Возврат ндфл иностранцу в 1с

Оглавление:

Возврат ндфл иностранцу в 1с

Согласно Федеральному закону от 24.11.2014 № 357-ФЗ с 1 января 2015 года иностранные граждане или лица без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающие в РФ, для работы по найму обязаны получать патенты, а не разрешения на работу.

С 1 января 2015 года Федеральным законом от 24.11.2014 № 368-ФЗ «О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» при исчислении НДФЛ предусмотрен учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, причем до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент. Такой платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. В 2015 году величина коэффициента-дефлятора составляет 1,307 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685). Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Общая сумма налога с доходов иностранных работников исчисляется налоговыми агентами (работодателями) и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранными работниками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Причем работодатель делает это только после того, как получит:

от иностранного работника – соответствующее заявление и платежные документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей;

от налогового органа – уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком (иностранным работником) фиксированных авансовых платежей.

В справочник «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С» в раздел Налоги и взносы добавлена новая статья по программам «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 2.5), «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) и «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0):

В отношении ранее выданных патентов (до дня вступления в силу Федерального закона от 24.11.2014 № 368-ФЗ) до истечения срока их действия применяется прежний порядок уплаты НДФЛ.

Другие новости справочника см. здесь.

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

  • актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС и вам не нужно отбирать новости самим;
  • конфиденциальность: ваш e-mail не передается третьим лицам;
  • сохранность: все самое важное остается в вашей почте, а не теряется в дебрях Интернета.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

Иностранцы, патент и запоздавшее уведомление из налоговой

В сентябре приняли иностранца. В декабре получили уведомление. Ввели авансовые платежи, однако в документе «Начисление зарплаты» зачет аванса идет только за ноябрь(месяц начисления). По моему это неправильно, должны быть записи с зачетом аванса за сентябрь и октябрь.

В сентябре приняли иностранца. В декабре получили уведомление. Ввели авансовые платежи, однако в документе «Начисление зарплаты» зачет аванса идет только за ноябрь(месяц начисления). По моему это неправильно, должны быть записи с зачетом аванса за сентябрь и октябрь.

Миша2014, так пересчитайте ему документы с сентября. Если готовы с налоговой пободаться.

Тэра,
В компании иностранный работник. Как зачесть аванс по НДФЛ . Причем тут бодаться с налоговой. Если не вернуть ранее удержанный НДФЛ, то это двойное обложение получается. По сути работник заплатил (2800 аванс +2600 ндфл)*2, хотя реально должен был заплатить 2800*2. Поэтому вопрос стоял так, это в 1с недоработка, или так задумано, и я чего-то не так понимаю.

Миша2014, я вам объяснила, как сделать так, как вы хотите. Но что то мне подсказывает, что учитывать эти авансовые платежи вы можете с момента получения разрешения из налоговой.

Миша2014, ваша ситуация описана в последнем абзаце упомянутой статьи.

Миша2014, Как вы вышли из ситуации? Сижу ломаю голову

Тэра, Вы совершенно правильно сказали, что налог можно пересчитать, либо как и рекомендовано в упомянутой статье » работодатель может подать заявление на зачет или возврат НДФЛ» (в подготовке материала статьи принимал участие В.Д. Волков, начальник отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России, о чем там и написано http://buh.ru/articles/documents/43523/ )

Что касается технической стороны пересчета. Программа позволяет зарегистрировать уведомление налоговой любой датой на усмотрение бухгалтера, в том числе датой начала патента. В этом случае бухгалтеру будет необходимо пересчитать НДФЛ в исходном документе за каждый месяц с начала действия патента. В случае такого пересчета, удержания будут корректно отражены в отчетности.
Автоматический перерасчет НДФЛ за прошлые месяцы в текущем в при условии регистрации уведомления налоговой задним числом в программе не предусмотрен.

Бородина Александра (1C, Москва) пишет:

Ответ на
пост №3

Миша2014 , ваша ситуация описана в последнем абзаце упомянутой статьи.

