Кпп обособленного подразделения в счет-фактуре 1с

Кпп обособленного подразделения в счет-фактуре 1с

13.09.2018
Организация продает лекарственные препараты. Номенклатура заведена по названиям и разным сериям. По факту на складе обнаружено недостаток препарата Сальбутамол одних серий и лишние единицы препарата других серий. (Всего 5 серий одного препарата).
Ответ: Вам нужно сделать документ Инвентаризация товаров (Меню: Склад – Инвентаризация – Инвентаризация товаров – Кнопка Создать.) И по результатам инвентаризации оприходовать излишки товаров и списать недостачи. Вот здесь приведены инструкции как это сделать
> Читать подробный ответ

13.09.2018
Как принять к учету ОС, нужен счет 010 (Износ) не могу его найти.
Ответ: К сожалению, в типовой конфигурации Бухгалтерия 3.0 нет возможности выбрать в принятии к
> Читать подробный ответ

13.09.2018
Если ИП не имеет сотрудников, ему надо сдавать отчет СЗВМ на само физлицо или нет?
Ответ: «. СЗВ-М для ИП без работников – форма неактуальная, предприниматели на себя ее представлять не должны. Поскольку обязанность сдавать СЗВ-М в ПФР предусмотрена только для страхователей (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). А ИП становится
> Читать подробный ответ

Как сделать так, чтобы в счет-фактуре выданной при реализации прописывался КПП обособленного подразделения.

Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию наших специалистов!

КПП обособленного подразделения в счет-фактуре продавца, грузополучатель в 2018 году

Счет-фактура – важный документ бухгалтерской отчетности. Формировать его необходимо всем юридическим лицами и индивидуальным предпринимателям, ведущим коммерческую деятельность.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Следует максимально точно указывать все необходимые данные. Особенно это касается КПП – кода причины поставки на учет.

Содержание

Так как именно на основании расшифровки этого параметра налоговые органы принимают решение о возможности или же невозможности оформления налогового вычета конкретной организацией.

Общие сведения ↑

Должностным лицам, осуществляющим формирование счет-фактуры продавца, а также бухгалтерской отчетности, необходимо максимально внимательно разобраться со следующими важными вопросами:

  • определения;
  • принципы работы обособленных подразделений;
  • законные основания.

Определения

Аббревиатура КПП расшифровывается как код постановки на учет. Он представляет собой набор символов, который является дополнением к обычному ИНН – идентификационному налоговому номеру.

Важной особенностью кода постановки на учет является то, что одна и та же организация может иметь несколько КПП.

Причина тому очень проста – регистрация порой осуществляется в нескольких налоговых органах и по разным направлениям. В каждом случае формируется индивидуальный код причины постановки на учет.

Так, КПП присваивается:

  • по месту регистрации самого юридического лица;
  • по месту регистрации обособленных подразделений;
  • в регионе, где юридическое лицо владеет каким-либо имуществом (недвижимость, автомобили).

Счет-фактура представляет собой документ строгой отчетности, необходимый для отражения в бухгалтерском учете всей необходимой информации.

В нем обязательно должен быть обозначен соответствующий КПП. Причем именно того отделения, при участии которого осуществляется продажа, или же наоборот, приемка какого-либо ценного имущества, товара, услуг.

Следует помнить об этом, так как у обособленных подразделений код причины постановки на учет отличается от КПП главного предприятия.

Принципы работы обособленного подразделения ↑

Под обособленным подразделением понимается какой-либо филиал юридического лица, удовлетворяющего требованиям, обозначенным в п.2 ст.№11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Перечень самих требований выглядит следующим образом:

Для признания подразделения обособленным необходимо, чтобы оно соответствовало всем обозначенным выше пунктам.

Процесс постановки на учет организаций, имеющих какие-либо обособленные подразделения, оглашается в п.1 ст.№83 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом КПП обособленного подразделения в счет-фактуре – это индивидуальный код, присвоенный конкретному филиалу. Не стоит путать код постановки на учет основной организации и его отделения.

Законные основания

Основанием для формирования счет-фактуры является следующая нормативная база (Письма Министерства финансов Российской Федерации):

Помимо обозначенных выше писем, необходимо не забывать о соответствующих статьях Налогового кодекса Российской Федерации:

В некоторых письмах и статьях Налогового кодекса ничего конкретно не говорится непосредственно об оформлении счет-фактуры обособленным подразделением, но необходимо обязательно знать их содержание.

