Зарплата вычет на детей 2014

Стандартные вычеты на детей: размер, документы, порядок уплаты

Статьи по теме

Стандартные вычеты бывают двух видов. На работника, который имеет льготу. И на детей. Вычеты — та часть зарплаты за месяц, которая не облагается НДФЛ. Допустим, зарплата 30 000 руб. А вычет на ребенка — 1400 руб. Значит, вы должны облагать НДФЛ по ставке 13% только 28 600 руб. (30 000 — 1400).

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Вычеты на детей
  2. Особенности детских вычетов
  3. Изменения в детских вычетах Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ

Изменения в вычетах внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ. Главное — лимит по детским вычетам равен 350 000 рублей. И вычеты на детей-инвалидов увеличены до 12 000 рублей.

Вычеты на детей

Вычет на детей может получить сотрудник, у которого есть дети (в том числе приемные).

С 1 января 2016 года вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

  1. 1 400 рублей — на первого ребенка
  2. 1 400 рублей — на второго ребенка
  3. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка
  4. 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

С 1 января 2016 года вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

  1. 1 400 рублей — на первого ребенка
  2. 1 400 рублей — на второго ребенка
  3. 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка
  4. 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрены две возрастные категории, которые учитываются при предоставлении вычетов на детей:

  1. до 18 лет предоставляются независимо от того, учится ребенок или нет;
  2. до 24 лет предоставляются, если ребенок является учащимся очной формы обучения (аспирант, ординатор, студент, курсант).

Сотрудник теряет право на вычет при наступлении одного из следующих событий:

  1. если в течение календарного года доход сотрудника превысил 350 000 руб. (вычет прекращается с месяца, в котором произошло превышение);
  2. если в течение календарного года ребенок умер (прекращается с января следующего года);
  3. если в течение календарного года ребенку исполнилось 18 лет и он не учится на очной форме (прекращается с января следующего года);
  4. если ребенок заканчивает обучение в образовательном учреждении либо достигает возраста 24 лет.

Многие бухгалтеры спрашивают, до какой суммы предоставляются вычеты на детей. Ответ: до суммы 350 000 рублей.

Вычеты на детей-инвалидов можно получить независимо от того, каким по счету является такой ребенок.

Пример. У работника два ребенка, первый признан инвалидом. Вычет на первого ребенка составит 12 000 руб., на второго — 1400 руб.

Вычеты не суммируются. Если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты на третьего ребенка и на ребенка-инвалида не складываются.

Условия получения вычета

Вычетами могут воспользоваться только сотрудники, которые являются налоговыми резидентами России (то есть находятся на территории РФ не менее 183 дня за год). И только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Если работник работает в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по выбору. Вычеты сотрудник может получить, только если подаст в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы. При этом отказать работодатель не вправе.

Рассмотрим особенности предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей на примере конкретных ситуаций, которые часто возникают на практике.

Детский вычет на третьего ребенка

У сотрудника трое детей, первому из которых больше 24 лет. Остальные дети – несовершеннолетние. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на третьего ребенка и в этом случае предоставляется в размере 3000 руб. Ограничение по возрасту ребенка, при достижении которого родитель теряет право на вычет, установлено абзацем 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Это 18 лет или 24 года, если ребенок является учащимся очной формы обучения. Поэтому на ребенка, которому исполнилось 24 года, стандартный вычет по НДФЛ не предоставляйте. Однако если в семье есть дети, на которых вычет не положен (из-за их возраста), то это не влияет на право родителей использовать вычеты в отношении других детей.

Следовательно, вычеты на второго и третьего ребенка предоставьте родителям в размерах, предусмотренных абзацами 9 и 10 пункта 4 статьи 218 НК РФ. То есть 1400 руб. и 3000 руб. в месяц. Независимо от того, что родители утратили право на вычет в отношении первого (старшего) ребенка. Правомерность такого подхода подтверждается письмами Минфина России от 29.12.2011 № 03-04-05/8-1124, от 27.12.2011 № 03-04-06/8-361 и от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014.

Документы для вычета на детей

Чтобы подтвердить право на вычет, многодетные родители должны представить налоговым агентам копии свидетельств о рождении всех детей, включая и тех, на кого вычет не положен. На основании этих документов налоговый агент сможет определить:

  1. каким по счету является каждый ребенок;
  2. возраст каждого ребенка;
  3. размер налогового вычета на каждого ребенка с учетом хронологической последовательности рождения всех детей.