PepeN, Другая ситуация: работник ежемесячно платил фиксированный платеж, а заявление на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей написал спустя несколько месяцев. К примеру, взносы уплачены за январь-март, а заявление подано и уведомление получено в апреле.
В этом случае работодатель может учесть ранее оплаченные фиксированные платежи в последующие месяцы года, начиная с апреля. Если НДФЛ, исчисленного в течение апреля-декабря, будет недостаточно чтобы покрыть фиксированные авансовые платежи за 12 месяцев, то работодатель может подать заявление на зачет или возврат НДФЛ, уплаченного в январе-марте. Перенести «неиспользованные» суммы фиксированных платежей на следующий год нельзя.

Т.е. Вы отражаете в программе авансовые платежи датой получения уведомления, при расчете з/п производится зачет авансовых платежей (автоматически). После расчета за декабрь оформляете упомянутое заявление.

возврат ндфл иностранцу на патенте

Всем доброго дня.
1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.83)
1С:УСО, редакция 1.3 (1.3.110.1)

Понимаю, что тема поднималась неоднократно, но решения так и не нашла.
В мае приняли на работу иностранца на патенте, подали заявление в ИФНС. В июне получили подтверждение на уменьшение НДФЛ . Соответственно в мае был исчислен НДФЛ, в июне удержан и перечислен.
После получения уведомления были танцы с бубнами. Остановилась на таком варианте:
1. Проведены документы по авансовым платежам датой получения уведомления.
2. Перепроведен начисление зп с перерасчетом НДФЛ — получен зачет
3. Введен документ «Возврат НДФЛ «.
4. Введен документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» с минусовым показателем.
5. Выплачен возврат НДФЛ на карточку сотрудника.
5. В документе «Отражение зп в рег.учете» за июнь по сотруднику добавлен НДФЛ за май с минусовым показателем.

На выходе: в регистре накопления по расчету с бюджетом все ровно, ОСВ по 70 и 68 счетам совпадает с действительностью, в 6 НДФЛ автоматически все правильно легло, 2 НДФЛ тоже автоматом правильно заполняется. А вот в расчетном листке повисла задолженность перед сотрудником на сумму возвращенного НДФЛ, в регистре взаимозачеты с сотрудниками организации не отражается исчисленный НДФЛ за май видимо из-за того, что учтен аванс. Но без этого аванса не формировался документ «Возврат НДФЛ». Без документа «Возврат НДФЛ» не заполнялась строка 90 в 6 НДФЛ.

Подскажите, пожалуйста, решение, как убрать эту задолженность перед сотрудником? Но так, чтоб отчеты в налоговую не пришлось вручную править. Заранее спасибо

Всем доброго дня.
1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.83)
1С:УСО, редакция 1.3 (1.3.110.1)

Понимаю, что тема поднималась неоднократно, но решения так и не нашла.
В мае приняли на работу иностранца на патенте, подали заявление в ИФНС. В июне получили подтверждение на уменьшение НДФЛ . Соответственно в мае был исчислен НДФЛ, в июне удержан и перечислен.
После получения уведомления были танцы с бубнами. Остановилась на таком варианте:
1. Проведены документы по авансовым платежам датой получения уведомления.
2. Перепроведен начисление зп с перерасчетом НДФЛ — получен зачет
3. Введен документ «Возврат НДФЛ «.
4. Введен документ «Перечисление НДФЛ в бюджет» с минусовым показателем.
5. Выплачен возврат НДФЛ на карточку сотрудника.
5. В документе «Отражение зп в рег.учете» за июнь по сотруднику добавлен НДФЛ за май с минусовым показателем.

На выходе: в регистре накопления по расчету с бюджетом все ровно, ОСВ по 70 и 68 счетам совпадает с действительностью, в 6 НДФЛ автоматически все правильно легло, 2 НДФЛ тоже автоматом правильно заполняется. А вот в расчетном листке повисла задолженность перед сотрудником на сумму возвращенного НДФЛ, в регистре взаимозачеты с сотрудниками организации не отражается исчисленный НДФЛ за май видимо из-за того, что учтен аванс. Но без этого аванса не формировался документ «Возврат НДФЛ». Без документа «Возврат НДФЛ» не заполнялась строка 90 в 6 НДФЛ.

