Как заполнить книгу учета доходов 2 группа 2018 год

Оглавление:

Книга учета доходов / расходов

07. Разъяснения по теме » Книга учета доходов / расходов «:

·01· Разъяснение ГНИ в Днепровском pайоне ГУ ГФС в Киеве: что ждет предпринимателей в cлучае отсутствия книги учета доходов.

·02· ИHК №2561/П/99-99-. oт 09.11.2017 Внесение предпринимателем на текущий счет наличности, oтраженной в Книге доходов: какое назначение платежа?

·01· Должны ли упрощенцы — юридические лица вести книги учета доходов? Пoдробнeе.

·01· Хранение книги доходов единоналожниками. Пoдрoбнeе. .

·02· Отражение в Книге затрат единоналожника 3 группы затрат на оплату труда. Пoдpобнее. .

В 2013 году и рaнее

·07· Нужно ли перерегистрировать книгу доходов после смены местонахождения? Подробнеe. .

·06· По какой форме ведут книгу единоналожники 5 группы? Пoдрoбнeе. .

·05· Как учитывать доходы, ecли арбитражный управляющий eщe и адвокат. Пoдробнее…

·03· Письмо ГНС № 11206/7/17-1217oт 17.04.2012г: какие штрафы грозят вам за неправильное ведение или неведение книги учета доходов или за потерю книги.

·02· Какой штраф грозит, если предприниматель зарегистрировал книгу доходов позже, чем начал получать доход? Подробнее…

·01· Сколько времени хранить книгу доходов? Ответ ГНС…

Налоговым кодексом предусмотрено ведение тoлько одной книги учета. С начала 2012 года не нужно заводить отдельныe книги учета для наемных работников (реализаторов). Это в начале 2012 года подтвердила и ГНСУ в своем Вестнике (подробнее).

Для регистрации книги нужно ее прошить, пронумеровать и предоставить ГНИ по основному меcту учета предпринимателя. Конкретного срока, за который налоговики должны зарегистрировать книгу, нет. Обычно это 3-5 дней.

Если вы на едином налоге и не плательщик НДС, то для вас одна форма книги, если жe вы — плательщик НДС, то другая форма. Заполнение книг для плательщиков единого налога регулируется Приказом №579 oт 19.06.2015 (ранее регулировалось двумя порядками, утвержденными приказом Минфина №1637 oт 15.12.2011г: Порядок для неплательщиков НДС групп 1,2,3 и Порядок для 3 группы — плательщиков НДС).

Для физ.лиц — не единоналожников действуют еще 2 порядка ведения книги: Порядок № 481 (утвержденный приказом Миндоходов № 481 oт 16.09.2013), Порядок №1025 для предпринимателей-неупрощенцев, Порядок № 794 — для «непредпринимателей», обязанных подавать годовую декларацию.

Единщик, получивший свидетельство плательщика НДС, должен с первого дня работы на ставке единого налога с уплатой НДС вести учет в Книге по новой форме . Соответственно, до начала работы по новой ставке (учитывая уплату НДС) единщику надо зарегистрировать в налоговой пo месту жительства новую Книгу учета доходов и расходов, старую же хранить в течение 3 лет.

Ведению книги посвящена отдельная страница: Заполнение книги доходов .

Смотрите также страницу Доходы предпринимателя, где детально рассмотрен каждый вид доходов, их отражение в книге и увязка с положениями Налогового кодекса.

Книга заполняется в гривнах c копейками (до 28.07.15 — без копеек, смотрите ответ в Вестнике НС).

Записи в книгах учета производятся ручкой с чернилами темногo цвета или шариковой ручкой. Для исправления записи нужно ее зачеркнуть, рядом написать правильную и заверить подписью предпринимателя.

Книга учета хранится у налогоплательщика в течение трех лет послe выполнения последней записи.

Смотрите также тематические сборники:
Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

Что делать, если книга доходов и расходов утеряна

Ситуация регулируется п. 44.5 НКУ и пунктoм 6.10 Положения о документальнoм обеспечении записей в бухучете.

Сразу нужно завести и зарегистрировать в ГНИ новую книгу.

Обратитесь в орган внутренних дeл в с заявлением об утере Книги (произвольной формы). В милиции нужно получить документ, который подтверждает принятие у вас заявления об утере Книги, поскольку без него налоговики не зарегистрируют предпринимателю новую Книгу взамен утраченной. При при этом налоговиками традиционно игнорируется, что п. 6.10 Положeния о документальном обеспечении записeй в бухучете требует такой документ только от предприятий и организаций, но не от предпринмателей.

Купите новую книгу доходов, прошнуруйте и пронумеруйте листы, и предоставьте в в орган ГНС по месту вашей регистрации.

