Код вида операции в книге покупок 2018
Актуально на: 19 февраля 2018 г.
О форме книги покупок в 2018 году и порядке ее заполнения мы рассказывали в нашей консультации. При этом указывали, что в графе 2 книги покупок по каждому счету-фактуре указывается код вида операции. Перечень этих кодов утвержден Приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] . Приведем ниже коды операций в книге покупок 2018 и поясним, что они означают. Напомним также, что если в счете-фактуре отражено несколько операций, то в графе 2 указываются одновременно несколько соответствующих им кодов, которые разделяются точкой с запятой («;») (пп. «д» п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).
Код вида операции 01 в книге покупок
Код 01 – наиболее типичный для книги покупок. Этот основной код означает приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, в т.ч. через посредника.
Этот же код указывается при получении единого корректировочного счета-фактуры.
Код операции 02 в книге покупок
Код операции 02 в книге покупок указывается при регистрации счета-фактуры на оплату, частичную оплату, перечисленную в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Код вида операции 03 в книге покупок
Код 03 раньше использовался при возврате покупателем товаров продавцу или получении продавцом возвращенных покупателем товаров (Приказ ФНС от 14.02.2012 № ММВ-7-3/[email protected] ). Однако уже с 01.07.2016 код 03 не применяется (п. 2 Приказа ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).
Код вида операции 16 в книге покупок
Код операции 16 в книге покупок отражается при получении продавцом товаров, возвращенных покупателями-организациями, которые либо не являются плательщиками НДС либо освобождены от исполнения обязанностей плательщика. Этот же код нужно показать при принятии к вычету сумм НДС, начисленных ранее с предоплаты, в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата аванса покупателю.
Код вида операции 17 в книге покупок
Код 17 указывается при получении продавцом товаров, возвращенных физлицами. Такой же код приводится, если принимается к вычету НДС, начисленный ранее с предоплаты, при изменении условий либо расторжении договора и возврате аванса покупателю-физлицу.
Код вида операции 18 в книге покупок
При составлении продавцом корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости отгруженных им ранее товаров (работ, услуг) нужно указать код операции 18 в книге покупок. Такое возможно в случае последующего уточнения цен (тарифов) или уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг).
Код вида операции 19 в книге покупок
Код 19 указывается при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС.
Книга покупок: код вида операции 20
Код вида операции 20 в книге покупок показывается при ввозе товаров в РФ из любых стран, за исключением импорта из стран ЕАЭС.
Код вида операции 21 в книге покупок — может ли использоваться?
Код 21 применяется в отдельных случаях восстановления НДС (например, при дальнейшем использовании товаров, ОС и НМА в не облагаемых НДС операциях). А потому используется не в книге покупок, а исключительно в книге продаж.
Книга покупок: код операции 22
Код операции 22 в книге покупок 2018 указывается, когда НДС, ранее исчисленный к уплате с полученного аванса, принимается к вычету при возврате такого аванса при расторжении договора или изменении его условий. Также код вида операции 22 в книге покупок указывается при вычете авансового НДС в момент отгрузки, в счет которой такой аванс ранее был получен.
Код вида операции 24 в книге покупок
Код 24 в книге покупок указывается при принятии к вычету НДС по операциям, предусмотренным абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ и п. 10 ст. 171 НК РФ. К примеру, когда по истечении 180 календарных дней налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию документы, обосновывающие применение ставки НДС 0% по экспорту, и потому принимает к вычету налог, начисленный ранее с реализации.
Код операции 25 в книге покупок
Код 25 используется в книге покупок при регистрации счетов-фактур на сумму налога, ранее восстановленную при совершении операций, облагаемых по ставке НДС 0%, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ (НДС с предоплаты товаров, работ или услуг, для которых длительность производственного цикла изготовления составляет свыше 6 месяцев).
Документ Счет-фактура полученный
В данной статье поговорим о назначении документа Счет-фактура полученный . Узнаем, как правильно регистрировать входящие счета-фактуры и в чем их отличие в зависимости от вида операции.
Также рассмотрим возможные способы создания данного документа и разберем оптимальный способ его регистрации.