Подскажите, пожалуйста, решение, как убрать эту задолженность перед сотрудником? Но так, чтоб отчеты в налоговую не пришлось вручную править. Заранее спасибо

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2018 году

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.

Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:

ТЕМА: Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3270

  • [email protected]
  • Offline
  • Осваиваюсь на форуме
  • Сообщений: 31
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3289

  • Ольга_Шулова
  • Offline
  • Модератор
  • Сообщений: 1344
  • Спасибо получено: 286
  • Репутация: 27

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3290

  • [email protected]
  • Offline
  • Осваиваюсь на форуме
  • Сообщений: 31
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3291

  • [email protected]
  • Offline
  • Осваиваюсь на форуме
  • Сообщений: 31
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3292

  • [email protected]
  • Offline
  • Осваиваюсь на форуме
  • Сообщений: 31
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3293

  • [email protected]
  • Offline
  • Осваиваюсь на форуме
  • Сообщений: 31
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3294

  • Ольга_Шулова
  • Offline
  • Модератор
  • Сообщений: 1344
  • Спасибо получено: 286
  • Репутация: 27

Если имеете право уменьшать только с 01.08, то пересчет с апреля до этой даты делать не нужно.
Инструкция о том, как учесть авансовые платежи есть на сайте ИТС
its.1c.ru/db/staff1c#content:34574:zup25. B5%D0%BD%D1%82%D1%83
Если у Вас нет логина и пароля, то можно получить бесплатный доступ на 7 дней

Файлы в каком формате прикрепляете? Нужны картинки. Файл word прикрепить не получится

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3296

  • [email protected]
  • Offline
  • Осваиваюсь на форуме
  • Сообщений: 31
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3298

  • [email protected]
  • Offline
  • Осваиваюсь на форуме
  • Сообщений: 31
  • Репутация: 0

Опишу на словах мои действия в программе:
1. с апреля по июнь был исчислен и перечислен НДФЛ в сумме 5070р, 01.08.2016 получаю уведомление и в программе ввожу авансовый платеж по НДФЛ, т.к. за июль еще не начислила з/п, то зачет авансов стал происходить с июля по декабрь м-ц.
2. 25.10.2016г в программе создала документ «НДФЛ возврат налога» за апрель-июнь в сумме 5070р и эту сумму выдала по платежной ведомости. В расчетной ведомости за октябрь все встало хорошо, а вот в регистре по учету НДФЛ непонятно (суммы возвращенного НДФЛ 5070р отразились в таблице «Удержано налога» датой удержания 25.10.2016г)
Регистр по НДФЛ
таблица «Исчислено налога»
30.04 1690
31.05 1690
30.06 1690
31.07 1690
31.08 1690
30.09 1690
31.10 1859
30.11 1859
31.12 1859
таблица «Зачтено авансовых платежей»
31.07 1690
31.08 1690
30.09 1690
31.10 1859
30.11 1859
31.12 1859
таблица «Удержано налога»
30.04 13.05 1690
30.04 25.10 1690
31.05 15.06 1690
31.05 25.10 1690
30.06 15.07 1690
30.06 25.10 1690
таблица «Возвращено излишне удержанного налога»
Апрель 25.10 2016 1690
Май 25.10.2016 1690
Июнь 25.10.2016 1690
таблица «Перечислено налога»
Апрель 13.05 1690
Май 15.06 1690
Июнь 15.07 1690
Откуда подхватывает даты и суммы в таблице «Удержано налога»? Правильно ли это?

Как должно отражаться в справке 2-НДФЛ?
налог исчисленный 15717р, сумма фиксированных авансовых платежей 10647р сумма налога удержанная 5070р, сумма налога перечисленная 5070р, сумма налога излишне удержанная 5070р. Правильно или нет?

В отчете 6-НДФЛ по строке 090 отразила 5070р Правильно или нет?

