Что не включается в совокупный годовой доход

Итоговые тесты по дисциплине «Налоги и налогообложение» (с правильными ответами) , страница 2

Question: Определите объект обложения налогом на доходы физических лиц у тех, кто имеет постоянное место жительство на территории РФ.

Answer: Совокупный годовой доход

Answer: Доход, полученный на территории РФ.

Answer: Месячный доход.

Answer: Квартальный доход.

Question: Какие из перечисленных категорий плательщиков налога на доходы физических лиц имеют право на вычет из налогооблагаемой базы суммы, равной 3000 руб.?

Answer: Лица, непосредственно принимавшие участие по ликвидации аварии Чернобыльской АЭС.

Answer: Налоговые инспекторы.

Answer: Лица, получившие инвалидность при исполнении воинской обязанности и при несении государственной службы =

Answer: Учителя и врачи.

Question: Какие из перечисленных категорий плательщиков налога на доходы физических лиц имеют право на вычет из налогооблагаемой базы суммы, равной 500 руб.?

Answer: Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней.

Answer: Инвалиды второй группы

Answer: Инвалиды третьей группы, имеющие на иждивении престарелых родителей.

Answer: Блокадники Ленинграда

Answer: Депутаты Государственной Думы.

Answer: Президент РФ.

Question: Облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы материальных поощрений, превышающие 4000 рублей?

Answer: Не облагаются.

Question: Включаются ли в облагаемый налогом на доходы физических лиц оборот пенсии, установленные в соответствии с пенсионным законодательством?

Question: Налоговыми резидентами РФ являются физические лица:

Answer: находящиеся в РФ и получающие доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году

Answer: фактически находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году

Answer: получающие доход из источников РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году

Question: Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году является:

Answer: дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме

Answer: последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности

Answer: дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме

Question: Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если:

Answer: они получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме

Answer: они получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме

Answer: они начислены к выплате на территории РФ

Question: В состав совокупного дохода физических лиц включаются:

Answer: суммы единовременных пособий уходящим на пенсию

Answer: доли, внесенных в уставный капитал, при выбытии физических лиц из состава участников организации

Answer: оплата за проживание в гостинице сверх установленных законодательством норм при наличии подтверждающих документов

Question: В совокупный годовой доход не включается:

Answer: вознаграждения донорам за сданную кровь

Answer: суммы отчислений, производимых в не государственные пенсионные фонды

Answer: возмещение оплаты за обучение детей учебных заведениях

Question: Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осуществляются:

Answer: независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов

Answer: независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, если они проживают совместно с родителями

Answer: независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники доходов, а также проживают они или нет совместно с родителями

Question: Уменьшение расходов на содержание студента, имеющего свою семью:

Answer: не осуществляется, если он проживает отдельно от родителей

Answer: осуществляется у каждого из его родителей

Answer: осуществляется у каждого из его родителей, если жена является тоже студенткой

Question: Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) предоставляется в размере:

Answer: 500 руб. за каждый месяц налогового периода

Answer: 400 руб. за каждый месяц налогового периода

Answer: 600 руб. за каждый месяц налогового периода

Question: Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей, несет:

Type: 2Answer: организация, осуществляющая вычеты

Answer: организация, осуществляющая вычеты, совместно с заявителем

Question: При поступлении на работу в текущем году физических лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся для них вычеты производятся:

Answer: с месяца поступления на работу, если проработано более 50% рабочего времени месяца

Answer: с месяца, следующего за месяцем поступления на работу

Answer: с месяца поступления на работу, независимо от количества проработанных в данном месяце дней

Question: Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то налоговая база определяется:

Answer: по максимальной ставке

  • АлтГТУ 419
  • АлтГУ 113
  • АмПГУ 296
  • АГТУ 266
  • БИТТУ 794
  • БГТУ «Военмех» 1191
  • БГМУ 172
  • БГТУ 602
  • БГУ 153
  • БГУИР 391
  • БелГУТ 4908
  • БГЭУ 962
  • БНТУ 1070
  • БТЭУ ПК 689
  • БрГУ 179
  • ВНТУ 119
  • ВГУЭС 426
  • ВлГУ 645
  • ВМедА 611
  • ВолгГТУ 235
  • ВНУ им. Даля 166
  • ВЗФЭИ 245
  • ВятГСХА 101
  • ВятГГУ 139
  • ВятГУ 559
  • ГГДСК 171
  • ГомГМК 501
  • ГГМУ 1967
  • ГГТУ им. Сухого 4467
  • ГГУ им. Скорины 1590
  • ГМА им. Макарова 300
  • ДГПУ 159
  • ДальГАУ 279
  • ДВГГУ 134
  • ДВГМУ 409
  • ДВГТУ 936
  • ДВГУПС 305
  • ДВФУ 949
  • ДонГТУ 497
  • ДИТМ МНТУ 109
  • ИвГМА 488
  • ИГХТУ 130
  • ИжГТУ 143
  • КемГППК 171
  • КемГУ 507
  • КГМТУ 269
  • КировАТ 147
  • КГКСЭП 407
  • КГТА им. Дегтярева 174
  • КнАГТУ 2909
  • КрасГАУ 370
  • КрасГМУ 630
  • КГПУ им. Астафьева 133
  • КГТУ (СФУ) 567
  • КГТЭИ (СФУ) 112
  • КПК №2 177
  • КубГТУ 139
  • КубГУ 107
  • КузГПА 182
  • КузГТУ 789
  • МГТУ им. Носова 367
  • МГЭУ им. Сахарова 232
  • МГЭК 249
  • МГПУ 165
  • МАИ 144
  • МАДИ 151
  • МГИУ 1179
  • МГОУ 121
  • МГСУ 330
  • МГУ 273
  • МГУКИ 101
  • МГУПИ 225
  • МГУПС (МИИТ) 636
  • МГУТУ 122
  • МТУСИ 179
  • ХАИ 656
  • ТПУ 454
  • НИУ МЭИ 641
  • НМСУ «Горный» 1701
  • ХПИ 1534
  • НТУУ «КПИ» 212
  • НУК им. Макарова 542
  • НВ 777
  • НГАВТ 362
  • НГАУ 411
  • НГАСУ 817
  • НГМУ 665
  • НГПУ 214
  • НГТУ 4610
  • НГУ 1992
  • НГУЭУ 499
  • НИИ 201
  • ОмГТУ 301
  • ОмГУПС 230
  • СПбПК №4 115
  • ПГУПС 2489
  • ПГПУ им. Короленко 296
  • ПНТУ им. Кондратюка 119
  • РАНХиГС 186
  • РОАТ МИИТ 608
  • РТА 243
  • РГГМУ 118
  • РГПУ им. Герцена 124
  • РГППУ 142
  • РГСУ 162
  • «МАТИ» — РГТУ 121
  • РГУНиГ 260
  • РЭУ им. Плеханова 122
  • РГАТУ им. Соловьёва 219
  • РязГМУ 125
  • РГРТУ 666
  • СамГТУ 130
  • СПбГАСУ 318
  • ИНЖЭКОН 328
  • СПбГИПСР 136
  • СПбГЛТУ им. Кирова 227
  • СПбГМТУ 143
  • СПбГПМУ 147
  • СПбГПУ 1598
  • СПбГТИ (ТУ) 292
  • СПбГТУРП 235
  • СПбГУ 582
  • ГУАП 524
  • СПбГУНиПТ 291
  • СПбГУПТД 438
  • СПбГУСЭ 226
  • СПбГУТ 193
  • СПГУТД 151
  • СПбГУЭФ 145
  • СПбГЭТУ «ЛЭТИ» 380
  • ПИМаш 247
  • НИУ ИТМО 531
  • СГТУ им. Гагарина 114
  • СахГУ 278
  • СЗТУ 484
  • СибАГС 249
  • СибГАУ 462
  • СибГИУ 1655
  • СибГТУ 946
  • СГУПС 1513
  • СибГУТИ 2083
  • СибУПК 377
  • СФУ 2423
  • СНАУ 567
  • СумГУ 768
  • ТРТУ 149
  • ТОГУ 551
  • ТГЭУ 325
  • ТГУ (Томск) 276
  • ТГПУ 181
  • ТулГУ 553
  • УкрГАЖТ 234
  • УлГТУ 536
  • УИПКПРО 123
  • УрГПУ 195
  • УГТУ-УПИ 758
  • УГНТУ 570
  • УГТУ 134
  • ХГАЭП 138
  • ХГАФК 110
  • ХНАГХ 407
  • ХНУВД 512
  • ХНУ им. Каразина 305
  • ХНУРЭ 324
  • ХНЭУ 495
  • ЦПУ 157
  • ЧитГУ 220
  • ЮУрГУ 306

Полный список ВУЗов

Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).

Что не включается в совокупный годовой доход

Совокупный годовой доход

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ — документ, содержащий сведения о совокупном годовом доходе физ. лица и выплаченных им налогах с подразделением о виде и месте полученного дохода, вычетах, установленных законом, с указанием документов, дающих право на вычеты и льготы по налогообложению. Н.д. представляется в налоговую инспекцию по установленной форме не позднее 1 апреля после окончания календарного года. Физ. лица, имевшие в истекшем календарном году доход только от выполнения трудовых обязанностей по месту основной работы (службы, учебы), хотя бы и менявшие в течение года места основной работы, в налоговые органы декларации о полученных за этот год доходах не представляют. Не подают декларации физ. лица, у которых совокупный облагаемый доход (совокупный доход, уменьшенный на сумму полагающихся для этого лица вычетов) от предприятий, учреждений и организаций и др. работодателей в истекший год не превысил доход, исчисление налога с которого производится по минимальной ставке. [c.191]

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — обязательный взнос в бюджет, исчисляемый с совокупного дохода, полученного работником на предприятии как в денежной, так и в натуральной форме удерживается ежемесячно с начала года из заработной платы работника нарастающим итогом с зачетом ранее удержанной суммы налога. Месячный доход работника в качестве базы налогообложения рассматривается как промежуточный. Размер облагаемого совокупного годового дохода определяется в порядке и на условиях, установленных Законом РФ «О подоходном налоге с физических лиц» от 7 декабря 1991 г. № 1998-1, с учетом изменений и дополнений от 5 марта 1996 г. № 22-ФЗ и от 31 декабря 1997 г. № 159-ФЗ. [c.256]