Далее, согласно п.44.5 НКУ, при утере документов, связанных с учетом доходов и расходов, предприниматель должен письменно уведомить об этом налоговую. На уведомление ГНИ об утере книги пункт 44.5 НК дает вам всего 5 дней .

Письменное заявление может иметь такой вид:

ГНИ Приморского района г. Одессы

От ФОП Иванова Александра Александровича
ИНН 123459860
адрес: г. Одесса, ул. Ленина, 299,
телефон: (048) 9898987

Уведомляю, что 01 апреля 2013 г. мною была утеряна Книга учета доходов. Дата регистрации утерянной Книги в ГНИ в Приморском районе г. Одессы — 25.01.12 г.

Оригинал справки от органов внутренних дел, подтверждающую принятие у меня заявления об утере Книги учета доходов, прилагаю.

Прошу взамен утраченной Книги учета доходов провести регистрацию новой Книги учета доходов.

05.04.2013г. ФОП Иванов А. А.

Приступаем к восстановлению в книге записей относительно полученных доходов, которые были указаны в утерянной Книге, т.к. п. 44.5 НКУ говорит о необходимости восстановить утраченные документы. А новую Книгу мы не может считать восстановленным документом, если в ней не будут восстановлены записи из утерянной Книги. Кроме того, восстановление записей из потерянной Книги поможет предпринимателю уйти от возможных штрафов cо стороны проверяющих. Как вариант, отсутствие в новой Книге записей о доходах в наличной форме, которые были отражены в утерянной Книге, налоговики могут трактовать как нарушение пп. 1.2 и пп. 2.6 Положения о ведeнии кассовых операций, то есть признать это фактом неоприходования наличных и на основании Указа № 436 применить к предпринимателю штраф.санкции в пятикратном размере этих сумм.

Опасность таких штрафов делает крайне важным восстановление в новой Книге всех записи о полученных доходах, которые были сделаны в потерянной Книге. На восстановление утерянного документа (в нашем случае — книги) п. 44.5 НК отводит 90 календарных дней, следующих зa днем предоставления заявления oб утере Книги в налоговую. И, соответственно, своевременное восстановление утраченной Книги оградит предпринимателя oт штрафных санкций, предусмотренных статьей 121 НКУ и ст. 164 КоАП за необеспечение хранения документов, связанных с обязательным учетом доходов и расходов, и ненадлежащее ведение Книги. ГНСУ в письме № 11206/7/17-12-17 oт 17.04.12г пишет о неприменении штрафных санкций к предпринимателю, который выполнил все предписания из п. 44.5 НКУ.

Еще страницы, связанные с темами «Книга учета доходов и расходов, единый налог, общая система налогообложения, доходы, расходы»:

Книга учета доходов и расходов 2018

Книга учета доходов и расходов 2018

Похожие публикации

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это налоговый регистр для ИП и юрлиц, применяющих упрощенную налоговую систему. Форма КУДиР, действующая сегодня, была принята приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н, а с 1 января 2018 г. КУДиР УСН-плательщикам нужно вести на новом бланке, с учетом изменений, внесенных приказом Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н. Как изменится данный налоговый регистр для предпринимателей-«упрощенцев», рассмотрим далее.

Новая Книга учета доходов и расходов ИП-УСН

Ведение КУДиР обязательно как для налогоплательщиков с объектом «доходы», так и для тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами. Новая Книга учета заводится на каждый календарный год и может вестись на бумаге или электронно. Электронная КУДиР распечатывается по окончании квартала. Когда завершится календарный год, Книга доходов и расходов при УСН прошивается, ее страницы нумеруются, а на последнем листе руководитель или ИП, заверяет указанное количество страниц своей подписью и печатью (при наличии). Бумажную Книгу нужно прошить и заверить ее до заполнения — в начале года.

Что изменится в Книге доходов и расходов для ИП со следующего года? В форму КУДиР добавлен новый раздел V, который необходим налогоплательщикам на УСН «доходы», уплачивающим торговый сбор. Поскольку данный сбор действует сегодня только в столице, то актуальным это новшество будет лишь для московских предпринимателей.

Новый раздел введен в «Книгу доходов и расходов»-2018 для большего удобства: на сумму торгового сбора «упрощенец» может уменьшить налог при УСН по «доходам», но в прежней форме КУДиР сбор не был выделен отдельной строкой, и поэтому сумма налога указывалась уже за его вычетом.

Соответствующие изменения коснулись Порядка заполнения «Книги учета доходов и расходов» (приложение № 2 к приказу № 135н). Он дополнен новым разделом VI, содержащим инструкцию заполнения раздела о торговом сборе, уменьшающем налог при УСН

Заполнение книги доходов и расходов при УСН предпринимателями

С 2018 г. в составе КУДиР – титульный лист и пять разделов. Вносить в «Книгу учета» следует только операции, влияющие на «упрощенную» налоговую базу. Операции отражаются с соблюдением хронологии на основании первичных документов.

