Как оформить договор займа между юридическими лицами

Оглавление:

Как оформить договор займа между юридическими лицами?

Договор займа между юридическими лицами может быть заключен в виде беспроцентного или процентного договора займа.

Обычно порядок исчисления процентов устанавливается непосредственно в соглашении, однако, если договором ничего прямо не предусмотрено то расчет процентов производится с учетом ставки рефинансирования, действующей ко дню уплаты процентов. Так же, если документ не устанавливает порядок уплаты процентов, предполагается их осуществление каждый месяц со дня возврата полной суммы займа.

Рассмотрим на что стоит обратить особое внимание при составлении подобных договоров.

Советы по оформлению беспроцентного договора займа

  1. Договор не подлежит обязательной процедуре заверения у нотариуса, хотя часто это используют в качестве дополнительного средства безопасности и гарантии составления договора согласно законодательству, чтобы сделка не была признана недействительной при обращении в суд. Нотариус становится дополнительным гарантом заключения договора.
  2. Не требуется регистрировать договор в Росреестре. Но если в договоре участвует объект недвижимости под договором залога, то необходимо будет зарегистрировать оба договора.
  3. Займом могут выступать деньги и имущество, определенное одинаковыми родовыми признаками. Заемщик при этом получает не право пользования, а право собственности на данные вещи.
  4. Настойчиво рекомендуется указывать суммы займа и процентов не только цифрами, но и прописью.
  5. Обязательно указывать крайний срок предоставления займа.

Уплата процентов может производиться в денежной форме (договором может быть закреплена валюта расчета размера выплачиваемых процентов) и натуральной форме.

Важно знать, что в течение срока действия соглашения возможно изменение процентной ставки.

Расчет процентов по договору займа производится по следующей формуле:

Размер процентов = сумма займа * количество дней займа * процентная ставка, указанная в договоре (или ставка Центробанка) / количество дней в году / 100

Однако необходимо помнить, что назначение процентной ставки выше ставки Центробанка потребует дополнительного учета полученной выгоды у займодателя при расчете налога на прибыль.

Налоговые последствия договора процентного займа

Процентный договор займа между юридическими лицами приводит к получению плату за предоставление своих средств, что расцениваются законодательством как получение прибыли, что влечет необходимость расчета и уплаты налогов.

В соответствии с п.3.15 ст. 149 НК РФ — НДС не распространяется на проценты при предоставлении займа. При этом налоговые органы считают, что проценты представляют собой плату за услугу, следовательно, заимодателю необходимо составление на их сумму счет-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» (письмо Минфина РФ от 22.06.2010 г. №03-07-07/40). При этом, если заимодатель вместе с передачей займа выполняет операции, подлежащие обложению НДС, то требуется ведение раздельного учета – в соответствии с п.4 ст. 149 НК РФ.

Важно: у компании-заимодателя нет возможности заявления на возмещение входящего НДС по товарам, услугам либо товарам, применяющим в деятельности, сопряженной с предоставлением ссуды. Эта сумма включается в стоимость предоставленных услуг либо работ. Но если размер необлагаемых НДС операций составляет не более 5%, то у заимодателя есть право не вести раздельный учет и он получает право полного возмещения суммы НДС.

При предоставлении займа в не денежной форме, нужно относить сумму начисленных процентов к налогооблагаемой базе для расчета НДС.

При получении заимодателем платы в виде процентов за предоставление суммы, эта сумма вносится в состав внереализационных доходов. Следовательно, с неё необходимо начислить и уплатить налог на прибыль.

Проценты по договору должны быть отнесены заимодателем во внереализационные доходы, вне зависимости от формы предоставления суммы. Кассовый метод предполагает учет процентов на момент их непосредственной передачи.

При использовании заимодателем метода начисления, включаются проценты в категорию внереализационных расходов на конец отчетного периода (если срок действия соглашения составляет 2 или более отчетных периодов).

Учет договора займа

Налоговые инспекторы придерживаются позиции, по которой проценты по договору займа (если срок действия соглашения действует два и более отчетных периода) учитываются в доходах равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода, не зависит это от фактической выплаты и сроков по соглашению.

По мнению некоторых судов, необходимо включение в доходы лишь процентов за период их фактической передачи. Отдельно стоит отметить специфику налогового учета процентов по договорам займов, которые выражены в иностранной валюте, предоставлена ссуда в валюте, а уплата процентов производится в рублях.

Особенности беспроцентного договора займа

Законодательство не устанавливает преград для заключения беспроцентных договоров займа между юридическими лицами. При этом, если предметом займа будут выступать материальные ценности, то заём автоматически будет считаться беспроцентным.

Главная особенность беспроцентного займа – необходимость прямо указать на факт беспроцентного займа. Договор заключается письменно, но не требует нотариального заверения или регистрации в Росреестре.

Крайне важно детально описать крайний срок возврата долга и ответственность сторон при неисполнении условий заключенного договора. Необходимо фиксировать пени и штрафы при невозврате средств. Это, прежде всего, позволит обезопасить стороны от недобросовестности оппонента и облегчит разбирательство в суде.

При предоставлении займа в виде наличных средств нужно помнить об ограничениях на сумму (расчет наличными может производиться в размере 100 тыс. рублей в рамках одного договора). Так же в случае, если заемодателем выступает ООО, то выдача крупного займа может потребовать одобрение в качестве крупной сделки.

