Заполнение 3-ндфл материнский капитал

Заполнение 3 НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с использованием материнского капитала

Наталья М, Усинск, Коми / 15 февраля 2018 г.

Добрый день, в 2017 году приобрели квартиру в ипотечный кредит с использованием мат. капитала, доли при покупке 1/4 на всех членов семьи, вопрос: какие документы необходимы для сдачи налоговой декларации при покупке квартиры в ипотечный кредит с использованием материнского капитала за предыдущий период? Могу ли я отказаться от получения вычета в пользу супруга? И как будут отражаться доли на наших детей? Спасибо за ответ!

Гафаранова Алия / ответ от 15 февраля 2018 г.

Добрый день. Да, на вычет полной стоимости может заявить один из супругов. Для этого вместе с декларацией необходимо предоставить заполненное заявление на распределение вычета. Доли несовершеннолетних детей также можно включить в свой вычет. Документы:

  1. Справка 2-НДФЛ с места работы (за год подаваемой декларации)
  2. Свидетельство о праве собственности на квартиру/дом или выписка из ЕГРН, если право на объект недвижимости зарегистрировано после 15.07.2016 г.
  3. Договор купли-продажи жилого объекта
  4. Документы, подтверждающие факт оплаты по договору/расчета с продавцом — расписка, платежное поручение банка, выписка банка по платежной карте
  5. Справка из банка о сумме фактически уплаченных процентов с даты кредитования до 31.12.2017, если доход за 1 год больше 2 000 000 рублей
  6. Кредитный договор
  7. Копия свидетельства о браке
  8. Заявление о распределении вычета
  9. Копии свидетельства о рождении детей
  10. Документы о перечислении материнского капитала.

Код дохода материнский капитал в 3-НДФЛ

Заполнение налоговой декларации при получении вычета за приобретенное жилье — непростая задача. Особенно в случае ипотеки, когда присутствуют проценты, и документы потребуется сдавать не один год подряд.

Если при покупке дома или квартиры часть суммы погашается средствами материнского капитала, то у многих налогоплательщиков возникает вопрос: как отразить код дохода материнский капитал в 3НДФЛ?

Заполнение листа «Доходы»

Несмотря на то, что материнский капитал, по сути, представляет собой государственное пособие, его нужно указывать при заполнении доходов, полученных в отчетном периоде. Налог с физических лиц с этих средств не взимается, но он уменьшает общую сумму вычета. Имущественный вычет и материнский капитал в декларации 3 НДФЛ отражаются следующим образом.

В наименование «источник дохода» добавляется новая строка, именуется «МСК», или полностью вносится название. Проставляется сумма (480 000 рублей). В полях «исчисленный и уплаченный налог» ставится 0.

Как в 3 НДФЛ указать материнский капитал, ведь в справочнике отсутствует такое наименование? Код можно заполнить как «Иные доходы» — это не принципиально. Важно, что нулевой размер налога уменьшит сумму вычета.

Остались вопросы?

ЮК «Стандарт Права» помогает правильно заполнить документы в любом сложном случае. Данные по материнскому капиталу нужно обязательно заполнять, т.к. это учитывается при расчете в следующем году.

Политика в отношении обработки персональных данных
По вопросам обработки или удаления ваших персональных данных пишите на [email protected]

© 2010-2018 Юридическая компания «Стандарт Права». Тел.: 8 495 637-60-34

Простые налоги

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Закажите оформление документов на возврат у нас! Отчитаемся о доходах, поможем оформить налоговые вычеты. Отчетность для ИП. Нажмите здесь для связи с нами.

Заполнение декларации при использовании материнского капитала

У многих при заполнении декларации 3-НДФЛ возникает вопрос: как заполнить декларацию, если при покупке жилья был использован материнский капитал ?

Прежде всего, определим, каким именно образом на покупку был использован материнский капитал.

Определение способа использования

Здесь может быть две ситуации:

  1. Средства материнского капитала переведены покупателю напрямую (при ипотеке – в счет первоначального взноса). То есть Пенсионный Фонд переводит деньги напрямую получателю – бывшему владельцу вашего нового жилья. В этом случае Налоговый Кодекс однозначно говорит о том, что налоговый вычет на сумму материнского капитала не может быть использован.
  2. Средства материнского капитала направлены на погашение тела кредита. В этом случае Пенсионный Фонд переводит деньги банку, выдавшему кредит.