Назначение документа
С помощью документа Счет-фактура полученный в программе производится регистрация счетов-фактур, полученных от контрагента:
- при поступлении от поставщика:
- товарно-материальных ценностей;
- услуг (работ);
- объектов основных средств;
- имущественных прав.
- при выплате аванса поставщику;
- при получении корректировочных и исправительных счетов-фактур.
Документ Счет-фактура полученный имеет несколько видов операций. Так как счет-фактура полученный как правило является «сопроводительным» документом к какому-либо другому документу или операции, то обычно он регистрируется на основании этого документа (далее документ-основание).
Вид операции документа Счет-фактура полученный определяется автоматически в зависимости от вида документа-основания.
Если же Счет-фактура полученный создается из списка документов Счета-фактуры полученные, то вид операции следует выбирать вручную.
Рассмотрим более подробно виды операций документа Счет-фактура полученный и в каких случаях их следует использовать.
Виды операций
Счет-фактура на поступление
Документом с видом операции на поступление регистрируется счет-фактура, полученный от поставщика, при поступлении ТМЦ, работ, услуг, объектов ОС, НМА.
Счет-фактура на аванс
Документ с видом операции на аванс регистрируется при получении счета-фактуры от поставщика на выданный ему аванс.
Узнайте особенности заполнения документа Счет-фактура полученный на аванс.
Счет-фактура на аванс комитента на закупку
Документ с видом операции на аванс комитента на закупку используется для регистрации в программе комиссионером счетов-фактур на аванс, полученных от поставщика, при закупке товаров для комитента.
Узнайте особенности заполнения Счет-фактура полученный на аванс комитента на закупку.
Корректировочный счет-фактура
Документ с видом операции Корректировочный счет-фактура используется для регистрации в программе корректировочных счетов-фактур, полученных от поставщика.
Узнайте особенности заполнения Счет-фактура полученный вид операции Корректировочный счет-фактура.
Исправление счета-фактуры
Документ с видом операции Исправление счета-фактуры используется для регистрации в программе исправительных счетов-фактур, полученных от поставщика.
Узнайте особенности заполнения Счет-фактура полученный вид операции Исправление счета фактуры.
Исправление собственной ошибки
Документ с видом операции Исправление собственной ошибки используется для исправления ошибок, допущенных пользователем при регистрации счетов-фактур полученных.
Узнайте особенности заполнения Счет-фактура полученный вид операции Исправление собственной ошибки.
Создание документа
Существуют следующие способы создания документа Счет-фактура полученный :
- на основании другого документа;
- из списка документов Счета-фактуры полученные ;
Способ №1. Создание на основании другого документа
Документ Счет-фактура полученный может быть введен на основании следующих документов:
- Поступление наличных;
- Авансовый отчет;
- Списание с расчётного счета;
- Поступление (акт, накладная);
- Поступление доп. расходов;
- Возврат товаров от покупателя;
- Отчет комиссионера о продажах;
- Отражение НДС к вычету;
- Корректировка долга;
- Поступление НМА;
- Отчет комитенту о продажах;
- Выкуп предметов лизинга.
Создать Счет-фактуру полученный на основании другого документа возможно:
- из формы документа;
Следует ввести номер и дату счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать .
- из формы документа по кнопке Создать на основании ;
- из списка документов-оснований;
В списке документов-оснований следует выделить нужный документ, нажать кнопку Создать на основании – Счет-фактура полученный .
Способ №2. Создание из списка документов
Документ Счет-фактура полученный создается через раздел Покупки – Покупки – Счета-фактуры полученные .
В списке документов Счета-фактуры полученные следует нажать кнопку Создать и выбрать нужный вид операции.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Порядок заполнения авансовых СФ
В статье представлены возможные варианты заполнения авансового счета-фактуры в 1С на примере получения безналичной оплаты в счет предстоящих поставок.
- на что обратить внимание при заполнении счета-фактуры на аванс;
- какие способы предусмотрены в 1С для выставления авансового счета-фактуры и влияют ли они на его заполнение;
- как оформить авансовый счет-фактуру по конкретным и обобщенным позициям;
- можно ли вручную заполнить наименование товаров в счете-фактуре на аванс.
Нормативное регулирование
При поступлении предоплаты от покупателя в счет предстоящих отгрузок, Организация должна выставить авансовый счет-фактуру в течение 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), отсчитываемых от даты банковской выписки или даты приходного кассового ордера.