Материальная выгода, возникающая при экономии заемщика на процентах при получении займа увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Для расчета материальной выгоды для юридического лица применяется формула:

Матвыгода = (2/3 * 8,25% * сумму займа) * (фактическое кол-во дней пользования заемом / 365)

Налоговые последствия. По мнению налоговиков, беспроцентный договор займа между юридическими лицами предполагает получение внереализационного дохода, ссылаясь на п. 8 ст. 250 НК РФ. Беспроцентный договор займа между юридическими лицами является способом получения экономической выгоды, поскольку заемщик использует полученные средства для своей предпринимательской деятельности. В п. 10 ст. 251 НК РФ приведено определение дохода, не включаемого в расчет налоговой базы по налогу на прибыль.

Можно относить данный пункт к экономической выгоде по беспроцентному займу. Соответственно, заемщику не требуется уплата с данной суммы ни налога на прибыль, ни НДС. Если долг не будет возвращен заемщиком своевременно, то долг будет считаться кредиторской задолженностью, которая включается в сумму внереализационных доходов, учитываясь при налогообложении прибыли.

Списание суммы кредиторской задолженности производится равными частями в течение всего срока исковой давности по договору. Устанавливается срок исковой давности по договору займа общегражданский – три года. Данная норма регламентирована статьей 195 ГК РФ.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Договор займа между юридическими лицами

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст.807 ГК РФ).

Договор займа является одним из самых распространенных договоров в гражданском обороте. Заем часто используется как между гражданами, так и между юридическими лицами.

Звоните по номеру +7 (495) 995-58-54
или оставляете заявку

ДОГОВОР ЗАЙМА:

Высылаете нам необходимые документы

Мы составляем договор займа между юридическими лицами!

Оставьте заявку и мы перезвоним Вам в течение 15 минут!
Каждому, кто оставит заявку или позвонит нам сегодня — консультация по любому вопросу БЕСПЛАТНО

В отношениях между юридическими лицами договор займа является хорошим инструментом привлечения дополнительных средств для развития предпринимательской деятельности. Занять у партнера по бизнесу или у компании, входящую в единый холдинг, гораздо проще, дешевле и быстрее, чем взять кредит у банка.

Договор займа с юридической точки зрения — не сложный договор. Но, несмотря на кажущуюся простоту, он, как и любой другой договор, требует грамотного оформления, особенно, если заключается между юридическими лицами. Так как для юридических лиц неверное оформление заемных отношений может повлечь более серьезные, чем для граждан, неблагоприятные юридические последствия (гражданско-правовые, налоговые и др.).

Правильно составить договор займа между организациями помогут юристы нашей компании:

  • Мы проконсультируем Вас об особенностях договора займа применительно к вашей ситуации. Разъясним, как нужно правильно формулировать условия договора, чтобы в дальнейшем избежать возможного судебного спора с контрагентом, а также, чтобы не возникло осложнений с налоговой инспекцией.
  • Подготовим проект договора займа, где укажем все его существенные условия в полном соответствии с гражданским законодательством (предмет договора, проценты за пользование займом, сроки действия договора, обязанности сторон, меры ответственности при нарушении обязательств одной из сторон и т.д.).
  • Проконсультируем о возможности применения векселя при оформлении заемных обязательств, а также налоговые последствия его применения. Поможем правильно оформить вексель, который при нарушении формы и отсутствии какого-либо из обязательных реквизитов признается ничтожным.
  • В случае возникновения спора по заемным обязательствам мы представим Ваши интересы в суде.
  • Осуществим юридическое сопровождение исполнительного производства.

Рассмотрим некоторые актуальные вопросы, которые часто возникают на практике у предпринимателей по поводу договора займа:

Форма договора займа, заключаемого между юридическими лицами

Согласно ст.808 ГК РФ, в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, договор займа должен быть заключен в письменной форме, независимо от суммы по договору.

В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Отсутствие заключенного в письменной форме договора займа является одним из распространенных осложнений в судебных спорах, вытекающих из договора займа. Если заемные отношения оформлены письменным договором качественно составленным, то дело о взыскании задолженности становится практически беспроигрышным. И наоборот, отсутствие договора ставит займодавца-истца в довольно-таки сложное положение в судебном процессе, т.к. ему придется доказать ряд обстоятельств в обоснование своей позиции по делу: факт наличия заемных правоотношений, факт передачи денег, срок и условия займа, факт не возврата денег. При этом истец лишается права использовать свидетельские показания в доказательство этих фактов.

Можно ли заключить договор беспроцентного займа между юридическими лицами?

В соответствие с гражданским законодательством договор займа предполагается процентным (возмездным), за исключением случаев, когда:

  • договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
  • по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

На практике часто возникает вопрос, могут ли юридические лица заключать между собой договор беспроцентного займа? И каковы налоговые последствия заключения такого договора?

Раньше налоговые органы рассматривали беспроцентный заем как безвозмездную услугу, и поэтому считалось, что у организации-заемщика возникает внереализационный доход (в виде сэкономленных процентов), который должен быть включен в базу, облагаемую налогом на прибыль организаций.

Однако теперь позиция налоговых органов приведена в соответствие с действующим законодательством. Сейчас, по мнению Минфина, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина от 02.04.2010г. № 03-03-06/1/224).

Таким образом, заключение беспроцентного договора между юридическими лицами возможно, но эта деятельность не должна носить постоянного характера, иначе она может быть признана незаконной банковской деятельностью со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Также следует иметь ввиду, что сделки беспроцентного займа с участием юридических лиц относятся к операциям, подлежащим обязательному контролю в соответствии с ФЗ РФ «О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА» если сумма совершения таких сделок равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее.

Что делать если Заемщик не вернул в срок сумму займа?

Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

В случае, если Заемщик вовремя не возвращает сумму займа, мы поможем Вам взыскать ее в судебном порядке. При этом мы взыщем не только сумму основного долга, но и проценты за пользование заемными средствами, а также проценты за просрочку исполнения обязательства, которые являются мерой гражданско-правовой ответственности.

Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 Гражданского Кодекса, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 ГК РФ.

Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.

При наличии в договоре условий о начислении при просрочке возврата долга повышенных процентов, а также неустойки за то же нарушение (за исключением штрафной) кредитор вправе предъявить требование о применении одной из мер ответственности, не доказывая факта и размера убытков, понесенных им при неисполнении денежного обязательства.

Проценты начисляются только за тот период, в течение которого заемщик пользовался суммой займа. За пределами этого периода проценты начисляться не должны. А именно:

  • не начисляются проценты за период, когда срок возврата займа наступил, но он не возвращен. За этот период начисляются только штрафные проценты, определяемые договором либо ставкой рефинансирования, но не основные проценты (т. е. проценты за просрочку возврата кредита начисляются, а проценты за пользование им – нет);
  • при досрочном возвращении займа переплаченные проценты подлежат возврату.

Решите проблемы сейчас — позвоните нам: +7 495 995-58-54

Звоните по номеру +7 (495) 995-58-54
или оставляете заявку

Договор процентного займа между юрлицами

Договор займа с процентами между организациями является одним из простых и доступных способов кредитования субъектов предпринимательской деятельности. Получение средств в такой форме зачастую наиболее выгодно, чем оформление ссуды при взаимодействии с банком.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Какие особенности характерны для такого вида соглашений, в каких формах они заключаются, как оплачиваются налоги, суммы, которые доступны для выдачи юридическими лицами и другие вопросы, связанные с заключением кредитных сделок компаниями, рассказано в этом материале.

Особенности

Договор кредитования, заключенный между юридическими лицами, согласно требований российского законодательства всегда будет процентным. Это правило распространяется и на соглашения, в которых не указана процентная ставка за пользование чужими средствами, выданными в долг.

Если в договоре не прописан процент, он начисляется на основании ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент подписания соглашения или выплаты долга в случае взыскания средств в претензионном или судебном порядке.

Условия процентного договора предусматривают передачу определенной суммы от одного юридического лица другому во временное пользование. Таким образом, существенным считается в контракт срока возврата денежных средств: частями или единым платежом. Может предусматриваться регулярная выплата процентов или погашение основного долга отдельно от начисленной по ставке платежей за использование средств.

Договор вступает в силу с момента передачи денежных средств заемщику кредитором.

Независимо от размера передаваемой суммы договор между юридическими лицами заключается в письменной форме на основании ст.807, 808, 812 ГК РФ.

Если договор не предусмотрен срок возврата денег, обязанность по их возврату возникает в течение 1 месяца или иного срока, указанного в уведомлении, с момента предъявления кредитором требования о возврате средств.

Соглашение подписывается уполномоченными представителями юридического лица – руководителями или гражданами по доверенности. Составляется документ в двух или более экземплярах по количеству договаривающихся сторон.

Возможные суммы

Размер средств, передаваемых в долг по договору процентного займа между юридическими лицами, не ограничен. На практике оформляются суммы в долг очень крупные. Ограничений в этой сфере не предусмотрено, однако предпринимателям необходимо иметь ввиду, что при увеличении суммы кредитования, соответственно повышается размер налога на прибыль.

Можно ли получить займ на карту Сбербанка в СМС Финанс? Найдите ответ на этой странице.

Налоги

При заключении сделки процентного займа компании интересуются, какие налоговые последствия связаны с проведением такого контракта. Последствия в виде обязательства по уплате налогового взноса возникают при передаче кредита от одного к другому юридическому лицу у заемщика. Получение денег квалифицируется как получение прибыли. В связи с этим возникает вопрос: по какой статьей платить налоги: НДС, налог на прибыль или два одновременно.

В отношении НДС необходимо обратиться к пп.15 п.3 ст.149 НК РФ, где указано, что начисленные проценты при выдаче займа налогом на добавленную стоимость не облагаются. Однако представители налоговых служб утверждают, что проценты считаются платой за пользование денежными средствами. На эту сумму необходимо составлять счет-фактуру с отметкой «Без налога (НДС)».

Это требование отражено в письме Минфинас №03-07-07/40 от 22.06.2010. Вместе с тем, согласно п.4 ст.149 НК РФ, когда с выдачей ссуды одновременно производятся должником другие операции, в отношении которых подлежит начислению НДС, необходимо вести учет таких операции раздельно. Поэтому на основании п.4 ст.170 НК РФ, налог рассчитывается только в отношении процентов, другие суммы в расчет не берутся.

Важно, что компания, получившая ссуду, не может заявить о возмещении входящего НДС по реализуемым товарам, услугам и работам, если эта деятельность сопряжена с выдачей кредита. Эта сумма будет включена непосредственно в цену услуг или работ. Это мнение отражено в письме Минфина РФ №03-07-11/214 от 02.08.2012.

Однако, если размер операций, необлагаемых НДС, превышает 5% значение, определенное в п.4 ст.170 НК РФ, то возникает право на ведение раздельного учета и возмещении НДС в полном размере.

Если ссуда имеет неденежное выражение, то проценты включаются в базу для начисления НДС на основании пп.2 п.1 ст. 162 НК РФ. Обязанность по выплате налога возникает в момент передачи средств в счет процентов. Размер взноса исчисляется согласно ставке, установленной в п.4 ст.164 НК РФ. О получении процентов составляется счет-фактура, операция фиксируется в книге продаж.

Налог на прибыль платится компанией, выдавшей займ, с суммы полученных процентов. Данный доход относится к внереализационным доходам. Такой учет ведется вне зависимости от формы получения ссуды – в денежной или натуральной форме на основании п.6 ст.250 НК РФ. Учет процентов при использовании кассового метода ведется на момент передачи средств согласно ст.273 НК РФ.