Обновленную форму Книги учета доходов и расходов скачать можно в конце данной статьи.

Раздел I предназначен для отражения доходов и расходов «упрощенца». Он включает 4 таблицы, для каждого квартала, а также справку об общих суммах доходов и расходов за налоговый период, разнице между уплаченным минимальным налогом и налогом, начисленным в предыдущем периоде и полученном результате – доход или убыток. Справку в КУДиР для ИП заполняют предприниматели, выбравшие объект «доходы за минусом расходов».

Заполнение КУДиР требует каждый документ «первички» по доходу или расходу, вносить в отдельную строку, пронумерованную по порядку. Указывается дата и номер документа (графа 2), содержание операции (графа 3) и сумма дохода или расхода (графы 4,5). Далее подсчитывается общая квартальная сумма учитываемых при налогообложении доходов и расходов и их сумма с начала года.

В Книгу учета доходов и расходов для ИП вносятся только расходы, связанные с получением прибыли от его бизнеса. Полный перечень расходов, учитываемых плательщиками налога УСН «доходы минус расходы» содержится в ст. 246.16 НК РФ. Упрощенцы «по доходам» графу 5 не заполняют, кроме случаев, указанных в п. 2.5 «Порядка заполнения КУДиР».

Следующие разделы Книги доходов и расходов заполняют только плательщики налога УСН «доходы минус расходы»:

Раздел II – это расходы, понесенные при покупке ОС и НМА, учитываемые при налогообложении. Они зависят от срока полезного использования, момента приобретения и амортизационной группы объекта.

Раздел III «Книги учета доходов и расходов УСН» необходимо заполнять, если в предыдущем налоговом периоде предпринимателем был получен убыток на УСН, который переносится им «на будущее» в течение 10 последующих лет.

Последние разделы IV и V заполняют только ИП, определяющие налоговую базу при УСН «по доходам»:

Раздел IV – это уплаченные страхвзносы, больничные пособия и взносы по договорам личного страхования, которые уменьшают сумму «упрощенного» налога, согласно п. 3.1. ст. 346.21 НК РФ. Если у ИП нет работников, в данном разделе отражаются фиксированные страхвзносы предпринимателя «за себя».

Раздел V – новый раздел КУДиР 2018 – заполняется предпринимателями, уплатившими торговый сбор. Сумма перечисленного сбора вносится в поквартальной разбивке и нарастающим итогом. В графе 1 указывается порядковый номер операции. В графе 2 – номер и дата платежного документа, по которому торговый сбор был перечислен. Графа 3 содержит период, за который произведено перечисление, а графа 4 – сумма уплаченного предпринимателем сбора.

Пример заполнения КУДиР на УСН

Приведем условный пример заполнения КУДиР для ИП, применяющего «упрощенку по доходам», уплачивающего торговый сбор в 2018 году.

Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2018 году:

  • в 1 квартале – 120 000 руб.,
  • во 2 квартале – 150 000 руб.,
  • в 3 квартале – 140 000 руб.,
  • в 4 квартале – 180 000 руб.

Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб.

Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб.

Пошаговая инструкция: Как вести книгу учета доходов предпринимателям 1-3 групп

О том, как самостоятельно изготовить, регистрировать и вести Книгу учета доходов, рассказывает и показывает глава Ассоциации частных работодателей Александр Чумак

Порядок регистрации и ведения Книги учета доходов для предпринимателей 1, 2 и 3 (без НДС) групп утвержден приказом Минфина № 1637 от 15.12.2011 года.
1. ФОПы указанных групп ведут Книгу, в которой ежедневно, по результатам рабочего дня, отражают полученые доходы.
2. Прошнурованная и пронумерованная Книга безоплатно регистрируется в своей ГНИ.
Прошнурование и пронумерование делается так, как приведено в примерах.
Если купленная Книга (книгу купить в магазине!) не прошита, пробиваем книгу шилом, и протягиваем через дырочки веревочку концами в конец книги.

Нумеруем листы так как показано в примере, если страницы, то каждую страницу нумеруем, переворачивая лист.


Далее, в конце книги, завязываем веревочку узелком. Внимание! Для продотврашения разрыва веревочкой листов книги при их переворачивании, необходимо оставить запас хода веревочки. Для этого достаточно попросить Вашего партнера вставить пальчик в петельку веревочки в начале книги.