Родителям и их законным представителям, осуществляющим воспитание и образование несовершеннолетнего ребенка в семье, выплачиваются дополнительные денежные средства в размере затрат на образование каждого ребенка, определяемых государственными и местными нормативами финансирования. Выплаты производятся за счет средств учредителей государственных и муниципальных образовательных учреждений соответствующих типов и видов до получения ребенком среднего общего или начального профессионального образования либо до достижения им возраста, определенного законодательством в качестве предельного для выплат социального пособия на детей. Сумма указанных выплат не включается в облагаемый подоходным налогом совокупный годовой доход граждан. [c.123]

При выплате физическому лицу авторских вознаграждений и вознаграждений за издание, исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, а также при исчислении налога по совокупном) годовому доходу учитываются до- [c.547]

Налог, исчисленный налоговыми органами, уплачивается в течение текущего года в размере по /з годовой суммы налога, исчисленной по доходам за истекший год. По истечении года налог исчисляется по совокупному годовому доходу, полученному от всех источников. Разница между суммой налога, исчисленной за отчетный год, и суммой налога с совокупного годового дохода взыскивается с плательщиков или возвращается им налоговыми органами не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. [c.548]

Рассмотрим порядок декларирования физическими лицами совокупного годового дохода и порядок исчисления налога по совокупному годовому доходу. [c.548]

С облагаемого совокупного годового дохода налог исчисляется по установленным ставкам для доходов, получаемых по основному месту работы. Разница между исчисленной суммой налога и суммами налога, удержанными источником выплат, а также уплаченными налогоплательщиком самостоятельно в течение года, подлежит уплате физическими лицами или возврату им налоговыми органами не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а при перерасчете в течение года — в двухмесячный срок со дня подачи декларации в налоговый орган. [c.549]

Что такое совокупный годовой доход физического лица и для каких целей он применяется [c.581]

Сумма купонных выплат и годового прироста (убытка) капитала определяет величину совокупного годового дохода по облигации (С >год) [c.239]

Отношение совокупного годового дохода к цене приобретения облигации определяет ее годовую совокупную доходность (i D) [c.239]

Пример. Облигация с номинальной ценой 1000 руб. и купонной ставкой 20% приобретена по курсовой цене 800 руб. Срок обращения облигации 5 лет. Прирост капитала владельца облигации за 5 лет составит 200 руб. (1000 — 800), в том числе ежегодный — 40 руб. (200 5). Годовой купонный доход составит 200 руб. (1000 0,2), совокупный годовой доход — 240 руб. (200 + 40), годовая совокупная доходность — 30% (240 800 100). На каждый рубль, вложенный в облигацию, ее владелец ежегодно получает 30 коп. дохода. [c.240]

Следовательно, в совокупный годовой доход работника в целях налогообложения следует включать суточные сверх установленных норм и все командировочные расходы, документально не подтвержденные, в том числе и в пределах норм. [c.421]

Объектом налогообложения у физических лиц являлся совокупный доход, полученный в календарном году. Для физических лиц, имевших постоянное местожительство в Российской Федерации, он определялся по совокупности доходов от источников в Российской Федерации и за ее пределами для физических лиц, не имевших постоянного местожительства в Российской Федерации — от источников в Российской Федерации. В совокупный годовой доход физических лиц включался доход, полученный как в денежной (в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте), так и в натуральной форме. [c.139]

Совокупный годовой доход, выступающий базой налогообложения подоходным налогом, претерпевал практически ежегодные изменения. Причем связаны они были в основном с расширением перечня доходов, включаемых в совокупный годовой доход физических лиц. [c.140]

Особенности новой системы налогообложения заключаются в первую очередь в значительном расширении налоговых льгот, отказе от прогрессивного налогообложения совокупного годового дохода, введении минимальной налоговой ставки 13% к больше части доходов налогоплательщиков. [c.143]

Новым для российских налогоплательщиков стал введенный законом 1991 г. принцип предоставления в определенных случаях декларации о совокупном годовом доходе. Следует при этом подчеркнуть, что с установлением Налоговым кодексом единой ставки налога с 2001 г. резко сужен перечень категорий и число налогоплательщиков, обязанных заполнять и предоставлять налоговые декларации. [c.247]

Какие существуют группы налоговых вычетов и какие категории граждан Российской Федерации имеют право на вычеты из совокупного годового дохода Сколько таких категорий установлено российским налоговым законодательством Каков размер производимых у них вычетов [c.290]

В соответствии с п. 8 указанной Инструкции в совокупный годовой доход не включаются . , , [c.351]

Аудитор должен проверить, ведется ли такой учет, и обратить внимание на сохранность этой информации и формирование на каждого работающего совокупного годового дохода. Помимо прямых начислений в совокупный доход должны быть [c.588]