Счет-фактура на аванс не выставляется, если предоплата получена в счет поставки:
- товаров, изготовление которых осуществляется более 6 месяцев (п. 1 ст. 154 НК РФ);
- облагаемой по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ);
- не облагаемой НДС или освобожденной от налогообложения (ст. 146, 149 НК РФ);
- Организацией, освобожденной от уплаты НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ).
Правила заполнения счета-фактуры установлены п. 5.1 ст. 169 НК РФ и Разделом II Приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
Важные моменты, на которые необходимо обратить внимание:
- в стр. 5 «К платежно-расчетному документу №__от__» необходимо указать номер и дату:
- платежно-расчетного документа — при безналичном расчете;
- приходного кассового ордера—при наличной оплате.При безденежной форме оплаты в данной строке ставится прочерк (пп. з п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
- в гр. 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» указывается наименование поставляемых товаров, работ, услуг, предусмотренное договором с покупателем.
Вместо конкретных наименований в гр. 1 можно указать обобщенное наименование (Письмо Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
- в гр. 7 «Налоговая ставка» указывают расчетную ставку НДС. Например, 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Если говорить строго, то в НК РФ нет норм, которые бы освобождали продавца от составления авансового счета-фактуры. А это значит, для того, чтобы избежать претензий налоговиков, авансовый документ составить нужно, даже если отгрузка произошла в 5-дневный срок (Письма ФНС РФ от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 N КЕ-3-3/354).
С другой стороны, известна совершенно противоположная позиция Минфина: если оплата и реализация осуществлены в одном квартале, авансовый счет-фактуру допускается не выписывать. Главное условие – между двумя этим событиями прошло не более 5 дней (Письма Минфина РФ от 12.10.2011 N 03-07-14/99 и от 06.03.2009 N 03-07-15/39). Однако учитывая, что письма Минфина носят все же рекомендательный характер, риск доначисления НДС при не составлении авансовых счетов-фактур есть.
Арбитражная практика в пользу налогоплательщиков:
- ФАС Московского округа в Постановлении от 05.05.2008 N КА-А41/3467-08 сделал выводы, что авансовый платеж в оплату товаров считается таковым до тех пор, пока не произойдет фактическая реализация.
- ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 13.02.2006 N Ф04-233/2006(19490-А03-31) установил, что платеж, полученный от покупателя в одном налоговом периоде с отгрузкой, нельзя считать авансом.
- Постановление ВАС РФ от 10.03.2009 N 10022/08 говорит о том, что если предоплата и отгрузка произведены в одном квартале, платеж не может считаться авансовым, а счет-фактуру выписывать не нужно.
Учитывая, что в законодательстве, у контролеров и судей нет единой позиции, регулирующей данный вопрос, считаем, что риск доначисления НДС не исключен. Кроме того, не выставление счетов-фактур может быть расценено как грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ). Ответственность — штраф 10 000-30 000 руб. в зависимости от того, в одном или нескольких налоговых периодах было допущено нарушение. А выявляются эти нарушения, учитывая электронный порядок сдачи отчетности и регистров по НДС, очень просто.
Правила и порядок заполнения документов для исчисления НДС закреплены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Никаких специальных обозначений для номеров авансовых счетов-фактур они не предусматривают. Это же подтверждает и Минфин РФ (Письмо от 16.10.2012 N 03-07-11/427), в котором он обращает внимание на то, что все счета-фактуры нужно нумеровать в едином хронологическом порядке.
В то же время считаем, что налоговики не смогут отказать вам в вычете из-за добавления буквенного префикса к номеру счета-фактуры, поскольку это не мешает идентификации данных, необходимых для правильного расчета НДС.
Согласно п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, в гр. 1 этого документа при получении частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав указывается наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав, за которые перечислен аванс.
В то же время закон не запрещает указывать в гр. 1 счета-фактуры дополнительную информацию в добавление к необходимой. А значит, если в гр. 1 написать Предварительная оплата за… и далее привести наименование товара, описание работы или услуги (или их обобщенное наименование), то это не может стать основанием для отказа в принятии вычета НДС. Главное, чтобы счет-фактура не мешал налоговикам идентифицировать информацию, необходимую для расчета НДС (Письмо Минфина РФ от 10.05.2011 N 03-07-09/10).