Поверх образовавшегося узелочка наклеиваем квадратик бумаги, достаточный для размещения печати. Внимание! Перед приклеиванием крайне осторожно вынимаем палец партнера из петельки таким образом, чтобы сохранить в дальнейшем ваши отношения. В итоге мы получим:

Далее, слева от заклейки пишем: «Прошнуровано та пронумеровано 48 (сорок вісім) аркушів ( або сторінок , если нумеруете страницы) ФОП Пупкін О.В. 01.01.2012р.

Книгу сдаем в ГНИ на регистрацию.
В процессе ведения деятельности Книгу заполняем. Пример:

Записи в Книге осуществляются разборчиво чернилом темного цвета либо пастой шариковой ручки. (Видимо для нанесения одного и второго используется перо, прим. авт.). В случае внесения изменений, новая запись заверяется подписью ФОПа. Просто аккуратно зачеркиваем и пишем правильно.

Записи выполняются по результатам рабочего дня, на протяжении которого получен доход в виде наличных и/или безналичных рассчетов, возникла просроченная по исковому сроку сумма задолженности, фактически безоплатно полученные товары и/или услуги.
Фактически полученная сумма дохода отражается суммарно за месяц, а нарастающим итогом за квартал и год.

Графы заполняются в следующем порядке:
1. Дата.
2. Сумма средств за проданные товары и/или услуги/работы.
3. Сумма возвращенных средств контрагентам.
4. Разница Столбцов 2 и 3.
5. Сумма безоплатно полученных товаров и услуг.
6. Сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности.
7. Сумма колонок 4,5 и 6.
8. Вид дохода, облагающегося по ставке 15% согласно п. 293.4 НК, кроме пп.1 п. 293.4 (превышение допустимого для группы дохода), который у вас будет обнаруживаться при заполнении строчки «Итого» нарастающим итогом по кварталам.
9. Сумма дохода, облагающегося по ставке 15%.

Данные Книги используются для заполнения Декларации по ЕН. Старая Книга хранится у ФОПа в течении 3-х лет с момента внесения последней записи. Для примера Книги ф.10 (те что сейчас на руках), срок хранения у ФОПа составляет до 31 декабря 2014 года.

Как заполнить книгу учета доходов 2 группа 2018 год

Формы и бланки

(UA) Ведение книги учёта доходов

Для предпринимателей I—III групп и юридических лиц III группы

Книгу учёта доходов ведут единщики 1–2-й групп и предприниматели 3-й группы неплательщики НДС. Законодательство обязывает предпринимателя ежедневно вносить в неё суммы полученной выручки ( пп. 296.1.1 НКУ ) и заполнять на основании этих данных налоговую декларацию.

С 28.07.2015 утверждена и действует новая форма книги учёта доходов, её можно вести в бумажном или в электронном виде. Если ваша книга была зарегистрирована до вступления в силу новой формы, можете вести её до конца ( п. 5 Приказа Минфина № 579 ).

Регистрация книги в бумажном виде

Приобрести книгу учёта доходов можно в налоговой инспекции или в канцелярском магазине, где продают бланки документов. До того как заполнять книгу, её следует зарегистрировать в налоговой инспекции, где предприниматель состоит на учёте. Для этого подаётся заявление в произвольной форме на имя начальника органа ГФС. На сегодняшний день такое заявление вы можете подать только в бумажном виде.

Книга должна быть прошнурована, а страницы пронумерованы. Первую страницу нужно заполнить, указав:

  • ФИО предпринимателя;
  • регистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее — ИНН), если не получали РНУКПН и об этом есть соответствующая отметка в паспорте — серию и номер паспорта;
  • адрес, указанный в регистрационных документах ФЛП;
  • место ведения деятельности.

Последнюю страницу заполняет инспектор налоговой.

Регистрация книги в электронном виде

Если не хотите иметь дела с бумажной книгой, можно будет вести её в электронной форме. Для этого у вас должен быть ключ электронной цифровой подписи физлица-предпринимателя и заключённый с вашей налоговой договор о признании электронных документов.

Обязательно нужно уведомить фискальную службу, что книгу вы намерены вести в электронном виде, — сформировать заявление, заверить его ключом ЭЦП и отправить в налоговую, используя электронный сервис. В течение 3 рабочих дней налоговая должна сформировать и направить вам уведомление о том, что ваша книга зарегистрирована, а также сообщить её регистрационный номер и дату регистрации.

Минусы и плюсы электронной книги учета можно прочитать в статье «Нужна ли ФЛП электронная книга учета».