Как электронно составить счет-фактуру, читайте здесь.

Так как они косвенно влияют на порядок заполнения данного документа, а также заносимых в него данных. В частности, это касается и КПП.

Стоит уделить внимание изучению федерального законодательства, следующих его разделов:

Все обозначенные выше федеральные законы освещают различного рода нюансы, которые касаются порядка заполнения документа рассматриваемого типа.

Причем касаются они самых сложных и трудноразрешимых ситуаций (обозначение КПП после ликвидации и иное подобное).

Нюансы при заполнении ↑

Зачастую множество вопросов возникает, если в качестве покупателя-грузополучателя или же продавца выступает какое-либо обособленное подразделение.

В таком случае необходимо быть особенно внимательным при заполнении счет-фактуры. Так как вероятность допущения ошибки достаточно велика в силу необходимости учета большого количества нюансов.

Особенно это касается КПП. Ошибки нередко случаются по причине необходимости внесения в документ рассматриваемого типа разных данных: как головной организации, так и обособленной.

ИНН и КПП продавца в счет-фактуре обособленного подразделения

Процесс заполнения счет-фактуры обособленным подразделением, если оно выступает в качестве продавца или же получателя какого-либо товара выглядит следующим образом:

Рассмотренный выше порядок заполнения необходимо соблюдать, если обособленная организация покупателем какого-либо товара, услуг. Очень важно не перепутать и указать именно тот ИНН и КПП, которые требуются.

Так как в противном случае счет-фактура может быть признана недействительной и получить налоговый вычет по НДС с её помощью не получится.

Кроме того, подобного рода ошибки могут быть восприняты налоговой инспекцией как попытка уклониться от налога. Что увеличивает вероятность проведения камеральной проверки в организации.

При осуществлении отгрузки товаров, получения услуг или свершения иных операций, необходимо соблюдать несколько иной порядок заполнения документов рассматриваемого типа.

Но при этом следует помнить, что ИНН и КПП важно использовать аналогичным образом:

Грузополучатель и его адрес

Согласно правилам заполнения документа рассматриваемого типа, необходимо соответствующим образом указывать в счет-фактуре адрес.

Так, если осуществляется отгрузка товара, то заполняется СФ следующим образом:

Порядок заполнения обозначенных выше строк утверждается соответствующими разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации:

Что ещё нужно знать

Обычно различного рода организации, в которых оборот товаров, грузов, услуг или какого-либо имущества очень велик, организуют достаточно большое количество всевозможных филиалов-обособленных подразделений.

В таком случае необходимо максимально внимательно относиться к формированию счет-фактур, а также другой отчетности. Налоговый кодекс формирует своеобразный подход к такому понятию, как обособленное подразделение.

Проводки по взносу в уставный капитал, читайте здесь.

Образец справки об оплате уставного капитала ООО в 2018 году, смотрите здесь.

Он признает филиал таковым в независимости от того, отражено ли его создание в каких-либо учредительных документах головной организации или же нет.

Чтобы разобраться с данным вопросом максимально подробно и избежать недоразумений, стоит ознакомиться со ст.№11 Налогового кодекса Российской Федерации.

Причиной, по которой в счетах-фактурах, формируемых обособленными подразделениями, обозначается ИНН головного предприятия, является то, что подобного рода организации-филиалы самостоятельными плательщиками налогов не являются.

Соответственно, индивидуальный налоговый номер специальными службами им попросту не выдается. Лучше всего для формирования счет-фактуры воспользоваться специализированным программным обеспечением.

Например, КПП обособленного подразделения в счет-фактуре 1С можно установить заранее – как и условия его вставки в документацию. Это позволит избежать возникновения случайных ошибок.

Следует помнить, что код причины постановки на учет у обособленного подразделения, а также предприятия-учредителя строго индивидуальны.

И если по какой-то причине составляющий документ сотрудник их перепутал, то налоговые органы сочтут это грубой ошибкой. В таком случае получить вычет будет попросту невозможно, потребуется корректировка СФ.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Заполнение счета-фактуры для обособленного подразделения

Цитата (mosnalogi.ru): 16.02.2015
Вопрос:
Нам необходимо ваше мнение и консультация, в связи с созданием обособленного подразделения, находящегося в другом субъекте РФ. Подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет расчетного счета.