Формирование авансового счета-фактуры в 1С
Варианты создания счета-фактуры на аванс
В 1С есть два основных варианта создания счета-фактуры на аванс, полученный от покупателя:
- На основании документа поступления оплаты – кнопка Создать на основании – Счет-фактура выданный .
- С помощью обработки Регистрации счетов-фактур на аванс в разделе Банк и касса – Регистрация счетов-фактур – Счета-фактуры на аванс .
Для исправления таких ошибок необходимо проверить:
-
точно ли программа определила оплату как аванс.
Для этого сформируйте отчет по счетам расчетов, используемых в документе оплаты, в разрезе указанного договора, например, отчет Анализ субконто . И убедитесь, что программа оплату от покупателя квалифицировала как аванс.
-
Нет ли по данной оплате уже выставленного счета-фактуры.
- из графы Содержание услуги, доп. сведения , если она заполнена;
- из графы Номенклатура , если графа Содержание услуги, доп. сведения не заполнена.
- Счет покупателю ;
- Поступление на расчетный счет ;
- Счет-фактура, выданный на аванс .
- кнопкой Создать на основании – Поступление на расчетный счет документа Счет покупателя ;
- в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Поступление . В этом случае в документе Поступление на расчетный счет поле Счет на оплату заполните выбором счета в документе.
- По документу № от – номер и дата платежного поручения покупателя, согласно выписки банка.
- Документ-основание – документ поступления оплаты от покупателя;
- Вид счета-фактуры – На аванс;
- Платежный документ № от – номер и дата платежного поручения покупателя. Заполняется автоматически по данным полей По документу № от документа-основания, при необходимости можно откорректировать или указать вручную.
- Номенклатура – наименование товара, работ, услуг, указанные в Счете покупателя , поскольку оплата от покупателя прошла по счету;
- Содержание услуги, доп. сведения – заполняется вручную, если необходимо уточнить графу Номенклатура . Тогда данные из этой графы будут попадать в печатный бланк счета-фактуры;
- Сумма – сумма предоплаты.
- % НДС – расчетная ставка НДС, указанная в счете покупателя;
- НДС – сумма НДС, рассчитанная из Суммы и % НДС .
- указать обобщенное наименование в справочнике Договоры;
- оформить документы:
- Поступление на расчетный счет ;
- Счет-фактура выданный на аванс .
- Счет на оплату – не заполняется, т. к. ранее счет на оплату не был зарегистрирован в программе;
- По документу № от – номер и дата платежного поручения покупателя, согласно выписки банка.
- в Договоре , по которому поступила оплата, должно быть заполнено Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс ;
- поле Счет на оплату в документе Поступление на расчетный счет должно быть пустым.
- Документ-основание – документ поступления оплаты от покупателя;
- Вид счета-фактуры – На аванс;
- Платежный документ № от – номер и дата платежного поручения покупателя. Заполняется автоматически по данным полей По документу № от документа-основания, при необходимости можно откорректировать или указать вручную.
- Номенклатура – обобщенное наименование товара, работ, услуг, указанное в Договоре ;
- Содержание услуги, доп. сведения – заполняется вручную, если необходимо уточнить графу Номенклатура . Тогда данные из этой графы будут попадать в печатный бланк счета-фактуры;
- Сумма – сумма предоплаты;
- % НДС – расчетная ставка НДС, указанная в счете покупателя;
- НДС – НДС, рассчитанный из Суммы и % НДС .
- Счет покупателю не оформлялся в 1С;
- Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс не заполнено в Договоре или отличается от того, что предусмотрено поставкой.
- Счет на оплату – не заполняется, т. к. ранее счет не был зарегистрирован в программе;
- По документу № от – номер и дата платежного поручения покупателя, согласно выписки банка.
- Номенклатура – остается пустым;
- Содержание услуги, доп. сведения – появится формулировка Предварительная оплата, что крайне нежелательно и может повлечь налоговые риски. В гр. 1 «Наименование товара…» счета-фактуры «безопасно» указывать или конкретное наименование товаров, работ, услуг или их обобщенное наименование.