Деньги переведены из Пенсионного напрямую продавцу

Итак, если материнский капитал переведен продавцу напрямую, то заполнение декларации происходит следующим образом: вы заполняете только те суммы, которые потрачены из собственных средств. Суммы материнского капитала не учитываете и в декларацию не включаете. Например, квартира куплена за 2 млн. 200 тысяч, из них 400 тысяч материнский капитал. В налоговой декларации мы ставим стоимость 1 млн. 800 тысяч и только с этой суммы сможем получить 13%.

Деньги переведены из Пенсионного напрямую банку для погашения тела кредита

Данный случай в Кодексе не упомянут, а точнее выглядит следующим образом (статья 220 пункт 3):

Налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов — имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

О погашении кредита нет ни слова. Это значит, что на вычет претендовать можно, тем более что налоговая инспекция не сможет узнать о том, что Вы гасите ипотеку материнским капиталом. А если вдруг и узнает, например, из справки банка, и потребует возврата «незаконно полученного» по их мнению, налога, то Вы можете рассматривать эти действия как неправомерные и жаловаться в вышестоящий орган, ведь Кодекс не предусматривает отказа в получении имущественного вычета при использовании материнского капитала при погашении кредита. Но, конечно же, существует множество разъяснений Минфина, согласно которым при погашении тела кредита материнским капиталом, налоговый вычет предоставлен быть не может, поэтому решайте сами, хотите вы обращаться в суд или нет, ведь велика вероятность проигрыша.

Когда инспекция может потребовать возврата денег

В группу риска попадает жилье, стоимость которого меньше чем 2 млн плюс сумма использованного на покупку материнского капитала (до конца 2013 года); а с 2014 года вы попадете в группу риска, если стоимость жилья будет меньше чем количество человек, претендующих на вычет, умноженное на 2 млн плюс сумма материнского капитала.

Если стоимость вашего жилья больше этой суммы – волноваться не о чем.

Пример:

До конца 2013 года : если стоимость 2,5 млн, из них материнский капитал 450 тысяч – волноваться не о чем, получить можно максимальный налоговый вычет с 2 млн.

Если стоимость 2,2 млн, из них материнский капитал 450 тысяч – то вычет можно получить с 1,75 млн, а с оставшихся 250 тысяч налоговая может потребовать возврата 13%, если вы их уже получили.

С 2014 года все зависит от количества собственников: допустим, 2 собственника, стоимость 4,5 млн, из них материнский капитал 450 тысяч – волноваться не о чем, получить можно максимальный налоговый вычет с 2 млн. каждому собственнику.

Если стоимость 4,2 млн, из них материнский капитал 450 тысяч – то вычет можно получить с 3,75 млн, (один собственник получит максимальный вычет с 2 млн, второй с 1,75 млн), а с оставшихся 250 тысяч налоговая может потребовать возврата 13%.

Материнский капитал и налоговый вычет за квартиру

Добрый день, помогите разобраться в нескольких вопросах.
Хотим в 2016 погасить часть ипотеки материнским капиталом. Квартира стоимостью 1 200 000 р. по 1/2 доли на меня и мужа. Правда ли что налоговая вправе потребовать возвращения 13% от мат.капитала? И за 2013 год я вернула со своей доли налоговый вычет, можно ли за 2014 не делать декларацию, а продолжить после того как погасим часть мат. капиталом, а затем в связи с перерасчетами продолжить возвращать оставшуюся сумму? За ответы огромное спасибо!

Ответы на вопрос

Надежда, здравствуйте.
С материнского капитала вы подоходный налог не уплачивали, следовательно, он не является доходом, облагаемым по ставке 13% и не может участвовать в налоговом имущественном вычете. Следовательно, стоимость квартиры будет равна 1200000 рублей минус материнский капитал. Но такая стоимость у вас возникнет в 2016 году. И у вас по ипотеке есть проценты. Хотелось бы иметь все исходные данные. Давайте вместе рассуждать. За 2014 год вы уже планировали возвращать проценты по ипотеке? Так вот все должно соответствовать фактическим обстоятельствам. Конечно, за 2014 год можно не сдавать декларацию. Но я не вижу в этом смысла. На оборот нужно сдать декларацию и за 2014 и за 2015 год если еще есть переходящий остаток имущественного вычета по процентам. А за 2016 год, когда вы погасите часть ипотеки материнским капиталом нужно сдать декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить стоимость приобретения квартиры без материнского капитала, и тогда у вас получится налог к уплате. Зарезервируйте эту сумму заранее, ее нужно будет заплатить до 15 июля 2017 года.