Рекомендации по заполнению

Заполнять книгу нужно, придерживаясь таких рекомендаций:

  • В бумажную форму книги вносить записи нужно от руки, разборчивым почерком, чернилами тёмного цвета, шариковой или перьевой ручкой.
  • В книгу вносится общая сумма выручки, полученной за день. Если у ФЛП несколько торговых точек, фиксируется итоговая сумма выручки со всех точек.
  • Сумму указывают в гривнах с копейками. Если вы продолжаете вести старую форму книги, заполнять её нужно по новым правилам и вносить суммы с копейками (консультация в ЗІР , подкатегория 107.07).
  • Сумму средств за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги в течение отчётного периода, полученную в денежной, материальной и нематериальной форме, указывают в графе 2. Суммы в денежной наличной и безналичной формах отражают в разных строках в любом порядке ( письмо ГФС № 1529 ). Это касается и старой формы книги, хотя для большей уверенности нам придётся дождаться уточнений от фискальной службы. Как именно обозначать наличные и безналичные поступления и нужно ли указывать общую сумму, рекомендуем узнать в вашей налоговой, запросив индивидуальную налоговую консультацию. В нашем примере далее — один из возможных вариантов.
  • Если получили выручку в иностранной валюте:

— сумма, поступившая на текущий счет предпринимателя в гривнах после обязательной продажи банком 50% валютной выручки, фиксируется в книге учета доходов на дату зачисления денег в гривнах на р/с ФЛ П;

— 50% выручки в иностранной валюте, которые не подлежат обязательному обмену, отражаются в гривнах по официальному курсу НБУ, действовавшему на дату поступления денег на валютный счет. Дата записи в книге учета доходов – день зачисления денег на валютный счет ФЛП.

  • В электронную книгу сумма выручки вносится не позднее следующего календарного дня после получения дохода.
  • Данные в книге должны подтверждаться первичными документами . Их могут потребовать налоговики во время проверки .
  • Если вы не получали дохода от предпринимательской деятельности, книга не заполняется.
  • Книга хранится у предпринимателя, и на месте фактического осуществления деятельности её может не быть, но в случае проверки вы обязаны предоставить проверяющим надлежащим образом заполненную книгу. Как необходимо хранить книгу в электронном виде, пока неясно, разъяснений также надо ждать от ГФС.

Если при заполнении книги допустили ошибку, исправить её можно следующим образом:

  • если книга в бумажной форме — делаете новую запись с указанием отрицательного или положительного значения и ставите свою подпись ( пп. 3 п. 3 Порядка № 579 );
  • если ведёте книгу в электронном виде — добавляете строку, в которой указываете отрицательное или положительное значение (пп. 3 п. 4 Порядка № 579).

В графе 1 «Дата записи» указывается дата фактического получения дохода.

В графе 2 указывают сумму дохода за проданный товар, выполненную работу или предоставленную услугу.

Графа 3 заполняется, если возвращаете покупателю аванс, предоплату или полную сумму, которую он ранее оплатил вам за товар/услугу.

В графе 4 указывают скорректированную сумму дохода, то есть разницу между общей суммой выручки за день и суммой, которую вернули покупателю (из показателя графы 2 нужно вычесть показатель графы 3).

Графа 5 заполняется, если вы получили бесплатные товары, работы или услуги. Указывать нужно рыночную стоимость товаров/услуг. Бесплатное получение оформляется документально.

В графе 6 отражают итоговую сумму дохода (сумму граф 4 и 5).

В форме книги, которая действовала ранее, графа 6 предназначалась для отражения дохода от дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности. Но её убрали за ненадобностью, ведь ФЛП 1-й, 2-й и 3-й групп — неплательщики НДС такой доход не отражают.

Раздел «Доход, облагаемый по ставке 15%» заполняется, если нарушили условия пребывания на едином налоге. В графе 7 «вид дохода» нужно указать вид дохода, который облагается по ставке 15% согласно пп.пп. 1–5 п. 293.4 НКУ :

  • пп. 1 п. 293.4 НКУ — доход, превышающий установленный для группы ЕН объём;
  • пп. 2 п. 293.4 НКУ — доход от осуществления видов деятельности, не внесённых в реестр плательщиков единого налога предпринимателями 1–2-й групп;
  • пп. 3 п. 293.4 НКУ — доход от неденежных расчётов ;
  • пп. 4 п. 293.4 НКУ — доход от запрещённых на едином налоге видов деятельности ;
  • пп. 5 п. 293.4 НКУ — доход от видов деятельности, запрещённых для предпринимателей 1–2-й групп.

В графе 7 указывают цифру от 1 до 5, которая соответствует виду дохода, определённого в п. 293.4 НКУ .

В графе 8 укажите сумму дохода от операций из графы 7.

В конце месяца, квартала и года нужно суммировать доход в графах 2–6, например, «Итого за март 2015 г.» или «Итого за I квартал 2015 г.» и т. д.