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3300

  • Ольга_Шулова
  • Offline
  • Модератор
  • Сообщений: 1344
  • Спасибо получено: 286
  • Репутация: 27

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3301

  • [email protected]
  • Offline
  • Осваиваюсь на форуме
  • Сообщений: 31
  • Репутация: 0

Сумму исчисленного НДФЛ можно уменьшить на перечисленные ранее авансы за период действия патента, независимо от даты получения указанного уведомления. Такие разъяснения содержатся в письме Федеральной налоговой службы от 23.09.15 № БС-4-11/[email protected]

У меня патент начал действовать с апреля 2016г., а значит при получении уведомления (даже если это будет в декабре!) я должна пересчитать налог! Или я просто отчаянно что то не понимаю.

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3302

  • [email protected]
  • Offline
  • Осваиваюсь на форуме
  • Сообщений: 31
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3305

  • Ольга_Шулова
  • Offline
  • Модератор
  • Сообщений: 1344
  • Спасибо получено: 286
  • Репутация: 27

Все, теперь ситуация прояснилась, спасибо за подробное объяснение!
Но Ваш вариант учета мне не кажется верным, в ФНС Вам сказали, что эту сумму нужно отразить как излишне удержанную? Вы эту сумму вернули сотруднику, по итогам налогового периода излишнего удержания нет. Я согласна, что эта сумма должна быть отражена по строке 090 в 6-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ как сумма налога перечисленная (и по факту у вас возникает переплата по налогу). Но вот излишнее удержание не совсем понимаю в этой ситуации.
Что касается отражения в 1С: ЗУП, то тут есть один неприятный момент (привожу Вам цитату ответа разработчиков):
«Автоматический зачет авансов по доходам предыдущих месяцев не поддерживается, на сегодня это известная особенность поведения.
Авансы засчитываются только при очередных начислениях налога.

Т.е. введенный в июле авансовый платеж «сам собой» учтется в первом же июльском расчете налога, но регистрации налога прошлых периодов к возврату не будет.
Поэтому, если сумма аванса велика и его не зачесть до конца года, имеет смысл пересчитать налог этого человека в документах-начислениях предыдущего месяца.»

То есть они советуют сначала пересчитать НДФЛ по данному сотруднику в старых документах начисления зарплаты (с апреля в Вашем случае), а уже затем эти суммы попадают автоматически в документ возврата НДФЛ и корректно отражаются по регистрам. При этом никакого излишне удержанного налога не будет в справке.
НО этот вариант плох тем, что при его реализации изменяются показатели 6-НДФЛ, поэтому момент достаточно спорный.
На мой взгляд, в справке 2-НДФЛ должно быть:
налог исчисленный 15717р,
сумма фиксированных авансовых платежей 15717р
сумма налога удержанная 0р (весь налог вернули сотруднику, удержания по итогу года нет),
сумма налога перечисленная 5070р (возникла переплата),
сумма налога излишне удержанная 0р (излишнего удержания тоже нет)

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3307

  • [email protected]
  • Offline
  • Осваиваюсь на форуме
  • Сообщений: 31
  • Репутация: 0

Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте 1 год 7 мес. ago #3311

  • [email protected]
  • Offline
  • Осваиваюсь на форуме
  • Сообщений: 31
  • Репутация: 0

Сделала перерасчет в программе в регистре по НДФЛ проставил:
таблица «удержано налога»
30.04 13.05 1690
31.05 15.06 1690
30.06 15.07 1690
6. Общие суммы налога
сумма налога удержанная 5070р
сумма налога перечисленная 5070р
сумма налога излишне удержанная 5070р

В справке 2-НДФЛ проставил:
исчислено 15717р
авансовые платежи 15717р
удержано 5070р
перечислено 5070р
излишне удержано 5070р

Правильно или нет, если нет то как убрать удержание налога?

В компании иностранный работник. Как зачесть аванс (патент) по НДФЛ?

Добрый день! Статья об иностранных работниках по патенту:

07.08.2015
В компании иностранный работник. Как зачесть аванс по НДФЛ?
С 1 января 2015 года компании могут принимать на работу безвизовых иностранных граждан только при наличии у них патента. В момент получения патента и до начала его действия иностранный гражданин должен уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, а впоследствии делать это ежемесячно до конца действия патента. Размер платежа составляет 1200 руб. месяц с учетом коэффициентов. В Москве эта величина равна 4000 рублей. В этом материале – подробная инструкция о том, как действовать, чтобы уменьшить НДФЛ такого сотрудника на уплаченные им авансы. В подготовке материала принимал участие В.Д. Волков, начальник отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России.