Выплаты физическим лицам наличных денежных средств и включение их в совокупный годовой доход для удержания подоходного налога. [c.158]

Совокупный годовой доход, полученный работником организации, в том числе [c.285]

При этом название рабочих и отчетного документов устанавливается Проверка выплаты физическим лицам наличных денежных средств и включение их в совокупный годовой доход для удержания подоходного налога . [c.352]

Размер облагаемого совокупного годового дохода определялся в порядке и на условиях, установленных Законом РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1. Условия определения размеров облагаемого совокупного годового дохода изменялись практически ежегодно. Основными направлениями этих изменений были 1) исключение отдельных видов доходов из списка доходов, не подлежащих налогообложению 2) включение в доходы, не подлежащие налогообложению, дополнительных видов доходов 3) исключение старых и введение новых вычетов из доходов, подлежащих налогообложению. [c.330]

Первоначально в налоговую базу не включались суммы, получаемые физическими лицами по страхованию, за исключением тех случаев, когда страховые взносы по накопительному страхованию осуществляются за счет средств предприятий, учреждений и организаций. В соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 1994 г. № 74-ФЗ ограничение было распространено также на те случаи, когда страховые взносы по добровольному страхованию осуществлялись за счет средств предприятия, учреждения или организации, а также других работодателей. В связи с включением в состав облагаемого дохода материальной выгоды в результате изменений, внесенных Федеральным законом от 10 января 1997 г. № 11-ФЗ и Федеральным законом от 31 марта 1999 г. № 65-ФЗ, сложилась следующая система по доходам, полученным после 1 января 1999 г., в состав совокупного годового дохода не включались (см. пп. ф п. 1 ст. 3 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1) суммы страховых выплат физическим лицам по обязательному страхованию по договорам добровольного долгосрочного (на срок не менее пяти лет) страхования жизни (в том числе добровольного пенсионного страхования) по договорам добровольного имущественного страхования и страхования ответственности в связи с наступлением страхового случая в возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов страхователей или застрахованных лиц. В остальных случаях, если суммы страховых выплат по договорам добровольного страхования были больше сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования, установленной Банком России на момент заключения договора страхования, то материальная выгода в виде разницы между этими суммами подлежала налогообложению у источника выплаты отдельно от других видов доходов. Налогообложению подлежала материальная выгода в виде разницы между суммой страховой выплаты по договорам добровольного имущественного страхования и стоимостью реально полученного ущерба застрахованного имущества. Во всех случаях суммы страховых взносов подлежали налогообложению в составе совокупного годового дохода, если они вносились за физических лиц из средств предприятий, учреждений, организаций или иных работодателей, за исключением случаев, когда страхование своих работников производилось работодателями в обязательном порядке в соответствии с законодательством и по договорам добровольного медицинского страхования при отсутствии выплат застрахованным физическим лицам. [c.334]

В 1997 г. ставки подоходного налога с физических лиц не изменялись, при этом Федеральным законом от 10 января 1997 г. № 11-ФЗ было предусмотрено налогообложение сумм материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках, а также сумм материальной выгоды при получении страховых выплат — налог стал исчисляться и удерживаться у источника фактической выплаты их физическому лицу отдельно от других доходов по ставке 15%. Кроме того, материальная выгода в виде экономии на процентах при получении займов и кредитов стала включаться в совокупный годовой доход. [c.341]

В соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 г. № 65-ФЗ с совокупного годового дохода, полученного физическими лицами после 1 января 1999 г., подоходный налог взимался по следующим ставкам [c.341]

Суммы материальной помощи, оказываемой в других случаях, также освобождаются от налога, но в пределах 12-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ) в год включительно. При этом размер помощи, не включаемый-в облагаемой совокупный доход, определяется исходя из средневзвешенного размера ММОТ за год. Использование в расчете средневзвешенной суммы ММОТ предопределено непостоянством ее величины в течение года. В последующем производится перерасчет по фактически сложившемуся размеру такой оплаты труда в целом за год при исчислении налога по совокупному годовому доходу. [c.352]

Налог исчисляет ГНИ по совокупному годовому доходу, полученному из всех источников. Данная сумма дохода должна указываться плательщиками в декларации. [c.355]

По желанию граждан уменьшение совокупного дохода на суммы названных расходов может производиться в налоговых органах на основании декларации о совокупном годовом доходе, заявлении с приложением копии документов, подтверждающих произведенные расходы, по окончании года. Документы, подтверждающие произведенные вышеуказанные расходы, должны быть представлены гражданами в бухгалтерию по месту основной работы не позднее срока, установленного для начисления заработной платы за декабрь истекшего календарного года, а при исключении этих расходов налоговым органом — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. [c.363]

Вышеуказанные расходы не исключаются из совокупного годового дохода у граждан, для которых жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики построены (куплены) за счет средств предприятия, а полученный кредит на эти цели и проценты по нему выплачены также предприятием. [c.364]