Если способ начисления поменяется в период действия договора, проценты будут включаться в состав внереализационных расходов на момент окончания отчетного периода (п.6 ст.271, п.4 ст.328 НК РФ).

Проценты по ссуде в налоговом учете принято рассчитывать на конец каждого месяца, если срок действия договора займа составляет от двух периодов. Взносы подлежат начислению равномерно, время их выплаты не привязано к дате окончания срока соглашения и времени выплаты процентов, указанных в договоре между юридическими лицами.

Специфический учет ведется в отношении случаев с расчетами в иностранной валюте. Если займ предоставлен в денежных знаках иностранного государства, то проценты начисляются по курсу и подлежат выплате в российских рублях.

В связи с колебанием соотношения валют, может образовываться как положительная, так и отрицательная разница. В первом случае разница относится к внереализационным доходам на основании ст.250 НК РФ, при отрицательном значении – к внереализационным расходам согласно ст.265 НК РФ.

При использовании кассового метода суммы от колебания курса валют не зависят, так как учет процентов будет происходить на момент передачи (ст.273 НК РФ). Если займы выдан в валюте, проценты начисляются также в иностранных денежных знаках. Далее происходит конвертация в российский рубль на основе текущего курса ЦБ РФ на последний день налогового отчетного периода в соответствии со ст.248 НК РФ.

Как оформить процентный договор займа между юридическими лицами, образец

Договор должен иметь письменную форму. Заверение у нотариуса не требуется, но является дополнительной гарантией соответствия документа требованиям российского законодательства, поскольку осуществляется его правовая оценка, проверка правомочий лиц, подписывающих акт.

Существенным условием договора займа считается предмет – обязанность передать, получить средства в долг и вернуть их, это прописано в п.1 ст.810 ГК РФ.

Срок действия соглашения, требования по возврату займа на определенных условиях, а также процентная ставка являются дополнительными условиями. Договор может не иметь конкретного периода действия, в этом случае он признается бессрочным.

Подписывать договор займа может как руководитель организации на основании приказа о назначении, так и доверенное лицо на основании документа о делегировании полномочий.

В договоре прописываются:

  • наименования сторон – организаций;
  • сумма займа, процент, срок возврата;
  • права и обязанности сторон;
  • дополнительные требования.

Также к нему может прикладываться график платежей с указанием выплат в счет основного долга и процентов. В течение срока действия договора стороны могут вносить в него поправки, дополнять и др. Бывает, что приложением к договору служат протоколы разногласий и их согласования.

Документ составляется по типовой форме, однако при его заполнении следует внимательно следить за правильностью внесенных данных, это позволит добиться юридической чистоты сделки, поможет избежать споров в претензионным и судебном порядке в связи с исполнением договора.

Образец договора можно скачать здесь

Как рассчитать проценты

Порядок расчета процентов указывается в соглашении. Если их размер не указывается, в обязательном порядке начисляется ставка рефинансирования на день выплаты процентов.

Устанавливаются платежи в следующих формах:

Договор займа между юридическими лицами

Договор займа между юридическими лицами подчинён общим правилам заключения соглашений такого рода, установленным гражданским законодательством.

Сторонами соглашения являются заёмщик и займодавец, объектом сделки выступают денежные средства или иные ценности, определённые родовыми признаками, соглашение заключается на оговорённый срок и считается заключённым с момента передачи предмета в собственность заёмщика. Соблюдение письменной формы является обязательным условием. Немного иные правила действуют для организаций, которые занимаются кредитованием и выдачей займов по лицензии.

Для грамотного составления договора займа между юридическими лицами обращайтесь за помощью к экспертам онлайн-центра Правовед.RU.

Консультации юристов по законодательству России

Выбор категории

Как оформить договор займа с физ. Лицом и последующими выплатами от ЮЛ?

Ситуация такая: кредитор намерен оформить договор займа на определенную цель финансирования, предположим покупку конкретного основного средства, с физическим лицом с залоговым личным имуществом, но финансирование пойдёт на счёт юридического лица и . Показать полностью

Возможен ли договор займа между двумя юридическими лицами-резидентами РФ в иностранной валюте?

Здравствуйте, возможен ли договор займа между двумя юридическими лицами-резидентами РФ в иностранной валюте? Если да, то каким образом?

Есть вопрос к юристу?

Ничтожен ли договор займа

Добрый день прошу пояснить, насколько правомерен договор займа между физичкеским(займодатель) и юридическим лицом, на сумму более 500 000 без приложений с процентной ставкой 10% годовых. Секции договора: Предмет договора, права и обязанности . Показать полностью

Договор займа между учредителем и юридическим лицом

Нужен договор займа между учредителем и юридическим лицом на срок 5 лет пос ставке рефинансирования

Минимальная ставка по договору займа между юридическими лицами?

Для заключения договора займа между юридическими лицами или между юридическим лицом (заемщик) и физическим лицом (заимодавец) в 2016 году, какую минимальную ставку возможно использовать?

Займ от ИП юридическому лицу

Здравствуйте! Я зарегистрирована в качестве ИП (УСН, доходы). Могу ли я выдать процентный займ юридическому лицу (ООО)? Эта деятельность не будет основной. Требуется ли для этого наличие особого вида деятельности в кодах ОКВЭД? Какие налоги потом . Показать полностью

Может ли юридическое лицо взять заем от физ лица и как это оформить?

оформить заем от физического лица для юридического лица согласно какого закона это разрешается

Займы у юридических лиц

Добрый день! Столкнулся с проблемой, в выписке из бюро кредитных историй обнаружил два микрозайма онлайн на моё имя, и множественные запросы онлайн в подобные организации, займы не брал, документы не подписывал, документы на основании которых . Показать полностью

Договор займа между юридическими лицами

Здравствуйте. Оформили договор займа между двумя юридическими лицами ООО. В организации заемщика два учредителя. Нужно ли согласие одного из учредителей при оформлении займа? Если заемщик не возвращает деньги в установленный срок, займодатель . Показать полностью

Как правильно переделать договор реализации?

