительно установлены размеры взносов на ПО и МС, которые отражены в таблице ниже.

Размер взносов, предназначенных для уплаты в фонд соцстраха показан в таблице ниже.

Для чего нужно ежегодно подтверждать ВЭД в ФСС?

Каждый год до 15 апреля все ООО обязаны подтвердить основной вид своей деятельности для установления ставки взносов при СНСП.

Если компания занимается одновременно несколькими видами деятельности, то в ее интересах подтвердить самостоятельно путем подачи в соцстрах заявления и справки о подтверждении того направления работы, которое является для нее основным. В противном случае ФСС выберет для установления тарифа страхования при несчастных ситуациях вид деятельности, предусматривающий самый высокий тариф, и в срок до 1 мая уведомит об этом организацию-страхователя письменно.

Подтверждая основной вид деятельности, общества предоставляют справки, дающие основание установить в зависимости от объема выручки, реальную основную деятельность компании.

Кроме того, необходимо подтверждать не только ОВЭД предприятия, но и его структурных подразделений, самостоятельно ведущих отличную от основного иную ВЭД.

Чем сложнее производство и чем больше вероятность травматизма или непредвиденных ситуаций, тем выше класс профессионального риска и тариф взносов по СНСП.

Всего существует профессиональных 32 класса риска: для 1-го класса ставка взноса составляет 0,2%, для 32-го – 8,5%.

Посмотрим, что получится, если ООО вовремя не предоставит в соцстрах подтверждение ОВЭД.

Компания ведет вид деятельности, соответствующий по ОКВЭД 4 классу риска со ставкой 0,5%, а среди заявленных ею видов деятельности в ЕГРИП есть те, которые не являются основными, но соответствуют более высокому классу, например, 24.

Если ООО не подтвердит свой ОВЭД до 15 апреля, то ФСС присвоит ему 24 класс, как основной ВЭД с тарифом 4,1% и разница во взносах за год будет 3,6%.

Допустим, что размер ФОТ за год в ООО – 10 273 532 руб.

Сколько потеряет компания, если не подтвердит свой основной вид деятельности с 4-м классом проф.риска?

Расчет представим в таблице ниже.

Как видно из приведенного примера, разница существенна и может серьезно повлиять на финансовый результат по итогам года.

Отчетность по страховым взносам ООО

Расчетный период для любого вида обязательных СВ – это год, а отчетный – 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев. Все ООО отчитываются по СВ в ПФ и ФСС раз в квартал в сроки, указанные в таблице ниже.

в электронном виде — 15 число первого месяца нового квартала

в электронном виде — 25 число первого месяца нового квартала

РСВ-1 является единой формой отчета по страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, с разделом о персонифицированных данных, подаваемых на трудящихся в ООО лиц.

4-ФСС является единой отчетной формой для социальных страховых взносов, связанных с заболеваниями и оплатой декретных, и взносов СНСП.

Обратите внимание, что пособия по временной нетрудоспособности (ВНТ) не облагаются никакими взносами. При этом суммы по оплаченным больничным листам уменьшают суммы самих взносов на соцстрахование связанных с заболеваниями и оплатой декретных, уплачиваемых в фонд соцстраха.

ФОТ в ООО за 1 квартал 2016 года составил 316 000 руб. За это время было начислено и оплачено пособий по ВНТ на сумму 8756 руб. Допустим, что тариф по страхованию несчастных событий составляет 0,7%.

Как правильно рассчитать сумму пенсионных, медицинских взносов, и на соцстрах и несчастные случаи?

Расчет представим в таблице ниже

облагаемые взносами суммы начислений в руб.

316000 – 8756 = 307244

расчет взносов к перечислению за 1 квартал, в руб. и коп.

307244 х 0,7% = 2150,71

Как видно из данного примера, во все фонды сумма оплаченных больничных уменьшила расчетную для взносов базу, но для соцстраха уже рассчитанная сумма взносов была уменьшена на сумму пособия по ВНТ.

Отражение в карточке учета страховых взносов

Для корректного отражения индивидуальных сведений по каждому сотруднику необходимо вести специальные карточки индивидуального учета, в которых следует отражать:

1. Рассчитанные взносы.
2. Статус работающего.
3. Любое вознаграждение за труд и услуги в пользу физлиц:
   • облагаемые взносами начисления в пользу персонала;
   • не облагаемые взносами суммы выплат;
   • суммы, начисленные за месяц;
   • суммы, начисленные нарастающим итогом. Такое отражение выплат в индивидуальных карточках позволяет отследить суммы начислений, предназначенные для расчета пенсионных взносов по регрессивной шкале и суммы, ограничивающие начисление взносов в фонд соцстраха.

Особенности учета расходов по обязательным страховым взносам для ООО на ОСНО и УСН

Для ООО на ОСНО и УСН, учитывающих расходы, все страховые взносы за трудящихся принимаются в расходы.

Что касается СВ для обществ на УСН с обложением доходов, в расходы они принимаются в размере, который уменьшает начисленный налог на доходы (НД) не больше, чем наполовину.

Поэтому перед тем как уменьшить НД, необходимо сравнить его с суммой причитающихся к уплате ОС:

1. Если ОСВ≤½ НД, то уменьшить НД можно на все СВ.
2. Если ОСВ>½ НД, то налог уменьшается не более, чем наполовину рассчитанного налога,

причитающегося к перечислению в бюджет.