Изменены условия налогообложения страховых выплат гражданам. Законом РФ от 10 января 1997 г. № 11-ФЗ предусмотрено, что во всех случаях суммы страховых взносов подлежат налогообложению в составе совокупного годового дохода, если они вносятся за физических лиц из средств предприятий. Не подпадают под это обложение суммы страховых взносов, выплачиваемых за работника предприятием по условиям обязательного государственного страхования, а также по добровольным договорам медицинского страхования. В этом случае выплат застрахованного лица быть не должно. [c.368]

Подоходный налог, как правило, исчисляют и удерживают из дохода плательщика налоговые агенты—лица, производящие выплату дохода субъекту налогообложения (уплата налога у источника выплаты дохода). Исчисляется и взимается налог по кумулятивному методу. Плательщик обязан представить декларацию о совокупном доходе за отчетный год. Срок представления декларации — 1 апреля года, следующего за отчетным. Налогоплательщики вправе в месячный срок после подачи декларации о доходе в налоговый орган уточнить данные, заявленные ими в декларации. Освобождены от представления декларации лица, получающие доходы от выполнения трудовых обязанностей только из одного источника налогоплательщики, чей совокупный годовой доход не превышает первого налогового разряда (т.е. облагается по минимальной ставке), а также лица, не имеющие постоянного местожительства в Российской Федерации. [c.269]

Налог на доходы физических лиц (бывший подоходный налог) является одним из источников пополнения государственного бюджета. В связи с этим очень важно полностью учесть совокупный годовой доход работника. [c.185]

Некоторые перечисленные доходы могут включаться в течение года в совокупный годовой доход, а некоторые лишь после окончания налогового периода при составлении налоговой декларации. [c.189]

Глава 23 части второй Налогового кодекса РФ определяет порядок уплаты налога на доходы в зависимости от видов и размеров доходов, получаемых гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами и лицами без гражданства, имеющими постоянное место жительства в Российской Федерации или не имеющими его. В Налоговом кодексе РФ определен круг лиц, на которых возложена обязанность, представлять налоговую декларацию. Кодексом определены не только выплаты, не включаемые в облагаемую сумму совокупного годового дохода (пенсии, пособия по безработице и др.), но также вычеты, уменьшающие его (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), и льготы. [c.396]

Письмо ГНС РФ № ПВ-4-17/69н от 20.10.95 г. «Методические рекомендации по исчислению совокупного годового дохода и начислению подоходного налога в организациях [c.469]

При продаже физическим лицам ценных бумаг, имеющих рыночную котировку (в том числе при выплате заработной платы ценными бумагами) по цене ниже рыночной в состав совокупного годового дохода не включены суммы разницы между рыночными ценами и ценами, по которым ценные бумаги им реализованы. [c.540]

1. Налоговыми резидентами Российской Федерации являются

а) находящиеся в Российской Федерации и получающие доход

в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) фактически находящиеся в Российской Федерации в общей

сложности не менее 183 дней в календарном году;

в) получающие доход из источников в Российской Федерации

в общей сложности не менее 183 дней в календарном году.

2. Датой фактического получения дохода в виде заработной

платы в календарном году является:

а) дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому

лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме;

б) последний день месяца, за который налогоплательщику

был начислен доход за выполненные трудовые обязанности;

в) дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности

на доходы в натуральной форме.

3. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами

Российской Федерации, подлежат налогообложению,

а) они получены из источников на территории Российской

Федерации в денежной и натуральной форме;

б) они получены из источников на территории Российской

Федерации в иностранной валюте и натуральной форме;

в) они начислены к выплате на территории Российской Федерации.

4. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в

составе совокупного годового дохода (при отсутствии государственных

а) по цене реализации сторонним организациям;

б) по рыночным ценам;

в) по цене, не ниже цены реализации сторонним организациям.

5. В состав совокупного дохода физических лиц включаются:

а) суммы единовременных пособий уходящим на пенсию;

б) доли, внесенные в уставный капитал, при выбытии физических

лиц из состава участников организации;

в) оплата за проживание в гостинице сверх установленных

законодательством норм при наличии подтверждающих документов.

6. В совокупный годовой доход не включаются:

а) вознаграждения донорам за сданную кровь;

б) суммы отчислений, производимых в негосударственные

в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заведениях.

7. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание

детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осуществляются:

а) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники

б) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники

доходов, если проживают совместно с родителями;

в) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники

доходов, а также проживают они или нет совместно с родителями.

8. Уменьшение расходов на содержание студента, имеющего

а) не осуществляется, если он проживает отдельно от родителей;

б) осуществляется у каждого из его родителей;

в) осуществляется у каждого из его родителей, если жена является

9. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей)

предоставляется в размере:

а) 500 руб. за каждый месяц налогового периода;

б) 400 руб. за каждый месяц налогового периода;

в) 300 руб. за каждый месяц налогового периода.

10. Ответственность за достоверность данных, представленных

для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов

на содержание детей, несет:

а) организация, осуществляющая вычеты;

в) организация, осуществляющая вычеты, совместно с заявителем.

11. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами

Российской Федерации физическими лицами с постоянным

местожительством в Российской Федерации:

а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в

б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в

в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в

Российской Федерации, если подтвержден факт уплаты налога за

пределами Российской Федерации.