В январе 2015 был заключен договор реализациис между двумя ООО. В феврале комиссионер переименовал ООО и дополнительно открыл ИП и просит перезаключить договор на ИП. За это время была продана часть товара. Как правильно оформить новый договор . Показать полностью

ООО взяло в займ деньги и не отдаёт

Добрый день! Такая ситуация: наша компания ООО «1» по договору займа дала 300 000 рублей компании ООО «2» на определенный срок без %. Компания ООО «2» в срок денежные средства не вернула и возвращать не собирается. Срок возврата займа наступил 6 . Показать полностью

Безвозмездное дарение денежных средств

Добрый день, подскажите, может ли одна организация ООО на усн перевести немаленькую сумму как бы в дар безвозмездно другой организации ООО на ОСН, например, на развитие или поддержания работоспособности? Чем это грозит со стороны налоговиков? . Показать полностью

Приобретение права требования по договору цессии

Здравствуйте! Допустим фирма А должна фирме Б. Учредитель фирмы Б перевел долг на себя фирмы А выступив как физическое лицо. Когда фирма А отдаст уже физическому лицу долг будет ли данная сумма при расчете долга облагаться НДФЛ 13% у физического . Показать полностью

Взыскание долга организации с частного лица

Будучи генеральным директором организации были оформлены кредиты на юридическое лицо, где в договоре займа выступаю поручителем как частное лицо (совместно с учредителем). На данный момент организацию готовят к процедуре банкротства и частично долги . Показать полностью

Налоги юридического лица с договора займа

Если юридическое лицо предоставляет процентный займ другому юридическому лицу, какиу налоги он будет платить?

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
чем искать решение!

Цели и порядок заключения договора займа между юридическими лицами

Если компании необходимо привлечение средств не из кредитной организации, самое эффективное – заключить с другой компанией договор займа.

Заём – это передача денег или ценностей (сырья, например) на определённый срок и на определённых условиях.

Условия каждого договора индивидуальны, могут иметь свои особенности, на которые нужно обращать внимание, чтобы не попасть впросак при их исполнении.

Что это за договор, его условия и нюансы

Юридически правила займа определяет 42 глава Гражданского кодекса России.

Исходя из смысла статьи 807 кодекса по договору займа заимодавец передаёт заёмщику деньги или иные ценные вещи, а заёмщик обязан будет вернуть столько же денег или такое же количество ценных вещей того же качества.

Договор, который заключают между собой юридические лица, всегда оформляется письменно.

Если письменно он не оформлен, а деньги переданы, это считается неосновательным обогащением.

Если же деньги не переданы, а договор заключён, его можно оспорить в суде по беденежности.

Договор можно считать заключённым не с момента подписания, а именно с момента передачи предмета договора заимодавцем заёмщику.

Подтверждением передачи денег, например, будет являться платёжное поручение или расходник, а передачи ценностей – расписка.

В договоре определяется его возмездность, т. е. какие проценты заимодавец получит от заёмщика за пользование займом.

Обычно такие проценты ниже банковских.

Если в договоре прямо не указано, что договор безвозмездный и не указан размер процентов за пользование заёмными средствами, законодатель обязывает заёмщика уплатить проценты в размере установленной ЦБ ставки рефинансирования, которая действует на момент возврата займа.

Сегодня эта ставка равна 8,25 % годовых.

Для заимодавца это плюс, а для заёмщика – минус.

Выплата процентов: если в возмездном договоре не указано, когда выплачиваются проценты, по умолчанию заёмщик обязан выплачивать таковые ежемесячно!

Невыплата процентов грозит начислением пеней за пользование чужими деньгами на всю сумму займа, так что предусмотрите такие условия в договоре.

Если заёмщик желает досрочно вернуть заём и договор возмездный, то проценты платятся по дату, указанную в договоре к возврату займа, если в самом договоре не указаны другие условия, например, что заёмщик освобождается от уплаты процентов на период с даты досрочного погашения до даты, когда он обязан уплатить таковые, либо если заимодавец письменно согласится на это.

Если вы заёмщик, укажите в договоре то, что если заём гасится досрочно, проценты за оставшийся срок не начисляются.

Если вы заимодавец, примените обратные условия о том, что проценты начисляются включительно до даты, когда заём должен быть погашен.

Если дата возврата займа не оговорена в договоре, то заёмщик обязан погасить долг в течение тридцати дней после того, как получит требование заимодавца о возврате займа.

Требование должно быть вручено уполномоченному лицу заёмщика лично под подпись (секретарю например) либо направлено заказным письмом с уведомлением.

Дата получения, указанная в уведомлении, – начало отсчёта тридцати дней.

В этом случае пени начисляются как раз по истечении тридцатидневного срока с момента получения претензии.

Если взаймы передаются ценности или вещи, то они передаются в собственность, а не в пользование, а возврату подлежат идентичные, в том числе и деньги.

Нельзя занимать или давать взаймы, если это прямо запрещено уставом компании!

Кроме того, заём используется только в уставных целях организации.

Например, торговая компания вправе дать заём заготовителю сельхозпродукции с тем, чтобы последний закупил таковую у сельхозпроизводителей, переработал и поставил заимодавцу.

Все замечания к договору оформляются протоколом разногласий, т. е. если вас что-то не устраивает, письменно оформляете протокол разногласий, где указываете, какие пункты договора читать в вашей редакции, а в самом договоре должна стоять пометка: «С протоколом разногласий».

Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту «Кредитный договор с банком», где подробно рассказано что банк должен сообщить клиенту

Или ТУТ вы узнаете как происходит государственная регистрации в качестве ИП

Чем занимается комиссия по установлению стажа:

Содержание договора

Обычно в договор займа включаются статьи:

  • о предмете договора (предмет – это либо деньги, либо ценности, их количество, срок, в который заём возвращается);
  • о правах и обязанностях сторон (здесь описывают, когда и как заимодавец передаёт предмет займа, как заёмщик будет гасить заём, права заимодавца по начислению процентов);
  • об ответственности сторон (здесь описаны санкции, предъявляемые к заёмщику в случае нарушений сроков оплаты, т. е. размер пеней за несвоевременную уплату процентов, или займа, или его части. Если вы заёмщик, условие должно быть таким, что пени начисляются не на всю сумму займа, а на его невыплаченную (или не вовремя выплаченную) часть);
  • о разрешении споров (тут имеется в виду подсудность, т. е. в каком суде в случае тяжбы будет ваше дело рассматриваться – в арбитражном суде вашего региона или региона контрагента. Обязательно предусмотрите в этом пункте досудебное урегулирование споров);
  • о сроке действия договора (начинается с дня передачи займа, а заканчивается полным погашением);
  • форс-мажор (если в вашем регионе не могут извергаться вулканы, происходить землетрясения, цунами не накроет – уберите этот пункт из договора. Форс-мажор – это непреодолимая сила, на которую вы не влияете, это – стихия, война, может быть, революция, к тому же последствия форс-мажора и ответственность сторон сделки подробно описаны Гражданским кодексом);
  • заключительные положения (здесь можно предусмотреть в каком виде можно заключать дополнительные соглашения к договору – по факсу, с последующим направлением документа почтой либо в электронном виде – сканированном; досрочное погашение займа).

Как видим, договор займа между юридическими лицами весьма полезен тем, что заимодавец получит выгоду в виде процентов или поможет заёмщику, действуя в своих же интересах, а заёмщик сэкономит на процентах и не потратит уйму времени на оформление кредита в кредитной организации.

При заключении такого договора обратите внимание на следующее:

  • не запрещено ли вашим уставом брать или давать в долг;
  • как выплачиваются проценты;
  • на каких условиях и возможно ли досрочное погашение кредита.

С чем-то не согласны? Оформляйте протокол разногласий!

Как оформить договор займа между юридическими лицами

Статьи по теме

Договор займа между юридическими лицами отображает согласие сторон в отношении предоставления займа на определенный срок. На заемщика возлагается обязательства возврата займа по истечению срока пользования – надлежащего качества и в должном размере. Момент передачи займа определяется датой, когда соглашение вступает в силу.

Договор займа между юридическими лицами возможен двух видов: беспроцентный договор займа между юридическими лицами и процентный договор займа.

Стороны передают друг другу денежные средства на оговоренный срок, производя выплату долга вместе с начисленными процентами. По умолчанию предполагается процентный договор займа между юридическими лицами, даже если документом это прямо не установлено. Если документом не установлен порядок начисления процентов и уплаты их, расчет платы за пользование займом будет производиться исходя из текущей ставки рефинансирования. Если документ не устанавливает порядок уплаты процентов, предполагается их осуществление каждый месяц со дня возврата полной суммы займа.

Беспроцентный договор займа между юридическими лицами может оформляться лишь письменно. Если это правило не соблюдается, договор будет признан недействительным, а у сторон не будет возможности привлечения свидетелей в спорной ситуации. Следовательно, очень важно помнить об этом правиле заключения договора, прописывая существенные условия сделки, поскольку обычно предполагаются договоры на крупные суммы.

У юридических лиц есть возможность заключения договора на любую сумму. Законодательство не устанавливает какие-либо ограничения в этом вопросе. Но нужно помнить о важном нюансе – при более существенном размере займа по процентному договору, тем налог на прибыль для заимодателя окажется выше.

Как рассчитать проценты по договору займа

Обычно устанавливается порядок исчисления процентов за использование займа непосредственно в соглашении. Если ничего договором не прописывается в отношении размеров процентов, расчет производится с учетом ставки рефинансирования, действующей ко дню уплаты процентов.

Производиться уплата процентов может в денежной форме (договором может быть закреплена валюта расчета размера выплачиваемых процентов) и натуральной форме.

Для расчета процентов по договору займа между юридическими лицами в денежном выражении используются следующие показатели.

  1. Число дней, на которые ссуда была предоставлена.
  2. Годовая процентная ставка.
  3. Размер займа (либо сумма невозвращенного займа).

Обычно базовой величиной выступает число дней в году (365 либо 366) либо в месяце. Стороны договорами часто прописывают фиксированное число дней в году – 365 и в месяце – 30.

Расчет процентов по договору займа производится по следующей формуле:

Размер процентов = сумма займа * количество дней займа * процентная ставка, указанная в договоре (или ставка Центробанка) / количество дней в году / 100

Возможно изменение процентной ставки в течение срока соглашения (к примеру, при изменении ставки рефинансирования). Обязательно должна быть отражена данная ситуация текстом документа. В противном случае в течение всего срока договора будет сохраняться фиксированный процент, с одинаковым размером выплаты суммы за пользование займом.