Заполнение декларации с материнским капиталом

Екатерина С, Омск, Омская область / 14 марта 2017 г.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, купили квартиру за 1540 млн, уже пользовались вычетом. После погасили часть кредита мат.капиталом в размере 433026. Скажите пожалуйста как отразить мат.капитал в декларации. У меня в декларации стояла сумма покупка 1540 млн, мне теперь ее просто надо уменьшить, т.е 1540000-433026 = 1106974. Или мне указать материнский капитал в листе дохода А, то есть написать Наименование агента: Материнский капитал. Далее код дохода 4800 (иные доходы) и поставить сумму мат.капитала. Как правильно отразить в декларации?? Неужели просто уменьшить сумму покупки квартиры в декларации, т.е было 1540 млн, а сейчас поставить 1106974?

Воробьева Галина / ответ от 14 марта 2017 г.

Здравствуйте, Екатерина. На сумму материнского капитала Вам следует уменьшить сумму покупки, которую Вы отражаете на листе Д1 по квартире в строке 120. При этом нужно учитывать только ту часть материнского капитала, которая была направлена на погашение тела кредита ( основного долга). Если за счет МК оплачивались так же проценты по ипотеке, то сумму направленную на погашение процентов минусовать со стоимости жилья не нужно.

Екатерина С / дополнение от 14 марта 2017 г.

Получается, если стоимость моей квартиры составляет 1540 000. В справке из банка указано сумма 426968,43 — сумма погашения основного долга, и сумма 6057,57 — сума погашения процентов. Значит в листе Д1 строка 120 я ставлю сумму (1540 000-426968,43) = 1113031,57 руб верно? И скажите пожалуйста, ничего, что я уже получала вычет и у меня сначала стояла сумма 1540 000, а тут я ее изменю на сумму 1113031,57 за минусом мат.капитала. Налоговая поймет это. Потому что они просят указывать сумму материнского капитала в Листе А где доходы.

Воробьева Галина / ответ от 16 марта 2017 г.

Екатерина, Вы все верно рассчитали. В листе Д1 строка 120 Вы ставите сумму (1 540 000- 426 968,43) = 1 113 031,57 руб . Можете к декларации приложить пояснительную записку, в которой описать почему изменилась сумма вычета по стр. 120 декларации за текущий год.

Просьба ИФНС об указании суммы мат.капитала в листе А не обоснована. Т.к. этот доход не подлежит декларированию, но подлежит исключению из суммы имущественного вычета (п.3,5 ст.220 НК РФ)

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Последнее обновление 2018-01-01 в 10:58

Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с импользованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы — задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

1. Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ граждане имеют право на получение имущественного вычета на:

  • квартиру, комнату;
  • частный дом;
  • строительство нового жилого дома;
  • земельный участок;
  • долей в них.

2. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016), материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов.
3. Согласно п.5 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала.
Следовательно,

  • Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;
  • но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.

Пример 1

При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
Пример 2

В соответствии с налоговым и семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого в независимости кто производил оплату, подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет для супругов», а сейчас рассмотрим такую ситуации, но ещё с применением супругой материнского сертификата.
Пример 3

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку

Обратите внимание, при покупке недвижимости:

  • использование ипотечного займа считается Вашими фактическими расходами;
  • использование материнского капитала не считается Вашими расходами.

Рассмотрим на жизненных ситуациях.

Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

Пример 4

Новосельцева А.Е. в 2017 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
  • ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

В 2018 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей.

Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги

Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.
Пример 5

Жигулёва Е.А. в июне 2015 года приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 1 910 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб. и часть из своих сбережений в размере 500 000 руб.;
  • ипотечный займ составил 956 974 руб.;

В 2017 году Жигулева получила возврат НДФЛ с покупки квартиры из расчёта фактических расходов (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 рубля.

Использование сертификата для погашения ипотечного долга

Пример 6

Романова А.К. в 2015 году приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 5 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 2 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 3 350 000 руб.