Принять СВ к учету в расходы можно для ООО:

• на ОСНО – в периоде их начисления;
• на УСН с объектом «Д — Р» – в день расчета по ним с бюджетом;
• на УСН, с облагаемыми по ставке 6% доходами – в периоде, когда СВ были посланы в фонды.

Для каких ООО на УСН уменьшен размер обязательных страховых взносов

Ряд ООО, применяющих УСН, в этом году и в последующие два расчетных периода будутнаделены правом в соответствии с перечнем производимых работ, услуг, приведенном в 8-м пункте 58-й статьи закона № 212-ФЗ на сниженный размер СВ:

• пенсионных – 20%;
• по остальным СВ – 0%

в том случае, если доля доходов от льготируемой деятельности имеет не менее 70% в общей доле доходов общества.

В этой связи важно правильно определить по классификатору ВЭД и вести раздельный учет доходов от льготной деятельности и деятельности, облагаемой по обычному тарифу, чтобы не ошибиться с подсчетом уровня дохода, при котором возможно все оплаты работающим облагать взносами по сниженной ставке. Именно к этому моменту приковано наибольшее внимание проверяющих из ПФР и ФСС и возникает большая часть спорных моментов.

Если ООО на УСН вело деятельность, позволившую ему рассчитывать СВ по льготной ставке, но в какой-то момент доля доходов от такой деятельности стала ниже 70 процентного порога, то оно обязано перейти на общепринятый тариф, пересчитав сумму СВ с начала расчетного года.

Не облагаемые выплаты

Освобожденные от уплаты СВ, кроме СНСП, виды оплат зафиксированы в статье 9 закона 212-ФЗ. К ним, среди прочих, относятся любые государственные пособия, включая пособия:

• назначенного безработным;
• связанных с заболеванием или бытовой травмой.

Освобождены от уплаты страховых взносов:

• компенсационные оплаты при увольнении, исключая оплаты неиспользованной части ежегодного отпуска, а также суммы более, чем трехкратный размер среднемесячного заработка при увольнении руководящего состава;
• материальная помощь, носящая разовый характер и выплачиваемая единовременно, например, при рождении ребенка при сумме до 50 т.р. или по случаю кончины члена его семьи.
• Материальная помощь в размере 4 т.р., выплачиваемая персоналу ООО в рамках расчетного периода.

Для СНСП освобожденные от взносов суммы прописаны в законе 125-ФЗ от 24.07.1998.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. При снижении доли льготных ВЭД ниже предельного значения 70%, предоставляющего право на расчет взносов по уменьшенной ставке, нужно ли подавать исправленные расчеты РСВ-1 и 4-ФСС?

Ответ. Да, нужно. Необходимо не только выполнить перерасчет СВ с начала расчетного периода, то есть с первого января текущего года, но и сдать скорректированные расчеты по взносам: РСВ-1 и 4-ФСС.

Вопрос №2. Как правильно оформить РСВ-1 при подаче скорректированного расчета?

Ответ. При корректировке расчета РСВ-1 в расчете заполняется все разделы, которые были заполнены в первоначальном расчете с исправленными суммами, а также раздел 4 на сумму разницы между сданным ранее расчетом и скорректированным.

Раздел 6 сдается с исправленными сведениями. Причем, если срок предоставления расчета не миновал, то индивидуальные данные на сотрудников сдаются как исходные. Если срок прошел, то как корректировочные или отмененные сведения.

Вопрос №3. В каких случаях применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование?

Ответ. Дополнительно предусмотрены тарифы для лиц, выходящих на пенсию раньше обычного, установленного законом, срока: для женщин 55 лет, а для мужчин 60 лет в связи с работой в опасных для жизни и здоровья условиях, на вредных производствах, в тяжелых условиях (подземные работы, химические производства, горячие цеха и т.п.).

Вопрос №4. Облагаются ли СВ суммы дивидендов, выплачиваемые сотрудникам ООО, являющихся одновременно и его учредителями.

Ответ. Дивиденды не являются объектом обложения взносами и в расчетную базу по СВ не включаются.

Вопрос №5. Имеет ли право ПФР потребовать при сдаче расчета РСВ-1 доказательства отсутствия печати у ООО в случае ее не проставления на расчете, сданном на бумажном бланке?

Ответ. В законодательных актах нигде не предусмотрено, чтобы ООО предоставляло дополнительные документы в связи с отсутствием печати на представленном расчете в ПФР. Поэтому такое требование нельзя считать законным.

Вопрос №6. При применении в ООО, использующего УСН, льготного тарифа по СВ и соблюдении условий для ее применения в виде превышения 70% доли доходов от ВЭД из перечня статьи 58 пункта 8, нужно ли платить СВ за временно пребывающего иностранного работника?

Ответ. Единственным условием применения пониженных тарифов для СВ является соблюдение положенной доли дохода от льготируемой деятельности.Наличие или отсутствие работающего иностранца на применение данной льготы не влияет.

Вопрос №7. Имеет ли право ПФР или ФСС не принять отчет на бумажном носителе, если в ООО работает 26 человек.

Ответ. С 2016 года такие общества, как и другие плательщики взносов за работающих обязаны сдавать отчетность только с помощью электронных средств. Поэтому фонды вправе отказать плательщику взносов в приеме бумажного расчета.

Автор: Артемова Юлия Семеновна, эксперт по ведению бухгалтерского учета на производственных и в издательских организациях, главный бухгалтер в ООО «Альбатрос» с 1997 года, опыт бухгалтерского учет более 24 лет, эксперт-автор сайта «Бухгалтерия для чайников»

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16