Пример. Работник имеет троих детей. Зарплата в месяц — 30 000 руб. Старшему ребенку исполнилось 18 лет. Старший ребенок не учится, поэтому налоговый вычет на него Ивановой не предоставляется. Возраст второго и третьего ребенка соответственно – 14 и 13 лет. Таким образом, Иванова имеет право на следующие вычеты по НДФЛ:

  1. 1400 руб. на второго ребенка (возраст 14 лет);
  2. 3000 руб. на третьего ребенка (возраст 13 лет).

Стандартные налоговые вычеты в размере 1400 руб. и 3000 руб. должны предоставляться до ноября (включительно). С декабря вычеты не предоставляются, поскольку в декабре доход Ивановой нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 руб.

Налоговая база по НДФЛ за год составит:

30 000 руб. × 12 мес. – ((1400 руб. + 3000 руб.) × 11 мес.) = 311 600 руб.

Сумма НДФЛ за год равна:

311 600 руб. × 13% = 40 508 руб.

Потеря права на вычет

Разберемся, когда сотрудник теряет право на налоговый вычет на ребенка-учащегося (студента): с месяца, в котором ему исполнилось 24 года, с месяца, в котором он окончил обучение, или со следующего года после наступления этих событий.

В том году, в котором ребенку исполнилось 24 года, вычет предоставляется до конца года лишь в том случае, если он является учащимся (студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом) очной формы обучения. Если ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, сотрудник теряет право на вычет с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось. Такой порядок следует из абзаца 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617.

Двойной вычет на детей

Вычет на ребенка может быть предоставлен в двойном размере:

  1. единственному родителю (приемному родителю);
  2. единственному усыновителю;
  3. единственному опекуну (попечителю).

При этом если единственный родитель вступает в брак, то он теряет право на удвоенный вычет. Двойной вычет получить нельзя с месяца, следующего за тем, в котором брак был зарегистрирован (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В каком размере предоставить стандартный вычет родителям, которые не состоят в зарегистрированном браке? Ответ на этот вопрос зависит от того, кто указан в качестве родителей ребенка в свидетельстве о его рождении.

Из буквального толкования положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ следует, что вычет нужно предоставить каждому родителю на каждого ребенка, который находится на его обеспечении.

Следовательно, если в свидетельстве о рождении ребенка указаны оба родителя, не состоящие в зарегистрированном браке, то каждый из них имеет право на стандартный налоговый вычет (не в двойном размере). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-06/5-93.

Если в свидетельстве о рождении ребенка указан один из родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, стандартный вычет ему положен в двойном размере как единственному родителю (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кроме того, двойной вычет может быть предоставлен одному из родителей (приемных родителей) по их выбору. Для этого второй родитель должен письменно отказаться от вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет при отсутствии доходов

В пункте 1 статьи 218 НК РФ сказано, что вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. Поэтому его можно получить и за те месяцы, в которых у сотрудника не было доходов. В этом случае вычет накапливается. Воспользоваться вычетом можно в месяце, когда работнику будет выплачен доход.

Если в течение календарного года организация предоставила вычет не в полном размере, то сотрудник вправе получить вычет по окончании налогового периода. Для этого в налоговую инспекцию по месту жительства ему нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 22.10.2014 № 03-04-06/53186.

Если же у сотрудника не было в течение всего налогового периода доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, право на вычеты за этот год он теряет. Например, вычет не положен сотруднице, которая состоит в штате организации, но в течение всего года находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет и не получает никаких дополнительных доходов. Это объясняется тем, что налоговая база для расчета НДФЛ (а, следовательно, и для предоставления вычетов) в таких ситуациях не определяется (письмо Минфина России от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10).

Вычеты на работника 500 и 3000 рублей

Стандартные вычеты по НДФЛ могут предоставляться сотруднику в следующем размере:

  1. 3000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ );
  2. 500 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ );

Пользоваться этими двумя вычетами могут только льготные категории граждан (отдельные группы инвалидов, ветеранов, бывших военнослужащих). Они перечислены в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Эти вычеты нужно предоставлять ежемесячно. Размер зарплаты с начала года на предоставление вычетов никак не влияет. То есть даже если работник получает более 350 000 рублей, вы должны ему предоставить вычет.

Образцы заявлений

Эти формы вы можете скачать под бесплатным доступом (дается на три дня). Постоянную подписку оформите на нашей странице подписки.