В 2016 году она получила возврат НДФЛ в сумме 180 000 руб., остаток 80 000 перенесла на будущие периоды.
В 2017 году у Романовой А.К. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения ипотечного займа.
В итоге сумма с которой можно получить вычет 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 руб. Максимальная сумма вычета в 2 000 000 руб., с учетом полученных в 2016 году 180 000 руб. налога в дальнейшем она сможет получить остаток возврата налога — 80 000 рублей.

Ситуация, в которой придётся вернуть ранее полученный имущественный вычет

Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки путём использования материнского сертификата, Вам придётся возвращать ранее полученный имущественный вычет в бюджет.

Пример 7

Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку стоимостью 2 200 000 рублей.

  • Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 200 000 руб.

Расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 рублей, но максимум можно вернуть только с 2 000 000 руб., поэтому в 2017 году Петрова Е.В. получила основной возврат НДФЛ с покупки в предельно возможном размере 260 000 рублей.
В этом же году в семье появился второй ребенок и весь полученный материнский капитал в размере 453 026 руб., был израсходован на погашение ипотеки.
В таком случае, фактические расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 рублей.
Соответственно возврат НДФЛ ей положен в размере 1 746 974 × 13% = 227 107 руб.
С учётом что ранее Петрова Е.В. уже получила вычет с 2 000 000, ей необходимо вернуть излишне полученную сумму в налоговую в размере 260 000 – 227 107 = 32 893 рубля.

Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

Пример 8

Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 850 000 руб.

В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
Банк выдал справку:

  • сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

В соответствии пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе «Вычет по процентам ипотеки»
Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

Пример 9

  • сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.

Мы постарались рассмотреть часто встречающиеся в практике случаи использования материнского капитала и получение имущественного вычета. Если Вы не нашли нужного ответа, задайте свой вопрос нам в комментариях внизу, мы обязательно дадим ответ именно по Вашей ситуации.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(410 оценок, средняя: 4,77)

Популярное:

  • 1110 гпк Приложение I. Правила о юрисдикции, содержащиеся в пункте 2 Статьи 3 и пункте 2 Статьи 4 Регламента Правилао юрисдикции, содержащиеся в пункте 2 Статьи 3 и пункте 2 Статьи 4 Регламента - в Бельгии: с 5 по 14 Статьи Закона "О международном частном праве" от […]
  • Мировой суд 6 участок калининград Мировой суд 6 участок калининград 1-ый, 5 -ый, 6-ой судебные участки Центрального района г. Калининграда находятся по адресу: 236022, Калининградская область, г. Калининград, ул. Коммунальная,4-6 телефон (факс) 1-го судебного участка: 93-53-16; […]
  • Закон о защите прав потребителей моральный вред Закон о защите прав потребителей моральный вред Главная ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Защита прав потребителей Разъяснения по вопросу возмещения материального и морального вреда По данному вопросу разъясняем, что пункт 1 ст. 1064 Гражданского […]
  • Анализ федеральный закон о лицензировании отдельных видов деятельности Служба по контролю и надзору в сфере охраны окружающей среды, объектов животного мира и лесных отношений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры 2. 99-ФЗ_от 04.05.11_ред. 31.12.14_О лицензировании.docx (формат .docx) (71 КБ) 2. 99-ФЗ_от […]
  • Адвокат желновод Желновод Павел Викторович Реестровый номер: 66/487 Адвокат, Свердловская область Подразделение(адрес): не указан Телефон: не указан Страница на портале об Адвокате сделана в соответствии с данными Министерства юстиции Российской Федерации. В соответствии с […]
  • Справка на водительские права смоленск г. Смоленск, ул. Кашена, д.1 8 (4812) 40-67-34 Медицинская Одним из основных условий для получения водительского удостоверения является прохождение водительской медицинской комиссии. Все водительские медицинские справки проходят в ГИБДД процедуру проверки на […]
  • Заявление на вычет к декларации 3 ндфл Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры Актуально на: 14 февраля 2017 г. ​Образец заявления на возврат НДФЛ Мы рассказывали в отдельной консультации о перечне документов, представляемых в налоговую инспекцию при использовании имущественного налогового […]
  • Как стать суррогатной мамой в украине цена Цены для граждан Украины Мы предлагаем наши услуги для граждан Украины по-пакетно или с отдельной калькуляцией. Цены на сайте приведены для ознакомления и примерного расчета. Точный расчет стоимости возможен после заполнения анкеты-заявки на услуги. Для […]
Заполнение 3-ндфл материнский капитал