1. Просим разъяснить порядок заполнения следующих строк в счетах-фактурах при реализации товаров покупателям через обособленное подразделение, но от имени головной организации:
— стр. 2 «Продавец»;
— стр. 2а «Адрес»;
— стр. 2б «ИНН/КПП продавца»;
— стр. 3 «Грузоотправитель и его адрес»;
— стр. 4 «Грузополучатель и его адрес».

2. Просим разъяснить так же правила заполнения строк в счетах –фактурах при отгрузке товаров покупателю, где получателем является обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ и не имеет отдельного баланса.
— стр. 6 «Покупатель»;
— стр. 6а «Адрес»;
-стр. 6б «ИНН/КПП покупателя».
Ответ:

Форма счета-фактуры и правила его заполнения утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – Постановление № 1137).

Как следует из вопроса, Организация осуществляет:
1. Реализацию товаров покупателям через свое обособленное подразделение, расположенное в другом субъекте РФ.
2. Реализацию товаров обособленному подразделению покупателя, расположенному в другом субъекте РФ.

Рассмотрим порядок заполнения счетов-фактур в указанных ситуациях.

Реализация товаров через обособленное подразделение

В соответствии с пунктом 1 статьи 143 НК РФ налогоплательщиками НДС являются, в частности, организации.
При этом, согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 11 НК РФ организациями признаются, в частности,юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В свою очередь обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Из приведенных норм следует, что плательщиком НДС является организация. В свою очередь ееобособленные подразделения плательщиками НДС не являются.

Между тем, реализация товаров (работ, услуг) может осуществляться Организацией через обособленное подразделение.
При реализации товаров (работ, услуг) через обособленное подразделение счет-фактура оформляется в общем порядке, с учетом ряда особенностей.

Так, в соответствии с абзацем 3 подпункта «а» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры Постановления № 1137 в случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак «/» (разделительная черта) дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения.

Согласно подпункту «в» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры Постановления № 1137 в строке 2 «Продавец» указывается полное или сокращенное наименование продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя.

В соответствии с подпунктом «г» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры Постановления № 1137 в строке 2а «Адрес продавца» указывается место нахождения продавца — юридического лица в соответствии с учредительными документами, место жительства индивидуального предпринимателя.

Подпунктом «д» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры Постановления № 1137 предусмотрено, что в строке 2б «ИНН/КПП продавца» счета-фактуры указываетсяидентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца.

Согласно подпункту «е» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры Постановления № 1137, встроке 3 «Грузоотправитель и его адрес» указывается полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом, вносится запись «он же». Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адрес грузоотправителя. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом, в том числе налоговыми агентами, предусмотренными пунктами 2 и 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке ставится прочерк;
В свою очередь согласно подпункту «ж» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры Постановления № 1137 в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом, в том числе налоговыми агентами, предусмотренными пунктами 2 и 3 статьи 161 НК РФ, в этой строке ставится прочерк.

Контролирующими органами даны следующие разъяснения о порядке заполнения счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) через обособленные подразделения.

В Письме Минфина РФ от 03.06.14 № 03-07-15/26524:
«В случае если организация реализует свои товары через свое обособленное подразделение, то счета-фактуры по отгруженным товарам могут выписываться обособленными подразделениями только от имени организаций. При этом при заполнении счетов-фактур по товарам, реализованным организацией через свое обособленное подразделение, в строке 2б «ИНН/КПП продавца» счета-фактуры указывается КПП соответствующего обособленного подразделения, а встроке 3 «Грузоотправитель и его адрес» — наименование и почтовый адрес данного обособленного подразделения».

Аналогичные разъяснения содержаться в Письмах Минфина РФ от 04.07.12 № 03-07-14/61, от 04.07.12 № 03-07-14/61, ФНС РФ от 08.07.14 № ГД-4-3/[email protected]

При этом обращаем Ваше внимание, что в своих разъяснениях контролирующие органы не делают различий в порядке заполнения счетов-фактур в тех случаях, когда обособленное подразделение имеет или не имеет своего баланса или расчетного счета, т.е. приведенные разъяснения касаются любых обособленных подразделений, через которые осуществляется реализация.

Обращаем Ваше внимание, что в Письме Минфина РФ от 03.06.14 № 03-0715/26524 и Письме ФНС РФ от 08.07.14 № ГД-4-3/[email protected] указано, что при составлении счетов-фактур по товарам, реализуемым на экспорт российской организацией через свое структурное подразделение в государства — члены Таможенного союза, допускается указание КПП головной организации — экспортера.