Если вычет на детей больше суммы дохода

Нет, в данной ситуации НДФЛ сотруднику не возвращается. Стандартный налоговый вычет и на первого, и второго ребенка предоставляется в размере 1400 руб., то есть 2800 руб. на двоих (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Поскольку в январе доход сотрудника составил 1000 руб., налогооблагаемый доход за этот месяц равен нулю, а остаток вычета в размере 1800 руб. (2800 руб. – 1000 руб.) переносится на февраль 2014 г.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ при исчислении НДФЛ налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218—221 НК РФ. Налоговые вычеты налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок, предусмотрены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Согласно разъяснениям Минфина России, данным в письмах от 27.03.2012 № 03-04-06/8-80, от 06.05.2013 № 03-04-06/15669), вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

При этом получение стандартных вычетов по НДФЛ не ставится в зависимость от факта получения дохода. Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было облагаемого дохода, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Сумма НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13%, с учетом налоговых вычетов и с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Если сумма вычета за месяц превысит сумму начисленного сотруднику дохода, то остаток вычета работодатель может перенести на последую­щие месяцы налогового периода. Такой перенос возможен в рамках одного налогового периода — года. Если же сумма налоговых вычетов в текущем налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за тот же налоговый период, то за этот год налоговая база принимается равной нулю. То есть перенос суммы недополученных в текущем году вычетов на следующий налоговый период не допускается (письмо Минфина России от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251).

Если по окончании года у работника образовалась переплата налога, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ (письмо Минфина России от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207).

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году

  • В каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году
  • Как предоставить детские вычеты по НДФЛ в 2015 году
  • Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ нужно применять в 2015 году

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на детей работника

  • 1400 руб. в месяц — на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
  • 3000 руб. в месяц — на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
  • 3000 руб. в месяц — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения и является инвалидом I или II группы).
  • либо когда ребенку исполнилось 18 лет;
  • либо если он приобрел дееспособность до совершеннолетия (например, вступил в брак).

Комментарий

Копия свидетельства о рождении ребенка

Копия документа об усыновлении (договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью) или удочерении ребенка, Копия удостоверения приемного родителя

Документ может понадобиться, если ребенок был усыновлен (удочерен)

Копия справки об инвалидности ребенка

Документ представляется, если ребенок является инвалидом

Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении

Документ представляют на детей, не достигших возраста 24 лет

Свидетельство о заключении брака ребенком, если он вступил в брак и сменил фамилию

Документ нужен, если возраст ребенка до 24 лет и он обучается на дневном отделении образовательного учреждения

Справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы

Документ нужен, если сотрудник устроился в организацию не с начала налогового периода

Вычеты на детей в 2018 году

Контур.Бухгалтерия — месяц бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

Каждый работающий гражданин России ежемесячно уплачивает 13% своей зарплаты в качестве подоходного налога. Налоговый вычет на ребенка позволяет вернуть часть уплаченных в виде налога денег. Так с первого месяца жизни ребенка в семье родители, усыновители, опекуны или попечители получат немного больше денег на руки.

Стандартные вычеты на детей прописаны в Налоговом кодексе РФ в ст. 213 и 218. В 2017 году размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей, сохранится в том же размере, что и в 2016 году — 350 тысяч рублей.

Размеры вычетов тоже сохранятся на прежнем уровне и будут предоставляться в каждом месяце года до месяца, в котором доход превысит 350 тыс. рублей, в следующих размерах:

  • 1 400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы);
  • 6 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы);

Изменились и коды детских вычетов: номера 114-125 исключены, вместо них действуют 126-149:

Как сэкономить на детях в 2015 году

Речь в статье пойдет об одном из видов льгот по налогу с доходов населения, который носит название стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году.

Все мы считаем свои заработанные деньги. И все выплаты, которые могут уменьшить заветную сумму, огорчают любого из нас.

Особенно неохотно мы расстаемся со своими кровными, когда платим налоги. И, наверное, ни один из нас не откажется использовать возможность снизить налог, тем более, если способ предлагается самим государством.

Представим, что житель нашей планеты по фамилии Безденежный изо всех сил пытается заработать, трудясь в фирме ООО «Рабовладелец» для того, чтобы содержать свою семью, в которой трое детей (8 лет, 13 лет и 16 лет соответственно). Зарплата его составляет 36 000 руб. в месяц. Средний ребенок героя нашего примера – инвалид I группы. Супруга Безденежного также официально трудоустроена.

Установленные размеры вычетов

Для начала, приведем конкретные цифры стандартных налоговых льгот для родителей, которые указаны в законе:

  • по 1 400 руб. назначено за первых двух детей;
  • по 3 000 руб. на детей с инвалидностью (несмотря на то, какие они рождены по счету), а также третьи и последующие дети.