- Документ-основание – документ поступления оплаты от покупателя;
- Вид счета-фактуры – На аванс;
- Платежный документ № от –номер и дата платежного поручения покупателя. Заполняется автоматически по данным полей По документу № от документа-основания, при необходимости можно откорректировать или указать вручную.
- возврат аванса из-за расторжения договора или изменения его условий, с которого ранее был исчислен НДС. Это прописано в абз. 2 п.5 ст. 171 НК РФ.
- зачет НДС с аванс О после отгрузки в счет ранее полученной предоплаты.об этом идет речь в п.6 ст. 172 НК РФ.
- либо день отгрузки/передачи товаров, работ, услуг, имущественных прав
- либо день оплаты
- Перечисление авансового платежа от покупателя.
- Отгрузка товаров/ оказание услуг/ выполнение работ под ранее полученный аванс.
Вам поможет кнопка Связанные документы в документе оплаты. На один платежный документ возможно создать только один документ Счет-фактура выданный вид операции На аванс .
Заполнение граф печатной формы счета-фактуры
Чтобы понять, на что нужно обратить внимание при заполнении документа Счета-фактура выданный на аванс , рассмотрим какие данные попадают в печатную форму.
В стр. 5 «К платежно-расчетному документу №__от__» счета фактуры отражаются данные полей Платежный документ № от документа Счет-фактура выданный на аванс .
Если в документе Счет-фактура выданный на аванс формулировки в графах Номенклатура и Содержание услуги, доп. сведения отличаются друг от друга, то в гр. 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» печатной формы счета-фактуры выводится информация:
Рассмотрим на примере, как заполнить документ Счет-фактура выданный на аванс в случае получения предоплаты в безналичной форме и разберем разные варианты заполнения гр. 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права».
Указание конкретных позиций на основании счета покупателю
Для автоматического указания в гр. 1 авансового счета-фактуры конкретных позиций будущей поставки в 1С необходимо оформить следующую цепочку документов:
Выставление счета покупателю
Счет на оплату покупателю оформляется документом Счет покупателю в разделе Продажи – Продажи – Счета покупателям .
На вкладке Товары и услуги указывается перечень товаров, работ, услуг поставки, их стоимость и сумма НДС.
Именно на основании указанных в счете позиций Номенклатуры автоматически заполняется табличная часть Расшифровка суммы по ставкам НДС в документе Счет-фактура выданный на аванс , данные которой и попадают в гр. 1 печатного бланка счета-фактуры.
Поступление предоплаты от покупателя
Для автоматического указания конкретных позиций в авансовом счете-фактуре документ Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя должен быть зарегистрирован на основании документа Счет покупателю :
Заполнение авансового счета-фактуры
Документ Счет-фактура выданный вид операции на аванс заполняется автоматически на основании документа Поступление на расчетный счет .
В нем указывается:
В разделе Расшифровка суммы по ставкам НДС указывается:
В поле Код вида операции – 02 «Авансы полученные»
Указание обобщенного наименования в Договоре
Для автоматического указания в гр. 1 авансового счета-фактуры обобщенного наименования товаров поставки необходимо:
Указание обобщенного наименования в Договоре
Обобщенное наименование для заполнения табличной части Расшифровка суммы по ставкам НДС документа Счет-фактура выданный на аванс устанавливается в справочнике Договоры по ссылке НДС в поле Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс . Наименование товаров, работ, услуг выбирают из справочника Номенклатура.
Поступление предоплаты от покупателя
Поступление оплаты от покупателя отражается документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление .
Заполнение авансового счета-фактуры
Документ Счет-фактура выданный на аванс заполняется автоматически на основании документа Поступление на расчетный счет .
Для автоматического заполнения обобщенного наименования в документе Счет-фактура выданный на аванс :
В документе указывается:
В разделе Расшифровка суммы по ставкам НДС указывается:
В поле Код вида операции – 02 «Авансы полученные»
Указание наименований вручную
Заполнить гр. 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» в документе Счет-фактура выданный на аванс можно без предварительных настроек и действий. Таким вариантом можно воспользоваться, если:
Поступление предоплаты от покупателя
Поступление оплаты от покупателя отражается документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление .
Заполнение авансового счета-фактуры
Документ Счет-фактура выданный на аванс заполняется автоматически на основании документа Поступление на расчетный счет .
Если Счет покупателю не оформлялся в 1С или же Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс не заполнено в Договоре , то Расшифровка суммы по ставкам НДС автоматически заполняется следующим образом:
В документе также указывается:
В поле Код вида операции – 02 «Авансы полученные»
Счет-фактура на аванс: код вида операций в книге продаж контрагенту на УСН или физлицам
Какой код вида операции следует указывать организации-поставщику в книге продаж при регистрации счетов-фактур по авансам, полученным от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также от физических лиц?
С 1 октября 2017 г. вступило в силу Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации», внесшее изменение в форму счета-фактуры, Правила ведения книги продаж и книги покупок.
Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137).
В соответствии с пп. «д» п. 7 разд. II «Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость» Приложения N 5 к Постановлению N 1137 (в ред. от 19.08.2017) (далее — Правила ведения книги продаж) при заполнении графы 2 «Код вида операции» книги продаж указывается код вида операции по перечню, утвержденному органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/[email protected] утвержден Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Коды видов операций отражаются в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книгах покупок и продаж, формы которых утверждены Постановлением N 1137.
При получении аванса от покупателя налогоплательщик в периоде получения выписывает счет-фактуру и отражает его в книге продаж (пп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж). Счет-фактура, выставленный при получении предоплаты, регистрируется продавцом в книге продаж с кодом операции 02 (Приложение к Приказу ФНС России N ММВ-7-3/[email protected]).
В указанном Приложении определено, что оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28, отражается кодом операции 02.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются.
Пункт 17 Правил ведения книги продаж Постановлением Правительства РФ N 981 дополнен новым абзацем, в котором сказано, что при получении денежных средств в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, продавцы регистрируют в книге продаж платежно-расчетные документы либо документы, содержащие суммарные (сводные) данные оплаты, частичной оплаты, полученной продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала).
Форму сводного документа организации следует определить самостоятельно и утвердить ее в учетной политике. Например, можно составлять отчет о продажах или полученных авансах, или бухгалтерскую справку-расчет.
В Приложении к Приказу ФНС России N ММВ-7-3/[email protected] предусмотрено, что при составлении продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав применяется код 26.
Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что в случае составления счета-фактуры или иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по полученным авансам в счет предстоящих поставок от покупателей — организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а также физических лиц, указывается код операции, имеющий значение 26.
Если же организация-поставщик выставляет авансовые несводные счета-фактуры покупателям — организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, а также физическим лицам в обычном порядке, то при регистрации в книге продаж авансового счета-фактуры применяется код вида операции 02.
Как создать в 1С счет-фактуру на аванс на основании векселя третьего лица?
бифлешка, добрый вечер.
Думаю как вариант можно попробовать так:
операция веденная вручную:
1. отражение оплаты недежными средствами
Дт 58 — Кт 62,02 получен вексель в качестве предоплаты
Дт 76.АВ — Кт 68.02 — отражен НДС с аванса
далее в этой же операции нужно этот НДС отразить в регистре книги продаж, для этого нажимаете кнопку Еще, которая находится справа вверху и выбираете команду Выбор регистра — на закладке Регистры накопления ставите галочку около НДС Продажи
в документе появится новая вкладка где заполните данные (перечисляю только те столбцы, которые используются)
Контрагент = покупатель, который внес вексель в качестве предоплаты
счет фактура выданный (через это поле попадете в диалог где создадите эту счет фактуру и выберете)
вид ценности — Авансы полученные
ставка НДС 18/118
дата оплаты (дата получения векселя)
событие — Аванс получен
дата события = (дата получения векселя)
запись дополнительного листа — нет
сторнирующая запись — нет
договор с контрагентом (нужно указать договор по которому получен аванс)
сумма без НДС =
сумма НДС =
дата документа = (дата получения векселя)
После чего нужно опять через кнопку Ещё выбрать команду Выбор регистра — на закладке Регистры сведений поставить галочку около Журнал учета счетов фактур
и тоже заполнить необходимую информацию
Контрагент = покупатель, который внес вексель в качестве предоплаты
счет фактура выданный
часть журнала — Выставленные счета фактуры
индекс строки = 1
сторно — нет
исправление собственной ошибки — нет
дата выставления = (дата получения векселя)
код способа получения/выставления = 1
код вида операции = 02
номер счет фактуры — указать номер счет-фактуры
дата счет фактуры = (дата получения векселя)
валюта — руб
сумма по фактуре =
сумма НДС =
по ставке без НДС — нет
счет фактура не выставляется — нет
КПП контрагента =
ИНН контрагента =
Операцию провести.