12. В случае если работник увольняется, проработав последний

месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц:

а) не осуществляются, независимо от количества дней, проработанных

в данной организации;

б) осуществляются, независимо от количества дней, проработанных

в данной организации;

в) осуществляются пропорционально количеству отработанных

13. При поступлении на работу в текущем году физических

лиц, ранее не имевших места основной работы, полагающиеся

для них вычеты производятся:

а) с месяца поступления на работу, если проработано более

50% рабочего времени месяца;

б) с месяца, следующего за месяцем поступления на работу;

в) с месяца поступления на работу, независимо от количества

проработанных в данном месяце дней.

14. В случае ухода работника в отпуск начисленные отпускные

суммы включаются в облагаемый доход:

а) того периода, в котором они начислены;

б) того периода, в котором они начислены и выплачены;

в) того периода, в котором они выплачены.

15. Налог на доходы физических лиц с вознаграждений, поступающих

а) удерживается у источника выплаты;

б) исчисляется налогоплательщиком самостоятельно.

16. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет физическим

лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя

без образования юридического лица, на основании декларации,

а) до 15 июня года, следующего за отчетным;

б) до 15 июля года, следующего за отчетным;

в) до 1 июля года, следующего за отчетным.

17. В состав облагаемого налогом годового дохода иностранных

граждан и лиц без гражданства не включаются:

а) суммы на содержание автомобиля для служебных целей;

б) суммы, выплачиваемые нанимателем дополнительно к заработной

плате за каждый день пребывания на территории Российской

в) суммы, выплачиваемые для компенсации расходов на обучение

18. Физические лица, не занимающиеся предпринимательской

деятельностью, учет полученных доходов:

а) самостоятельно не осуществляют;

б) ведут по произвольной форме с указанием места, даты выплаты

в) ведут по произвольной форме, но согласованной с налоговым

19. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком

доходов установлены различные ставки, то налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по каждому виду доходов отдельно.

20. Если по решению суда или иных органов из дохода налогоплательщика

осуществляются по его распоряжению удержания,

то такие удержания:

а) уменьшают налогооблагаемую базу;

б) не уменьшают налогооблагаемую базу.

21. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в

виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся

на территории Российской Федерации, если:

а) установленная ставка не превышает 5% годовых по вкладам

в иностранной валюте;

б) установленная ставка не превышает 6% годовых по вкладам

в иностранной валюте;

в) установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам

в иностранной валюте.

22. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков

осуществляется на каждого ребенка:

в) до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы

обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте

23. Лечение физического лица было оплачено организацией

за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) не предоставляется налогоплательщику.

24. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет

предоставляется в сумме, полученной при продаже, если:

а) дом находился в собственности налогоплательщика менее

б) дом находился в собственности налогоплательщика менее

в) дом находился в собственности налогоплательщика 5 лет и

25. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет

не был использован полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) может быть перенесен на последующие три налоговых периода;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды

до полного его использования.

26. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении

а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися

налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в

27. Налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый

орган по месту своего учета о невозможности удержать налог

и сумму задолженности налогоплательщика:

а) в течение 10 дней с момента возникновения соответствующих

б) в течение 1 месяца с момента возникновения соответствующих

в) в течение 3 месяцев с момента возникновения соответствующих

28. Налоговые агенты выдают физическим лицам справки о

полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах

а) в обязательном порядке каждому налогоплательщику;

б) по заявлению налогоплательщика.

29. Сведения о выплаченных доходах индивидуальным

предпринимателям за приобретенные у них товары:

а) представляются в обязательном порядке;

б) не представляются, если они предъявили налоговому агенту

документы, подтверждающие их государственную регистрацию

в качестве предпринимателей без образования юридического

в) представляются налоговым агентом по желанию индивидуального

30. Пересчет сумм авансовых платежей в случае сдачи уточняющей

налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого

дохода от осуществления предпринимательской деятельности

ведется налоговым органом:

а) не позднее 5 дней с момента получения уточняющей декларации

о предполагаемых доходах;

б) не позднее 10 дней с момента получения уточняющей декларации

о предполагаемых доходах;

в) не позднее 30 дней с момента получения уточняющей декларации

Тема 10. Налогообложение физических лиц

10.2. Подоходный налог с физических лиц

Подоходный налог взимается на основании Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», принятого 7 декабря 1991 г.

Налогоплательщиками подоходного налога являются физические лица, как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в РФ. К гражданам, которые рассматриваются как имеющие постоянное местожительство в РФ, относятся граждане, находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году.

Объектом налогообложения является:

— у физических лиц, имеющих постоянное местожительство в РФ, — совокупный доход, полученный в календарном году как на территории РФ, так и за ее пределами в денежной форме или в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды;

— у физических лиц, не имеющих постоянного местожительства в РФ, — доходы, полученные из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме.

Следует учитывать два важных положения:

1. Доходы в иностранной валюте для целей налогообложения пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ, действовавшему на дату получения дохода.

2. Датой получения дохода в календарном году является дата выплаты дохода, либо дата перечисления дохода физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме.