Налоговые последствия и учет договора процентного займа между юридическими лицами

Процентный договор займа между юридическими лицами приводит к некоторым налоговым последствиям для заимодателя. Ведь при передаче ссуды компания получает некоторую плату за предоставление своих средств. Соответственно, расцениваются данные средства как прибыль. Заимодавец задается вопросом, какие налоги предстоит платить – налог на прибыль, НДС, либо всё вместе

НДС не распространяется на проценты при предоставлении займа – согласно подпункту 15 п.3 ст. 149 НК РФ. При этом налоговые органы считают, что проценты представляют собой плату за услугу, следовательно, заимодателю необходимо составление на их сумму счет-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)». Отражается данная идея письмом Минфина РФ от 22.06.2010 г. №03-07-07/40. При этом, если заимодатель вместе с передачей займа выполняет операции, подлежащие обложению НДС, то требуется ведение раздельного учета – в соответствии с п.4 ст. 149 НК РФ. Для этого при подсчете подсчета соотношения, обозначенного в п.4 ст. 170 НК РФ, нужно учитывать лишь проценты, не учитывая сам размер ссуды. Приведены данные рекомендации письмом Минфина РФ от 02.04.2009 №03-07-07/27.

Важный нюанс – у компании-заимодателя нет возможности заявления на возмещение входящего НДС по товарам, услугам либо товарам, применяющим в деятельности, сопряженной с предоставлением ссуды. Включается эта сумма в стоимость предоставленных услуг либо работ.

Но при этом если размер необлагаемых операций составляет не более 5%, то у заимодателя есть право не вести раздельный учет, получает право полного возмещения НДС.

При предоставлении займа в не денежной форме, нужно относить сумму начисленных процентов к налогооблагаемой базе для расчета НДС.

При получении заимодателем платы в виде процентов за предоставление суммы, вносится эта сумма в состав внереализационных доходов. Следовательно, требуется с неё уплата налога на прибыль (на основе процентной ставки, действующей в регионе компании).

Проценты по договору должны быть отнесены заимодателем во внереализационные доходы , вне зависимости от формы предоставления суммы. Кассовый метод предполагает учет процентов на момент их непосредственной передачи.

При использовании заимодателем метода начисления, включаются проценты в категорию внереализационных расходов на конец отчетного периода (если срок действия соглашения выпадает на 2 либо более отчетных периода).

Учет договора займа

Налоговые инспекторы придерживаются позиции, по которой проценты по договору займа (если срок действия соглашения действует два и более отчетных периода) учитываются в доходах равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода, не зависит это от фактической выплаты и сроков по соглашению.

По мнению некоторых судов, необходимо включение в доходы лишь процентов за период их фактической передачи. Отдельно стоит отметить специфику налогового учета процентов по договорам займов, которые выражены в иностранной валюте, предоставлена ссуда в валюте, а уплата процентов производится в рублях.

Производится конвертация размера полученной в валюте выгоды в рубли (ст. 248 НК РФ). Осуществляется перерасчет по текущему курсу Центробанка либо на последний день в отчетном периоде. При возникновении в результате изменения положительных либо отрицательных разности, будут учитываться в составе расходов заимодателя либо внереализационных доходов. При работе с кассовым методом, не может возникнуть разность, поскольку производится перерасчет на дату непосредственной выплаты процентов.

Особенности беспроцентного договора займа между юридическими лицами

Законодательно не устанавливаются какие-либо преграды для заключения беспроцентного договора между юридическими лицами.

Важно, что считаться заём будет по умолчанию беспроцентным, если по нему предметом будут выступать не деньги, а материальные ценности.

Ключевая особенность в договоре беспроцентного займа – необходимо наличие прямого указания на беспроцентный заём. Поскольку в противном случае, если другое не закреплено в договоре, будет считаться заем процентным. Обязательно нужно заключать договор письменно, но нет необходимости нотариального заверения либо регистрации в Росреестре.

Также договор беспроцентного займа между юридическими лицами предполагает другую особенность. Если еще не было деловых отношений с заемщиком, у заемодателя есть риск столкнуться с недобросовестным заемщиком. Поэтому нужно прописать договором крайний срок возврата долга.

Крайне важно детально описать ответственность сторон при неисполнении условий заключенного договора. Необходимо фиксировать пени и штрафы при невозврате средств. Это, прежде всего, позволит обезопасить стороны от недобросовестности оппонента. Второй нюанс – чем более детальным окажется договор, тем суду его будет легче читать.

Какую сумму можно дать/взять в заем. Деньги, согласно договору займа, могут предоставляться для заемщика наличным либо безналичным способом. При предоставлении наличных средств, нужно помнить об ограничениях на сумму. При безналичном расчете не будет ограничений по сумме.

Хотя следует отметить наличие определенных аспектов, заслуживающих внимания, когда заемодателем является ООО. В таком случае для выдачи крупного зама может требоваться обязательное одобрение, как крупная сделка.

При предоставлении беспроцентного займа между юридическими лицами наличными, расчет наличными может производиться в размере 100 тыс. рублей в рамках одного договора.

Материальная выгода. Действует при получении физическими лицами беспроцентных заемов. Им предстоит с данной выгоды произвести уплату подоходного налога. Материальная выгода предполагает экономию заемщика на процентах при получении займа либо кредита. Материальная выгода для юридических лиц увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Для расчета материальной выгоды для юридического лица применяется формула:

Матвыгода = (2/3 * 8,25% * сумму займа) * (фактическое кол-во дней пользования заемом / 365)

Налоговые последствия. По мнению налоговиков, беспроцентный договор займа между юридическими лицами предполагает получение внереализационного дохода, ссылаясь на п. 8 ст. 250 НК РФ. Беспроцентный договор займа между юридическими лицами является способом получения экономической выгоды, поскольку заемщик использует полученные средства для своей предпринимательской деятельности. В п. 10 ст. 251 НК РФ приведено определение дохода, не включаемого в расчет налоговой базы по налогу на прибыль.