Именно с этих сумм с работника ежемесячно не будет удерживаться подоходный налог (или НДФЛ). А значит эти деньги можно получить на руки «чистыми».

Эта информация касается детей, которые еще не достигли совершеннолетия, а в случае, когда ребенок еще и студент-очник, учится в аспирантуре, ординатуре либо интернатуре, либо относится к категории курсантов, предельный возраст для него увеличен до 24 лет.

Пример. В случае с Безденежным вычеты распределяются следующим образом:

  • на ребенка шестнадцати лет 1 400 руб.;
  • средний ребенок тринадцати лет позволяет уменьшить сумму, с которой удерживается 13% налога, на 3 000 руб.;
  • на младшего ребенка восьми лет, который является третьим ребенком в семье, льготная сумма составит также 3 000 руб.

Итого ежемесячная сумма стандартных вычетов составляет 7 400 рублей. Именно она не будет облагаться подоходным налогом.

Если бы средний ребенок Безденежных не имел инвалидности, то, как на второго по счету отпрыска, размер вычета составил бы 1 400 руб.

Сразу же нужно оговориться, что в случае, если хотя бы один из детей Безденежных обучался по очной форме, либо был учащимся аспирантуры (интернатуры, ординатуры), либо относился к категории студентов или курсантов, то его совершеннолетие не помешало бы получить родителям вычет на него, пока ему не стукнет 24 года.

Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:

Сумма вычетов удваивается, если родитель является единственным, либо, если у второго родителя появилось желание отказаться от льготы в пользу супруга.

Существует ограничение для выплат — в 2015 году это суммарный доход в 280 000 р. То есть, когда зарплата за год нарастающим итогом достигает этой суммы, то льготы перестают действовать.

Правила расчета и предел по зарплате

Теперь посчитаем зарплату, которую получит на руки Безденежный, если напишет заявление и предоставит необходимые документы (о них речь пойдет ниже) и в том случае, если не захочет воспользоваться возможностью и ничего расчетчику зарплаты не принесет.

  1. Зарплата за месяц при подаче заявления. 36 000 – (36 000 – 1 400 – 3 000 х 2) х 13%= 32 282 руб.;
  2. Зарплата на руки без заявления и документов. 36 000 – 36 000 х 13% = 31 320 руб.

Разница очевидна и составляет 962 рубля ежемесячно. То есть за год набегает 11 544 руб = (962 * 12). Согласитесь, это тоже неплохо. А если учесть, что правительство с 2016 года существенно увеличило ставки по льготным выплатам на детей, то такой шанс явно не стоит упускать! Об этом речь идет в статье: « Какие новшества вычетов на детей с 2016 года ».

Но не нужно забывать, что в августе месяце, когда зарплата Безденежного нарастающим итогом, то есть суммированная с января по август, составит 288 000 рублей, уменьшаться на указанные суммы уже ничего не будет, так как нашими чиновниками установлена предельная сумма, до которой можно использовать льготу в виде вычета на детей, в размере 280 тыс. рублей.

А вот если бы Безденежный имел ежемесячный доход в 20 000 руб. (за год 240 000 р.), то тогда он смог бы воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей сполна!

Необходимые документы для использования права на льготу

Предоставление вычета рассматривается на основании заявления в адрес руководства фирмы. Далее документы, которые к нему прикладываются, зависят от ситуации:

  • наличие детей подтверждается свидетельством о рождении;
  • факт признания инвалидности – справкой медучреждения;
  • обучение – соответствующей формой с места учебы.

Чтобы доказать право на налоговую льготу в удвоенном размере необходим документ, выписанный в ЗАГСе и копия страницы паспорта об отсутствии брака.

А иногда может потребоваться справка 2-НДФЛ.

Пример. Для того чтобы сумма зарплаты Безденежного, от которой считается 13% налога, стала меньше на величину вычетов на детей, что в свою очередь увеличит денежную сумму, полученную им на руки, нашему товарищу в начале года нужно принести заявление тому человеку, кто считает ему зарплату.

В этом заявлении Безденежный просит предоставить ему стандартный налоговый вычет на его троих детей. Все трое — несовершеннолетние, что является в рассматриваемом случае одним из условий использования так называемой льготы.

К своему заявлению герой этой истории, прикладывает копии свидетельства о рождении своих чад. Для подтверждения инвалидности среднего ребенка, Безденежный делает копию справки об инвалидности.

Те же самые действия с заявлением и документами может проделать и жена Безденежного, после чего она, одновременно с мужем будет пользоваться законным уменьшением суммы зарплаты, с которой считается налог на доход лица.