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии — по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода. В случае реализации предприятиями или организациями физическим лицам продукции собственного производства по льготным ценам или ее бесплатной выдачи эта продукция оценивается по ценам, обычно применяемым для реализации сторонним потребителям.

В состав совокупного дохода физических лиц также включается стоимость материальных и социальных благ, предоставляемых предприятиями, учреждениями, организациями или другими работодателями этим лицам, в частности ( представлены отдельные виды таких выгод):

— суммы единовременных пособий физическим лицам, уходящим на пенсию;

— внесение (возмещение) платы за родителей на содержание детей в детских дошкольных учреждениях, а также оплаты за обучение детей в учебных заведениях;

— разница в цене товаров (изделий, продуктов), реализованных физическим лицам по ценам ниже рыночных или продукции собственного производства, реализованной по ценам ниже, чем обычно применяемые предприятиями для реализации продукции сторонним потребителям (на сумму разницы между этими ценами и ценами, по которым продукция реализована физическим лицам);

— суммы пенсий, назначаемых и выплачиваемых за счет средств предприятий, учреждений или организаций в ином порядке, чем это установлено пенсионным законодательством РФ;

— стоимость имущества, распределяемого в пользу физических лиц при ликвидации организаций (кроме ранее внесенных этими лицами долей в уставный капитал), и доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (активов) предприятий, ликвидируемых или ликвидированных в порядке и на условиях, предусмотренных государственными программами приватизации государственных и муниципальных предприятий в РФ. При этом распределенная доля имущества включается в состав совокупного дохода исходя из свободных рыночных цен с учетом износа на дату распределения.

В совокупный годовой доход не включаются:

1) государственные пособия;

2) все виды пенсий, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, а также дополнительные пенсии, выплачиваемые на условиях добровольного страхования пенсий;

3) все виды установленных компенсационных выплат физическим лицам в пределах норм, утвержденных законодательством, связанных с:

— выполнением ими трудовых обязанностей;

— переездом на работу в другую местность;

— возмещением командировочных расходов;

— возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья;

— бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг;

— оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия и сумм взамен этого довольствия;

— возмещением иных расходов;

4) суммы материальной помощи независимо от ее размера, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или ущерба их здоровью;

5) суммы материальной помощи, оказываемой в других случаях, как по месту основной работы, так и вне ее, — в пределах до двенадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год включительно. Сумма материальной помощи, превышающая двенадцатикратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда в год, подлежит включению в облагаемый налогом доход на общих основаниях;

6) проценты и выигрыши по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, открытым:

-в рублях — если проценты выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, установленной Банком России, действовавшей в течение периода существования вклада;

-в иностранной валюте — если проценты выплачиваются в пределах 15 процентов годовых от суммы вклада.

7) суммы доходов лиц, являющихся учащимися дневной формы обучения высших, средних специальных профессионально-технических, общеобразовательных учебных заведений, слушателями духовных учебных заведений, аспирантами, учебными ординаторами и интернами, получаемые ими:

-в связи с учебно-производственным процессом;

-за работы по уборке сельскохозяйственных культур и заготовке кормов;

-за работы, выполняемые в период каникул (но не более трех месяцев в году), в части, не превышающей десятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за каждый календарный месяц, в течение которого получен доход;

8) суммы, получаемые в течение года от продажи:

-недвижимости земельных участков, земельных паев (долей), принадлежащих физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей пяти-тысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда;

-другого имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей тысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда. По желанию плательщика такой вычет может быть заменен вычетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением указанных доходов;

9) суммы страховых выплат, получаемые физическими лицами:

-по обязательному страхованию;

-по договорам добровольного долгосрочного (на срок не менее пяти лет) страхования жизни (в том числе добровольного пенсионного страхования);

-по договорам добровольного имущественного страхования и страхования ответственности в связи с наступлением страхового случая;

-в возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов страхователей или застрахованных лиц;

10) доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования и дарения;

11) стоимость подарков, полученных от предприятий, учреждений и организаций в течение года в виде вещей или услуг, не превышающая сумму двенадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда;

12) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от сельскохозяйственной деятельности, — в течение пяти лет, начиная с года образования хозяйства;

13) суммы стипендий, выплачиваемые студентам, аспирантам, учащимся и слушателям учебных заведений;

14) суммы дивидендов, выплачиваемых предприятиями физическим лицам, в случае их инвестирования внутри предприятия на техническое перевооружение, реконструкцию и (или) расширение производства, включая затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры, а также направленные на прирост оборотных средств;

15) суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам и (или) членам их семей или за них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие оздоровительные учреждения, санаторно-курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также суммы оплаты стоимости путевок в санаторно-курортные и другие оздоровительные учреждения за счет средств Фонда социального страхования РФ, стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих работников и (или) членов их семей;

16) суммы, полученные физическими лицами в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными иностранными учреждениями, а также международными и иностранными некоммерческими и благотворительными организациями (фондами), зарегистрированными в установленном порядке и входящими в перечни, утверждаемые федеральными органами исполнительной власти, отвечающими за науку и техническую политику, а также за образование, культуру и искусство в РФ.