Можно относить данный пункт к экономической выгоде по беспроцентному займу. Соответственно, заемщику не требуется уплата с данной суммы ни налога на прибыль, ни НДС. Если долг не будет возвращен заемщиком своевременно, то долг будет считаться кредиторской задолженностью, которая включается в сумму внереализационных доходов, учитываясь при налогообложении прибыли.

Списание суммы кредиторской задолженности производится равными частями в течение всего срока исковой давности по договору. Устанавливается срок исковой давности по договору займа общегражданский – три года. Данная норма регламентирована статьей 195 ГК РФ.

6 советов для оформления беспроцентного договора займа

  1. Договор не обязательно заверять у нотариуса, хотя многие юридические лица делают это для безопасности – гарантия составления договора согласно законодательству, чтобы сделка не была признана недействительной при обращении в суд. Во-вторых, нотариус становится дополнительным свидетелем заключения данного договора.
  2. Не требуется регистрация договора в Росреестре. Но если прилагается к договору займа и договор залога, которым выступает недвижимость, то необходимо регистрировать оба договора.
  3. Займом могут выступать не только деньги. Но также вещи, определенные одинаковыми родовыми признаками. Заемщик при этом получает не право пользования, а право собственности на данные вещи.
  4. Указывайте сумму займа не только цифрами, но также прописывайте полностью. Обязательно указывайте в договоре, что проценты заемодателем с заемщика не взимаются.
  5. Не забывайте указывать срок предоставления займа.
  6. Для правильного составления договора займа между юридическими лицами обратитесь к профессиональным юристам.

Продление договора займа между юридическими лицами

Пролонгация договора займа между юридическими лицами является продлением срока возврата средств. Производится пролонгация по заявлению заемщика, обязательно согласие другой стороны Возможно продление любого договора займа на определенный срок. Допускается неограниченное число раз для пролонгации соглашения – не установлены какие-либо законодательные ограничения в этом плане.

Возможен перенос дня внесения последнего платежа на несколько месяцев либо лет, зависит период отсрочки от решения заимодателя. Нужно учитывать, что пролонгация не предполагает изменение основных условий кредитования по договору.

Пролонгация договора займа оказывается выгодной для каждой стороны. Заемщик получает возможность погашения долга без судебных последствий, а заимодатель продолжает получать выплаты по заему. При этом увеличивается общая сумма выплаченных процентов, учитывая больший срок договора. Перед заявлением о пролонгации соглашения нужно провести оценку, какой будет переплата по процентам в итоге.

Финансовыми экспертами отмечаются несколько основных условий, при которых пролонгация рациональна. Относятся данные условия к ухудшению материальных положений, при следующих ситуациях:

  • понижение в должности;
  • смена либо утрата работы;
  • заболевания, необходимость дорогостоящего лечения;
  • значительное уменьшение зарплаты;
  • временные сложности с финансами.

Особого внимания заслуживает соглашение пролонгации договора, по которому заемщиком выступает юридическое лицо. Для продления договора предстоит обращение к заимодателю, составив заявление на продление соглашения. Затем от заемщика требуются соответствующие взносы, продолжается погашение займа до измененного срока.

Составляя договор займа, уточните – будет ли включаться в него положение об автоматическом продлении. Если не установлено в контракте автоматическое продление, необходимо дополнительное соглашение. Остаются условия прежними, аналогично положениям основного документа. Обозначаются дополнительным соглашением точные сроки пролонгированного контракта. Дополнительное соглашение оформляется на специальном бланке с указанием номера продлеваемого контракта, сведений об участниках сделки.

Если вместе с продлением срока предполагается изменение условий основного договора, возможно составление приложений либо других документов. Необходимо указать их наименования в дополнительном соглашении.

Популярное:

  • Задачи по уголовный процессуальный кодекс Уголовный процесс Сайт Константина Калиновского Смирнов А.В., Калиновский К.Б. Уголовный процесс. СПб.: Питер, 2005. 272 с. – (Серия «Краткий курс»). Раздел I. Общая часть Глава 1. Понятие уголовного судопроизводства § 2. Цели и задачи уголовного […]
  • Нужна ли доверенность при отправке писем от юридического лица Доверенность на получение почтовой корреспонденции Р азберем, какие документы необходимо оформить организации, чтобы беспрепятственно получать в отделениях связи приходящую на ее адрес почтовую корреспонденцию. В организации обязанность по отправке и […]
  • Дачная амнистия как оформить землю Оформляем земельный участок и постройки на нем по закону о дачной амнистии — не все так просто Статья обновлена: 15 мая 2018 г. Многие считают, что оформление земельного участка и расположенных на нем хозяйственных построек по “дачной амнистии” проходят без […]
  • Где брать бланк на развод Написание заявления на развод через ЗАГС по образцу Многие пары считают, что развод возможен только через суд, а для этого необходимо оформлять целую кипу бумаг. На самом же деле, подобный процесс можно провести и через ЗАГС, если соблюдены определенные […]
  • Статья кража имущества ук рф Статья 158 УК РФ: Кража — наказание и ответственность Сейчас мы подробно остановимся на понятии кражи, степени ответственности за данное преступление, мерах наказания, предусмотренных законодательством. Рассматривается кража в статье 158 УК РФ, наказание […]
  • Начисление пени в пенсионный фонд Пени по страховым взносам: проводки Актуально на: 9 сентября 2016 г. Для расчетов по страховым взносам в Плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) отведен счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и […]
  • Инн смена фамилии документы Замена ИНН при смене фамилии через Госуслуги Не секрет, что при смене фамилии, а в основном это касается девушек и женщин после замужества, приходится менять целый пакет документов от паспорта до водительских прав. Безусловно, к основным документам […]
  • Составление административного иска Составление административного иска Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, […]
Как оформить договор займа между юридическими лицами