Шаг 1. Работник пишет заявление в бухгалтерию
Шаг 2. Бухгалтерия отправляет запрос в налоговую
Шаг 3. Организация уменьшает платежи по НДФЛ
Организация, начисляя и удерживая НДФЛ с доходов иностранца, может уменьшить его на авансовые платежи по НДФЛ, уплаченные сотрудником при получении и продлении патента. Это позволяют положения пункта 6 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ. Право на такое уменьшение дают следующие документы:

заявление сотрудника на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей;
копии документов, подтверждающие уплату работником фиксированных авансовых платежей;
уведомление из налоговой инспекции, дающее право на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей.
Шаг 1. Работник пишет заявление в бухгалтерию
Сотрудник подает в бухгалтерию заявление с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму уплаченного им аванса. Поскольку утвержденного бланка заявления нет, сделать это можно в произвольной форме. В заявлении сотрудник должен указать ФИО, ИНН, серию и номер документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства в Российской Федерации. Также нелишними будут реквизиты патента. Эти данные работодатель указывает при направлении Заявления о получении Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму фиксированных авансовых платежей в ФНС России. Такой порядок следует из письма ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622).

К заявлению достаточно приложить копию документа об уплате первого аванса по НДФЛ. Остальные документы об оплате сотрудник должен представлять в бухгалтерию ежемесячно.

Как часто работник должен подавать заявление? Поскольку в законодательстве об этом ничего не сказано, полагаем, что одного заявления достаточно на один календарный год.

Когда сотрудник должен написать заявление? Этот вопрос также не регламентирован Налоговым кодексом РФ и зависит от желания сотрудника. Однако, следует помнить, что компания имеет право уменьшить НДФЛ, удерживаемый с работника, только после получения всех необходимых бумаг и только в рамках одного налогового периода (календарного года). Поэтому будет лучше, если работник напишет заявление сразу после приема на работу.

Шаг 2. Бухгалтерия отправляет запрос в налоговую
Чтобы зачесть фиксированный платеж в счет ежемесячного НДФЛ с зарплаты, одного заявления не достаточно. Организация должна удостовериться, что иностранец имеет право на такой зачет. Подтверждает такое право уведомление от налогового органа по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Запросить его в налоговой инспекции нужно специальным заявлением. Рекомендуемая форма заявления приведена в Приложении № 1 к письму ФНС России от 19.02.2015 № БС-4-11/2622. Причем в этом заявлении бухгалтерия может указать как одного сотрудника, так и сразу всех работающих иностранцев, приложив соответствующий список.

Уведомление налогового органа дает компании право уменьшать НДФЛ на суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в течение всего календарного года, указанного в уведомлении. Следовательно, и заявление подается единожды на один календарный год.

В течение 10 рабочих дней инспекция обязана выдать компании уведомление. Сделает это она при соблюдении следующих условий:

ФМС представила в ФНС сведения о том, что с иностранцем заключен трудовой или гражданско-правовой договор и ему выдан патент;
никакой другой работодатель еще не получил уведомление в отношении этого работника.
Не смотря на то, что в заявлении могут быть перечислены сразу все сотрудники-иностранцы, налоговая инспекция выдаст на каждого работника отдельное уведомление.