В итоге в этой операции будет три вкладки Бухгалтерский учет / НДС продажи / Журнал счетов фактур
данные попадут в книгу продаж.
2. Когда произведете отгрузку, если данный авансовый НДС автоматически не зачтется (а это вполне возможно), придется делать еще одну операцию вручную
Зачет НДС с авансов полученных при оплате через третьих лиц
Дт 68.02 — Кт 76.АВ (покупатель, счет фактура авансовый) = сумма НДС
и также нужно будет этот вычет отразить через регистр.
Ещё — Выбор регистра — Регистры накопления — поставить галочку НДС Покупки
Поставщик = контрагент (покупатель, который внес вексель в качестве предоплаты)
Счет фактура = выбираете авансовую фактуру
Вид ценности — авансы полученные
ставка НДФ = 18/118
счет учета = 76.АВ
дата оплаты = (дата получения векселя)
событие = предъявлен НДС к вычету
дата события = (дата получения векселя)
запись дополнительного листа — нет
договор контрагента =
сумма без НДС =
сумма НДС =
дата документа = (дата получения векселя)
код вида операции = 22
документ отгрузки = (выбрать из списка документ реализации)
У меня при таком варианте аванс нашел свое отражение и в ОСВ, и в книге продаж, и в книге покупок, и в декларации НДС
НДС: код вида операции 22 в книге покупок
Статьи по теме
Рассмотрим, при каких ситуациях необходимо отображать вычет по НДС с кодом вида операции 22 в книге покупок, с каким кодом регистрировать возврат товара от покупателя и зачет НДС с аванса.
Код вида опереции 22: расшифровка
Код вида операции по НДС 22 присваивается при операциях по возврату авансовых платежей, перечисленных п.5 ст. 171, а также операции указанные в п.6 ст. 172 НК РФ. Что это за операции:
Код операции 22 в книге покупок в 2018 году
Применяем в учете форму книги покупок по постановлению Правительства РФ № 981 от 19 августа 2017 г. В ней и отражаем операции по НДС с кодом 22 в графе 2.
Помимо кода отразите по счету-фактуре номер и дату, наименование и ИНН/КПП продавца, стоимость товаров с НДС, сумму НДС.
Когда операции в книге покупок отражаются по коду 22
Итак, мы – продавец, и следуя пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса, определяем налоговую базу по одной из более ранних дат:
И как раз, если день оплаты предшествует дню отгрузки, и есть рассматриваемый вариант.
Порядок действий:
Мы выписываем авансовый счет-фактуру с датой документа соответствующей дню оплаты. НДС принимаем к учету в периоде, когда был получен аванс, и регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 02.
Мы выписываем счет-фактуру на реализацию, начисляем НДС, регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 01.
Регистрируем в книге покупок авансовый счет-фактуру с кодом вида операции 22 в том периоде, когда произошла реализация, и заявляем вычет по НДС.
Важно помнить о том, что авансовый счет-фактура выставляется на полную сумму платежа, а счет-фактура с КВО 22 может выставляться на меньшую сумму. Это возможно в той ситуации, когда аванс перечислен по нескольким поставкам, а реализация прошла только по одной из них. Поэтому зачет НДС с аванса пройдет лишь в сумме, которая указана в документах реализации.
Рассмотрим пример по данной теме.
07.02.2018 — компания ООО «Три ХХХ» перечислила нам аванс в счет будущих поставок товара в размере 413 000,00 руб. в том числе НДС 18% 63 000,00 руб. Платеж подтвержден банковской выпиской.
02.04.2018 — мы отгрузили компании ООО «Три ХХХ» первую партию товара на общую сумму 283 200,00 руб. в том числе НДС 18% 43 200,00 руб.
Вот как бухгалтер отразит эти операции в учете.