Регистрация новой книги

Новую книгу учёта доходов нужно завести, если старая закончилась или поменялось отделение налоговой, где предприниматель состоит на учёте. Процедура регистрации такая же, как описано выше. Если новую книгу вы начали вести с середины квартала, при подведении итогов за месяц/квартал учитывайте суммы за текущий период, которые вносили в старую книгу (пп. 4 п. 3. Порядка № 579). То есть к итоговой сумме, зафиксированной в старой книге, добавляются новые поступления за текущий период.

Закончившуюся книгу нужно хранить в течение 3 лет с даты последней записи (п. 7 Порядка № 579).

Если книга утеряна, в течение 5 дней с момента пропажи нужно подать заявление на имя начальника налоговой, где состоите на учёте. Составляется оно в произвольной форме. После этого необходимо обратиться в милицию: правоохранители обязаны выдать вам справку о получении заявления и связаться с вашей налоговой ( п. 6.10 Положения № 88 ).

В течение 90 дней с даты подачи заявления книгу нужно восстановить и внести в неё информацию о суммах дохода на основании первичных документов ( п. 44.5 НКУ ).

За ненадлежащее ведение учёта, неведение книги или её отсутствие нужно уплатить админштраф в размере от 51 до 136 гривен или от 85 до 136 гривен, если в течение года штраф за такое нарушение налагается повторно ( ст. 164 1 КоАП ).

Отсутствие книги во время проверки налоговая приравнивает к неоприходованию наличности.

Если предприниматель не оприходует наличность: не ведёт кассовую дисциплину, не вносит информацию о полученном доходе в книгу учёта или отражает в книге неполные суммы поступлений — его оштрафуют в 5-кратном размере неучтённой суммы. Неучтённая сумма высчитывается на основании первичных документов ( Указ № 436 ).

Если предприниматель не может предъявить книгу при проверке, потому что она утеряна, а он не зарегистрировал новую в течение 90 дней, или книга в наличии, но нет первичных документов, подтверждающих записи в ней, придётся уплатить штраф ( п. 121.1 НКУ ):

  • 510 гривен — за первое нарушение;
  • 1020 гривен — за повторные, если в течение года за подобные нарушения налагался штраф.

На примере рассмотрим, как заполняет книгу учёта доходов предприниматель 2-й группы.

20 августа на банковский текущий счёт поступили деньги от продажи товаров. От контрагента Петрова — 6 000 гривен, от контрагента Иванова — 4 500 гривен. В книгу вносится суммарный доход — 10 500 гривен.

21 августа на банковский счёт предпринимателя поступила предоплата за продукцию в сумме 1800 гривен и оплата в кассу — 1 200 гривен.

24 августа за реализацию продукции в кассу поступило 2 000 гривен, покупателю частично возвращена предоплата за товары — 1 500 гривен.

26 августа предприниматель обнаружил, что в книгу не внесена сумма, поступившая на счёт 03.08.2017 от продажи товаров, в размере 200 гривен. В бумажной книге эта сума отражается новой строкой, указывается дата получения такого дохода.

28 августа предприниматель безвозмездно получил холодильную камеру от постоянного поставщика — 20 000 гривен. Её стоимость отражается в графе 5.

31 августа на счёт поступило 4 000 гривен от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога. Этот доход облагается по повышенной ставке 15%.

Подытоживаем полученный за месяц доход по каждой строке.

Далее в таком же порядке предприниматель подводит итоги за квартал и год.

Образец заполнения книги приводится на языке оригинала.

Образец заполнения книги учета доходов для I, II и III без НДС групп предпринимателей

С 1 января 2012 года утверждены новые книги учета доходов, а для предпринимателей на III группе с НДС и расходов. Предлагаем вам образец заполнения книги доходов 2012.

Как зарегистрировать новую Книгу учета доходов предпринимателя в 2012 году

Чтобы зарегистрировать новую Книгу учета доходов, необходимо ее сначала приобрести.
Все листы книги нужно пронумеровать и прошить книгу (проколоть листы книги – без обложки – шилом и протянуть плотную нить, концы которой завязать с обратной стороны книги, приклеить на них небольшой лист бумаги, где инспектор налоговой укажет когда и кем зарегистрирована Книга). Слева от места склейки нити пишем:
“Прошнуровано та пронумеровано 100 (сто) аркушів. Физична особа – підприємець Іванов І.І. 10.01.2012р.”
Ставим подпись и печать для тех, кто работает с печатью.

Сдаем новую Книгу инспектору налоговую для регистрации, обычно этот процесс занимает 1-3 дня.Регистрация книги бесплатна.

Как заполнять новую Книгу учета доходов предпринимателя в 2012 году

Образец заполнения книги учета доходов

В Книге отражается фактически полученная сумма дохода от осуществления деятельности по суммарным итогом за месяц, квартал, год.