Шаг 3. Организация уменьшает платежи по НДФЛ
На основании полученного уведомления работодатель вправе уменьшить исчисленный НДФЛ с доходов сотрудника, на сумму авансовых платежей по НДФЛ. Как быть, если сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента, превышает начисленную сумму НДФЛ по итогам налогового периода? Такое превышение не является суммой излишне уплаченного налога. Вернуть его или зачесть в счет последующих платежей его нельзя (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Другая ситуация: работник ежемесячно платил фиксированный платеж, а заявление на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей написал спустя несколько месяцев. К примеру, взносы уплачены за январь-март, а заявление подано и уведомление получено в апреле. В этом случае работодатель может учесть ранее оплаченные фиксированные платежи в последующие месяцы года, начиная с апреля. Если НДФЛ, исчисленного в течение апреля-декабря, будет недостаточно чтобы покрыть фиксированные авансовые платежи за 12 месяцев, то работодатель может подать заявление на зачет или возврат НДФЛ, уплаченного в январе-марте. Перенести «неиспользованные» суммы фиксированных платежей на следующий год нельзя.

Два вопроса: 1)»В этом случае работодатель может учесть ранее оплаченные фиксированные платежи в последующие месяцы года, начиная с апреля» — т.е. перерасчет за прошлые месяцы по НДФЛ сделать нельзя? Я правильно понимаю, что суммы уплаченные за январь-февраль, можно будет зачесть с сумм НДФЛ удержанного начиная с апреля?
2)»Если НДФЛ, исчисленного в течение апреля-декабря, будет недостаточно чтобы покрыть фиксированные авансовые платежи за 12 месяцев, то работодатель может подать заявление на зачет или возврат НДФЛ, уплаченного в январе-марте» — здесь вообще не поняла, вроде как суммы ПЕРЕплаченные за патент не считаются ПЕРЕплатой и НЕ возвращаются.

Кто работает с иностранцами? Может есть похожие ситуации? Какие мысли?

Популярное:

  • Исковая давность статья 200 Успеть вовремя, или Как правильно применять нормы ГК РФ об исковой давности Масштабные изменения ГК РФ затронули и нормы, регулирующие институт исковой давности. Так, начиная с 2013 года поправки в гл. 12 "Исковая давность" ГК РФ были внесены тремя законами […]
  • Расчет страховки с апреля 2018 Вот как подорожает полис ОСАГО с 1 сентября 2018 года Вот что изменится в ОСАГО в ближайшие несколько лет Со вчерашнего дня известно о надвигающемся новом поднятии тарифов обязательного страхования гражданской ответственности (стоимости полисов ОСАГО). […]
  • 200 гражданский кодекс Статья 200. Начало течения срока исковой давности Информация об изменениях: Федеральным законом от 7 мая 2013 г. N 100-ФЗ статья 200 настоящего Кодекса изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 сентября 2013 г. Статья 200. Начало течения срока исковой […]
  • Соглашение о передаче прав на сайт Соглашение о передаче прав на сайт __________, именуемый в дальнейшем "ЦЕДЕНТ", в лице __________, действующего на основании ______, с одной стороны, и __________, именуем__ в дальнейшем "ЦЕССИОНАРИЙ", в лице _________, действующего на основании _________, […]
  • Кто может арендовать жилье у государства Аренда жилой площади ГУП «МГЦАЖ» предоставляет для длительного проживания на условиях коммерческого найма 1-но, 2-х, 3-х комнатные квартиры по адресу: г. Подольск, ул. 43-й Армии, д. 23. Квартиры с муниципальной отделкой, пригодны для проживания, оборудованы […]
  • Списание коммунальных долгов в лнр Списание долгов по исковой давности Лет 15 не платим за комуналку. Ни одного платежа не было. За квартиру скопилось немало долгов. Хотелось бы списать все долги по исковой давности. Как это сделать? Ответы юристов (11) Сделать Вы это сможете только в том […]
  • Как безопасно продать квартиру по ипотеке Купить в ипотеку квартиру, которая находится в ипотеке Добрый день! Хочу купить в ипотеку квартиру, которая находится в ипотеке. Квартира стоит 2,7 млн. Мой первоначальный взнос 1 млн. 1,7 млн. беру в банке. Продавец просит в качестве аванса либо 200 тыс. […]
  • Лишение прав после 1 сентября Правила лишения и возврата водительских прав Нет, решение о лишении прав принимает суд. Решение вступает в силу через 10 дней после судебного заседания. В течении 3 дней после вступления в силу решения суда. Следует заявить об этом в течении 3 дней, после […]
Возврат ндфл иностранцу в 1с