Таким образом, обобщая приведенную информацию, можно сделать вывод, что при реализации товаров через обособленное подразделение счет-фактура заполняется следующим образом:
— строка 1 «Порядковый номер»: порядковый номер счета-фактуры в обособленном подразделении / цифровой индекс обособленного подразделения (в соответствии с учетной политикой);
— строка 2 «Продавец»: наименование Организации;
— строка 2а «Адрес продавца»: юридический адрес Организации;
— строка 2б «ИНН и КПП продавца»: ИНН Организации, КПП обособленного подразделения (в случае, если реализация осуществляется в страны Таможенного союза, то допускается указание КПП головной организации);
— строка 3 «Грузоотправитель»: наименование и адрес обособленного подразделения;
— строка 4 «Грузополучатель»: наименование и адрес покупателя (фактического получателя) товара.

Реализация товаров покупателю, имеющему обособленное подразделение

При реализации товаров (работ, услуг) покупателю, имеющему обособленное подразделение,счет-фактура оформляется в общем порядке, с учетом ряда особенностей.

Как было отмечено ранее, в соответствии с подпунктом «ж» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры Постановления № 1137 в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права продавцом, в том числе налоговыми агентами, предусмотренными пунктами 2 и 3 статьи 161 НК РФ, в этой строке ставится прочерк.

При этом в Письме Минфина РФ от 13.04.12 № 03-07-09/35 указано, что в случае, если товар приобретается обособленным подразделением покупателя, то в строке 4 счета-фактуры указывается наименование и почтовый адрес этого обособленного подразделения.

Согласно подпунктов «и» и «к» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры Постановления № 1137:
— в строке 6 «Покупатель» указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
— в строке 6а «Адрес покупателя» указывается место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами.

Подпунктом «л» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры Постановления № 1137 установлено, что в строке 6б «ИНН/КПП покупателя» указывается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя.

При этом в Письме Минфина РФ от 15.05.12 № 03-07-09/55 отмечено следующее:
«Обособленные подразделения российских организаций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не являются. Поэтому в случае, если товары (работы, услуги) приобретаются организацией через свои обособленные подразделения, счета-фактуры по отгруженным товарам (работам, услугам) выписываются на имя организации. При этом по строке 6б счета-фактуры «ИНН/КПП покупателя» указывается КПП соответствующего подразделения».

В Письме Минфина РФ от 05.09.14 № 03-07-09/44671 указано:
«В соответствии с подпунктом «л» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, в строке 6б счета-фактуры указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя. Поэтому в случае реализации товаров (работ, услуг) обособленному подразделению организации по строке 6б счета-фактуры «ИНН/КПП покупателя» указывается КПП соответствующего обособленного подразделения».

Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина РФ от 01.09.14 № 03-07-09/43645.

В Письме Минфина РФ от 24.07.13 № 03-07-09/29204 сделан следующий вывод:
«Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу заполнения строки 6б счета-фактуры «ИНН/КПП покупателя» при приобретении организацией товаров через обособленные подразделения и сообщает, что позиция Департамента по данному вопросу, изложенная в Письме от 15.05.2012 N 03-07-09/55, не изменилась.
Одновременно следует отметить, что нормами гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации отражение в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не запрещено. Поэтому в случае, если товары (работы, услуги) приобретаются организацией через свои обособленные подразделения, указание в счете-фактуре КПП подразделения и КПП организации-покупателя не является нарушением действующего порядка оформления счета-фактуры».

Таким образом, обобщая приведенную информацию, можно сделать вывод, что при реализации товаров в обособленное подразделение покупателя счет-фактура заполняется следующим образом:
— строка 4 «Грузополучатель»: наименование и адрес обособленного подразделения покупателя(фактического получателя) товара.
— строка 6 «Покупатель»: наименование покупателя;
— строка 6а «Адрес покупателя»: юридический адрес покупателя;
— строка 6б «ИНН и КПП покупателя»: ИНН покупателя, КПП обособленного подразделения покупателя.

Минфин разъяснил, как оформить счет-фактуру, если товар доставляется филиалу

Минфин России в письме от 04.05.2016 № 03-07-09/25719 отметил, что при доставке товаров обособленному подразделению организации в счете-фактуре продавец указывает:

  • в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» – наименование и адрес обособленного подразделения,
  • в строках 6 «Покупатель» и 6а «Адрес» – данные головной организации,
  • в строке 6б «ИНН/КПП покупателя» – КПП обособленного подразделения.