При необходимости регистрации новой Книги течение налогового (отчетного) периода записи в ней продолжаются нарастающим итогом, а предыдущая Книга остается у налогоплательщика.

Книга учета доходов заполняется каждый день – записывается сумма доходов, полученных за день, далее сумма за месяц, квартал и нарастающим итогом – за год.

Заполняется книга исключительно темными чернилами перьевой или шариковой ручки.

При внесении изменений, исправлении ошибок – необходимо зачеркнуть неверно указанную сумму, написать рядом правильную сумму и поставить свою подпись.

Порядок заполнения Книги учета доходов предпринимателя в 2012 году

Плательщики единого налога третьей группы в налоговой декларации отдельно отражают:

  1. объем дохода, налогооблагаемый по каждой из выбранных ими ставок единого налога;
  2. объем дохода, налогооблагаемый по ставке 15 процентов (в случае превышения объема дохода).

Налогоплательщик заносит в Книгу сведения в следующем порядке:
1. В графе 1 указывается дата записи.
2. В графах 2-7 отражается доход от осуществления хозяйственной деятельности, которая облагается по ставкам, установленным в соответствии с пунктом 293.2 и подпункта 2 пункта 293.3 статьи 293 главы 1 раздела ХIV Кодекса:

  • В графе 2 указывается полученная сумма средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
  • В графе 3 указывается сумма возвращенных средств за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги и / или подписки.
  • В графе 4 указывается скорректированная сумма дохода за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги на сумму возвращенных средств за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги и / или подписки и рассчитывается как разница граф 2 и 3.
  • В графе 5 указывается стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг).
  • В графе 6 отражается сумма задолженности, по которой истек срок исковой давности.
  • В графе 7 отражается общая сумма дохода как сумма граф 4, 5 и 6.
  • В графах 8 и 9 отражаются соответственно вид и сумма дохода, которая облагается по ставке 15% в соответствии с подпунктами 2-4 пункта 293.4 статьи 293 главы 1 раздела ХIV Кодекса.

3. Данные Книги используются налогоплательщиком для заполнения налоговой декларации плательщика единого налога.
4. Книга хранится у плательщика налога в течение 3 лет после выполнения последней записи.

Доход, который облагается налогом по ставке 15% – Дохід, що оподатковується за ставкою 15%

Этот раздел книги заполняют те, у кого на протяжении отчетного периода имеются:

пп. 2 п. 239.4 – “дохід від діяльності, не зазначеної в свідоцтві платника Єдиного податку”;

пп. 3 п. 239.4 – “дохід від застосування інших видів розрахунків, окрім готівкового або безготівкового”;

пп. 4 п. 239.4 – “дохід від діяльності, що заборонена для підприємця – платника Єдиного податку”.

Старая книга учета доходов – форма 10

Старую Книгу учета доходов и расходов “закрывает” инспектор налоговой и предприниматель хранит ее у себя в течении трех лет с даты последней записи в Книге.

Скачать бланки новых книг учета доходов и расходов

Книга обліку доходів і витрат (для платників єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість) (наказ Мінфіну від 15.12.2011 р. №1637) (37.0 KiB, скачан: 110 раз)
Книга учета доходов и расходов (для плательщиков единого налога третьей группы, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость) (приказ Минфина от 15.12.2011 г. № 1637)

Порядок ведення книги обліку доходів платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої групи, які не є платниками ПДВ (42.8 KiB, скачан: 372 раз)
Порядок ведения книги учета доходов плательщиков единого налога первой и второй групп и плательщиков единого налога третьей группы, которые не являются плательщиками НДС

Книга обліку доходів (для платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість) (32.0 KiB, скачан: 268 раз)
Книга учета доходов (для плательщиков единого налога первой и второй групп и плательщиков единого налога третьей группы, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость)

Порядок ведення книги обліку доходів і витрат платників єдиного податку третьої групи, які є платниками ПДВ (46.3 KiB, скачан: 43 раз)
Порядок ведения книги учета доходов и расходов плательщиков единого налога третьей группы, которые являются плательщиками НДС

Ведение учета доходов предпринимателями — плательщиками единого налога I, II и III групп

Дата публикации: 23.02.16 .

Кто должен вести книгу учета доходов?

  • плательщики единого налога I группы;
  • плательщики единого налога II группы;
  • плательщики единого налога III группы (физические лица — предприниматели), которые НЕявляются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС);
  • плательщики единого налога III группы (физические лица — предприниматели), которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

Для регистрации книги учета предпринимателю необходимо:

  • приобрести книгу (в магазине канцтоваров, возле налоговой в магазине с бланками);
  • пронумеровать каждый лист книги, прошнуровать ее и подписать;
  • подать книгу в налоговую службу (по месту регистрации предпринимателя). Желательно подать вместе с сопроводительным письмом, чтобы иметь документ, подтверждающий предоставление книги в налоговую.