Только есть один нюанс в ситуации с Безденежной. Оказалось, что она до марта месяца работала в другой фирме, где также была устроена по всем правилам и нормам закона. В этом случае Безденежная берет справку 2-НДФЛ с прошлой работы, и это будет дополнительный документ к тем, о которых было сказано ранее. Необходимо данное действие для того, чтобы расчетчик заработной платы учитывал зарплату, указанную в предоставленной справке, дабы не пропустить момент, когда сумма всего дохода Безденежной достигнет предела в 280 000 рублей.

Есть и другой вариант в семье Безденежных получать вычеты на детей. Один из них может отказаться в письменной форме (справка) от использования данного ему права. Тогда ежемесячно он будет обязан брать справку 2-НДФЛ со своего места работы, которая будет приложением к заявлению другого супруга о двойном вычете.

Что делать, если на работе не дали льготу

Если работодатель по каким-то причинам не представил стандартный вычет на ребенка, то полагающиеся суммы можно вернуть в конце года через налоговую инспекцию. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить все документы, которые необходимы для получения детского налогового вычета, а также справку 2-НДФЛ со своего места работы и работы супруга (супруги).

Если Вам необходима помощь в заполнении 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте . Мы выполним всю необходимую работу профессионально.

Стандартные вычеты НДФЛ 2014 — определение очередности детей

При определении применяемого размера вычета по НДФЛ учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.

Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ извещает, что родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители вправе рассчитывать на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ. Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

Вычет предоставляется за каждый месяц в следующих размерах:

  • 1 400 рублей – на первого ребенка;
  • 1 400 рублей – на второго ребенка;
  • 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом.

Как видно, от очередности детей в семье зависит размер налогового вычета.

Стандартный вычет на детей производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При определении применяемого размера вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.

Обратите внимание: при подсчете очередности детей учитывается общее количество детей, включая подопечных, в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Также в подсчет включают погибших детей (письмо Минфина России от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162).

Стандартный вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке НДФЛ 13 процентов, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превзошел установленный предел, налоговый вычет не применяется.

Налоговый консультант В.В. Якубова, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Как уменьшить зарплатные налоги

В электронной книге «Зарплатные налоги» вы узнаете о том как уменьшить налогооблагаемую базу, как использовать вычеты и льготы, как заполнить и сдать отчетность и многое другое.
Узнайте больше >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Читайте также по теме:

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Популярное:

  • 1хбет доступный аванс 1xbet: кредит (долг, аванс). Как взять и использовать? В 1xbet кредит (долг, аванс) – возможность получить от букмекерской конторы определенную сумму денег, но только при наличии нерассчитанных ставок в истории. Администрация БК предложит вам 100 рублей, […]
  • Налоговый вычет на ребенка до 14 лет Налоговые вычеты на детей в 2018 году Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за […]
  • Налоговый вычет за детей с зарплаты Налоговые вычеты на детей в 2018 году Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за […]
  • Закон земельный налог москва Закон г. Москвы от 24 ноября 2004 г. N 74 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями) Закон г. Москвы от 24 ноября 2004 г. N 74"О земельном налоге" С изменениями и дополнениями от: 1 июня 2005 г., 10 октября 2007 г., 16 июля, 19 ноября 2008 г., 12 […]
  • Земельный участок площадью 600 м2 Продается земельный участок под застройку общей площадью 600 м2, г. Москва, Ленинградское шоссе Уникальное предложение для придорожного бизнеса - участок 12-ть соток, в 27 метрах от трассы М5 - Москва - Рязань. Огромный автомобильный. Объявление: Продается […]
  • Статья 158 ук рф часть 3 пункт в Юридическая помощь по статье 158 УК РФ «Кража» Статья 158 УК РФ «Кража» - самая «популярная» в России. Об этом очень чётко говорит статистика МВД за 2015 и начало 2016 года: Статистика: за 2015 год в России было совершено 2 350 000 преступлений. Из них краж […]
  • Статья 81 налогового кодекса рф 2018 Ответственность при предоставлении в налоговый орган уточненных деклараций. Корректировка налоговой отчетности Возможность внести изменения в налоговую декларацию предусмотрена положениями ст. 81 НК РФ. Обязанность представить в налоговый орган уточненную […]
  • Исковая давность по налогам статья Срок исковой давности по правонарушениям, связанным с уплатой налогов, начинается с налогового периода, следующего за тем, в котором не был выплачен налог ФНС России на своем официальном сайте напомнила, что привлечь налогоплательщика к ответственности за […]
Зарплата вычет на детей 2014