Такой порядок следует из п. 1 Правил заполнения счета-фактуры.

Данные разъяснения поддерживается в учетных решениях «1С:Предприятия 8».

Подробнее о выставлении счета-фактуры в адрес обособленного подразделения см. в справочнике «Налог на добавленную стоимость» (возможен бесплатный тестовый доступ на 7 дней).

Читайте также

Другие материалы сайта по теме: «Счет-фактура»

письмо Минфина России от 24.11.2016 № 03-07-09/69356

постановление АС ВСО от 08.06.2016 № Ф02-2405/2016

приказ ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/[email protected]

письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-09/10933

Ответы на вопросы

Другие интернет-ресурсы

Мероприятия

  • Где купить СОФТ
  • Вакансии фирм-партнеров «1С»
  • Центры Сертифицированного Обучения
  • Интернет курсы обучения «1С»
  • Самоучители
  • Учебный центр № 1
  • Учебный центр № 3
  • Сертификация по «1С:Профессионал»
  • Организация обучения под заказ
  • Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Как указывать КПП обособленного подразделения в счете-фактуре?

Добрый день!
Знаю, что на форуме были уже вопросы по КПП в обособленного подразделения в СФ, но все-таки задам свой, т.к. в нашем случае сразу 2 обособленных подразделения фигурирует в сделке.
У нас есть головная организация со своим адресом и КПП (АО на ОСНО). Мы покупатели. Договор покупки заключает одно из подразделений со своим адресом и КПП (назовем его ОСП №1). Грузополучателем является другое обособленное подразделение со своим ЮрАдресом и КПП (назовем его ОСП №2)

В ТОРГ-12 в графе Грузополучатель мы просим поставщиков указывать название и адрес ОСП №2, его КПП и банк/реквизиты.
В графе Покупатель — название головной организации (АО), ее ЮрАдрес, но КПП и банк/реквизиты ОСП №1 (с кем заключен договор)

В СФ в графе Грузополучатель — название и адрес ОСП №2.
В графе Покупатель — название головной организации (АО) и ее ЮрАдрес
В графе ИНН/КПП — КПП ОСП №1 (т.к. с ним заключен договор)

Но некоторые наши поставщики отказываются менять КПП в СФ, ссылаясь на Письмо Минфина России от 01.09.2014 № 03-07-09/43645, согласно которому в строке 6Б ставится КПП грузополучателя и считают, что КПП должно быть ОСП №2.
Мы им объясняем свою позицию так: Реализация товара идет обособленному подразделению, с которым заключен договор поставки. Грузополучателем это обособленное подразделение в свою очередь может указать другое обособленное подразделение или вообще другую организацию (если поставка транзитом). А КПП в СФ будет все равно обособленного подразделения, совершающего покупку.

Правы мы или нет? Если правы, то на что мы можем сослаться при наших замечаниях по оформлению СФ.

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Цитата (Bmv): Добрый день!
Знаю, что на форуме были уже вопросы по КПП в обособленного подразделения в СФ, но все-таки задам свой, т.к. в нашем случае сразу 2 обособленных подразделения фигурирует в сделке.
У нас есть головная организация со своим адресом и КПП (АО на ОСНО). Мы покупатели. Договор покупки заключает одно из подразделений со своим адресом и КПП (назовем его ОСП №1). Грузополучателем является другое обособленное подразделение со своим ЮрАдресом и КПП (назовем его ОСП №2)

В ТОРГ-12 в графе Грузополучатель мы просим поставщиков указывать название и адрес ОСП №2, его КПП и банк/реквизиты.
В графе Покупатель — название головной организации (АО), ее ЮрАдрес, но КПП и банк/реквизиты ОСП №1 (с кем заключен договор)

В СФ в графе Грузополучатель — название и адрес ОСП №2.
В графе Покупатель — название головной организации (АО) и ее ЮрАдрес
В графе ИНН/КПП — КПП ОСП №1 (т.к. с ним заключен договор)

Но некоторые наши поставщики отказываются менять КПП в СФ, ссылаясь на Письмо Минфина России от 01.09.2014 № 03-07-09/43645, согласно которому в строке 6Б ставится КПП грузополучателя и считают, что КПП должно быть ОСП №2.
Мы им объясняем свою позицию так: Реализация товара идет обособленному подразделению, с которым заключен договор поставки. Грузополучателем это обособленное подразделение в свою очередь может указать другое обособленное подразделение или вообще другую организацию (если поставка транзитом). А КПП в СФ будет все равно обособленного подразделения, совершающего покупку.