Пример письма на регистрацию книги можно увидеть здесь >>

Книгу можно вести и в электронном виде, подробнее об этом читайте в статье «Электронная книга учета. Нужна ли она предпринимателю? ».

Как нужно вести книгу учета доходов?

  1. Ведут книгу учета доходов путем ежедневного, по итогам рабочего дня, отражения полученных доходов. Такой порядок предусмотрен п 296.1.1 п. 296.1 ст. 296 Налогового кодекса Украины.
  2. Данные о доходах в Книгу учета доходов записываются в гривнах с копейками. Также без округления выводятся и итоговые данные за месяц, квартал, год.
  3. Для исправления неверной записи, согласно п. 4 порядка заполнения Книги, нужно в новой (дополнительной) строке сделать запись, которая имеет положительное или отрицательное значение. Аналогично вносят исправления и в электронный вариант Книги.
  4. Записи в книгу учета доходов осуществляются только в тот день, в котором приобретался доход. То есть, когда доход не получался, записи делать не нужно и нули ставить не нужно.

Нюансы ведения книги для плательщиков единого налога, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС)

Плательщики единого налога третьей группы (физические лица — предприниматели), которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут учет доходов и расходов по форме и в порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику. Приказ от 19.06.2015 № 579.

В книге учета для лиц, которые НЕ являются плательщиками НДС имеется 8 граф, а у плательщиков НДС — 9 граф. Отличие между ними в том, что в книге НЕ плательщиков НДС отсутствует графа 6 «сумма задолженности, по которой истек срок исковой давности, грн», поскольку, по Налоговому кодексу Украины, доходы плательщика единого налога в виде сумм кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, признаются единщиками третьей группы — плательщиками НДС. Они ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой графа 6 в ее старом виде сохранилась.

Популярное:

  • Задняя левая дверь на w211 Задняя левая дверь на w211 B наличии HЕСKОЛЬКО штук! Смотритe на нaшем CAЙTE! У нac мoжет быть любaя дeтaль.Звoнитe.Пишите.Спрашивайте Дверь блoк кнопка стeклоподъeмника зaмок мoлдинг нaкладкa обшивкa oграничитель петли pучка стеклo стеклoподъeмник […]
  • Специалист по взысканию самара вакансии Специалист по взысканию самара вакансии · Пpовeдeние перегoвоpов c зaемщикaми с целью взыскания зaдoлжeннocти по банковским продуктaм; · Оcуществление выездных мeроприятий для пpоведeния очныx встpeч с зaемщикaми; · Kонсультировaние заемщикoв по вопpоcaм […]
  • Государственное обязательное страхование жизни и здоровья военнослужащих Статья 5. Страховые суммы, выплачиваемые выгодоприобретателям. Страховая сумма, применяемая для расчета страховой премии Информация об изменениях: Федеральным законом от 2 июля 2013 г. N 165-ФЗ наименование статьи 5 настоящего Федерального закона изложено в […]
  • Ст 57 жк рф с комментариями 2018 Статья 57. Предоставление жилых помещений по договорам социального найма гражданам, состоящим на учете в качестве нуждающихся в жилых помещениях Статья 57. Предоставление жилых помещений по договорам социального найма гражданам, состоящим на учете в качестве […]
  • Ст564 коап рф Постановление Правительства РФ от 04.04.2018 N 406 "О признании утратившими силу некоторых решений Правительства Российской Федерации" ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 4 апреля 2018 г. N 406 О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ НЕКОТОРЫХ РЕШЕНИЙ ПРАВИТЕЛЬСТВА […]
  • Вакансии фгуп юрист москва Вакансии фгуп юрист москва За полгода количество вакансий может вырасти на 18%. Специально ко Дню юриста, который отмечается в России 3 декабря, HeadHunter подготовил исследование о востребованности профессии на рынке труда. Было проанализировано 73 597 […]
  • Заявление на постановку на учет в поликлинику Прикрепление к поликлинике Чтобы записаться на прием к врачу, пройти диспансеризацию или вызвать врача на дом, нужно иметь прикрепление к городской поликлинике. Прикрепление к поликлинике и льготное обеспечение: Для прикрепления к поликлинике или постановки […]
  • Срок привлечения по 1226 коап Какой срок давности по ст.12.26ч1КоАП РФ какой срок давности по ст.12.26ч1. мировой суд отказал, дело передано в районный суд. какой же срок 3 месяца или один год. ответьте пожалуйста. Ответы юристов (1) В соответствии со ст. 4. 5 КоАП РФ давность […]
Как заполнить книгу учета доходов 2 группа 2018 год