Правы мы или нет? Если правы, то на что мы можем сослаться при наших замечаниях по оформлению СФ.

Хочу сразу отметить, что указание в счет-фактуре любого действующего КПП (компании, ОП1, ОП2) не приведет к отказу в вычете НДС по такой счет-фактуре (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Что касается выделенного синим, то позиция поставщика соответствует текущей позиции налоговых органов (Письмо Минфина России от 04.05.2016 N 03-07-09/25719), т.е. лучше указать КПП ОП2.

Кпп обособленного подразделения в счет-фактуре 1с

Организация вправе приобретать товары (работы, услуги) через свои обособленные подразделения. В письме от 04.05.2016 № 03-07-09/25719 Минфин России разъяснил, как в таком случае продавцу оформить счет-фактуру.

Финансовое ведомство отметило, что при доставке товаров обособленному подразделению организации в счете-фактуре продавец указывает: в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» – наименование и адрес обособленного подразделения, в строках 6 «Покупатель» и 6а «Адрес» – данные головной организации, в строке 6б «ИНН/КПП покупателя» – КПП обособленного подразделения.

Такой порядок следует из п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, согласно которому в названных строках указываются полное или сокращенное наименование грузополучателя и его почтовый адрес, наименование покупателя и его местонахождение (все перечисленные данные указываются в соответствии с учредительными документами), а также ИНН и КПП налогоплательщика-покупателя.

Данные разъяснения поддерживается в учетных решениях «1С:Предприятия 8».

Подробнее о выставлении счета-фактуры в адрес обособленного подразделения см. в справочнике «Налог на добавленную стоимость».

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

  • актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС и вам не нужно отбирать новости самим;
  • конфиденциальность: ваш e-mail не передается третьим лицам;
  • сохранность: все самое важное остается в вашей почте, а не теряется в дебрях Интернета.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

Популярное:

  • Центральные исполнительные органы московской области Центральные исполнительные органы московской области от 19 июля 2005 года N 185/2005-ОЗ О системе исполнительных органов государственной власти Московской области (с изменениями на 19 октября 2015 […]
  • Мировой суд компетенции Федеральный закон от 17 декабря 1998 г. N 188-ФЗ "О мировых судьях в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 17 декабря 1998 г. N 188-ФЗ "О мировых судьях в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 19 июня, 22 […]
  • Мвд выслуга лет в мо Права военнослужащего Добрый день! Входит ли льготная выслуга в МВД в льготную выслугу военнослужащего для подсчета основного отпуска. Ответы юристов (2) Согласно части 5 ст. 11 Федерального закона «О статусе военнослужащих» военнослужащим, проходящим […]
  • Ук рф ст 69 ч5 объясните пожалуйста ст. 69 УК РФ Уважаемый Андрей! Разъясните мне пожалуйста еще одну ситуацию теперь по ст. 69 УК РФ., в третьем пакете поправок внесены изменения в ст. 69 УК РФ и она изложена в следующей редакции, что «….окончательное наказание не может […]
  • Федеральный закон статья 5 часть первая пункт 1 Статья 5. Временное пребывание иностранных граждан в Российской Федерации Статья 5. Временное пребывание иностранных граждан в Российской Федерации См. комментарии к статье 5 настоящего Федерального закона Информация об изменениях: Федеральным законом от 30 […]
  • Гражданский кодекс рф 1993 года Гражданский кодекс РСФСР от 11 июня 1964 г. (ГК РСФСР) Информация об изменениях: Указом Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 февраля 1987 г. в настоящий Кодекс внесены изменения Гражданский Кодекс РСФСР от 11 июня 1964 г. С изменениями и дополнениями […]
  • Земельный участок площадью 600 м2 Продается земельный участок под застройку общей площадью 600 м2, г. Москва, Ленинградское шоссе Уникальное предложение для придорожного бизнеса - участок 12-ть соток, в 27 метрах от трассы М5 - Москва - Рязань. Огромный автомобильный. Объявление: Продается […]
  • Создать комиссию по обследованию Создать комиссию по обследованию АДМИНИСТРАЦИЯМУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯБИЛИБИНСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОНЧУКОТСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА П О С Т А Н О В Л Е Н И Е от 19 августа 2016 года № 583 г. Билибино О создании комиссии по проведению обследования и […]
Кпп обособленного подразделения в счет-фактуре 1с