Налогоплательщик вправе уменьшить доход, подлежащий налогообложению, при наличии оснований, установленных законодательством, в следующих размерах:

— на сумму, не превышающую в календарном году размер совокупного дохода, облагаемого по минимальной ставке;

— на суммы, не превышающие за каждый полный месяц, в течение которого получен доход, пятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда;

— на сумму дохода, не превышающую за каждый полный месяц, в течение которого получен доход, трехкратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.

Перечень категорий физических лиц, имеющих право на указанные вычеты, представлен в инструкции ГНС № 35 «По применению закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц».

Налоговые вычеты производятся источником доходов налогоплательщика или налогоплательщиком при уплате авансовых платежей по налогу либо при уплате налога по окончании налогового периода.

Доход, полученный в налогооблагаемом периоде, ежемесячно уменьшается:

— у физических лиц, доход которых в течение года не превысил 10 000 руб., — на сумму дохода в двукратном размере установленного законом минимального размера оплаты труда;

— у физических лиц, доход которых в течение года составил от 10 000 руб. 1 коп. до 30 000 руб., — на сумму дохода в двукратном размере установленного законом минимального размера оплаты труда до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 10 000 руб.; на сумму дохода в размере одного установленного законом минимального размера оплаты труда начиная с месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 10 000 руб.;

— у физических лиц, доход которых в течение года превысил 30 000 руб., — на сумму дохода в двукратном размере установленного законом минимального размера оплаты труда до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 10 000 руб.; на сумму дохода в размере одного установленного законом минимального размера оплаты труда начиная с месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 10 000 руб., до месяца, в котором такой доход не превысил 30 000 руб.; начиная с месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 30 000 руб., уменьшение не производится.

Производятся также вычеты на детей и иждивенцев:

— у физических лиц, доход которых в течение года не превысил 10 000 руб., — на сумму в двукратном размере установленного законом минимального размера оплаты труда;

— у физических лиц, доход которых в течение года составил от 10 000 руб. 1 коп. до 30 000 руб., — на сумму в двукратном размере установленного законом минимального размера оплаты труда до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 10 000 руб.; на сумму в размере одного установленного законом минимального размера оплаты труда начиная с месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 10 000 руб.;

— у физических лиц, доход которых в течение года превысил 30 000 руб., — на сумму в двукратном размере установленного законом минимального размера оплаты труда до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 10 000 руб.; на сумму в размере одного установленного законом минимального размера оплаты труда начиная с месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 10 000 руб., до месяца, в котором такой доход не превысил 30 000 руб.; начиная с месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 30 000 руб., уменьшение не производится.

Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев, установленные настоящим подпунктом, производятся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, студента и учащегося дневной формы обучения — до 24 лет, на каждого другого иждивенца, не имеющего самостоятельного источника дохода, независимо от того, проживают указанные лица совместно с лицами, их содержащими, или нет.

Уменьшение облагаемого налогом дохода физических лиц на сумму расходов на содержание детей и иждивенцев производится на основании:

— данных отделов кадров предприятий, учреждений и организаций о наличии детей у работников, а при их отсутствии — свидетельства о рождении ребенка (детей), лично предъявляемого физическим лицом в бухгалтерию;

— справки учебного заведения о том, что дети являются студентами или учащимися дневной формы обучения;

— документов соответствующих органов, подтверждающих факт иждивенчества.

Вычеты застройщикам или приобретателям недвижимости. Вычитаются из совокупного дохода суммы, направленные физическими лицами, являющимися застройщиками либо покупателями (по их письменным заявлениям) на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории РФ, в пределах пятитысячекратного размера установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период, а также суммы, направленные на погашение кредитов и процентов по ним, полученных физическими лицами в банках и других кредитных организациях на эти цели.

Эти суммы не могут превышать размер совокупного дохода физических лиц за трехлетний период.

Налоговые ставки. Ставки налога, применяемые для исчисления налога по доходам, полученным в 1999 г., представлены в табл. 26.

Размер совокупного
облагаемого дохода,
полученного в календарном году

Ставка налога
в федеральный
бюджет

Популярное:

  • Закон об административных правонарушениях ростовской области Областной закон Ростовской области от 27 июля 2016 г. N 560-ЗС "О внесении изменений в статьи 2.3 и 2.5 Областного закона "Об административных правонарушениях" Областной закон Ростовской областиот 27 июля 2016 г. N 560-ЗС"О внесении изменений в статьи 2.3 и […]
  • Социальные налоговые вычеты по ндфл 2018 год Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году Налог на доходы граждан в нашей стране относится к прямым налогам. Определяется он в процентном соотношении от совокупного дохода физического лица. Но в общую налоговую базу не включаются суммы, освобожденные от […]
  • Как написать заявление на льготу по подоходному налогу на детей Заявления на стандартный налоговый вычет - образец 2017-2018 Заявление на стандартный налоговый вычет — наиболее востребованный у подавляющего большинства работающего населения документ. Рассмотрим, как его составить. Виды стандартных налоговых […]
  • Адвокат бердск Адвокаты в Бердске 2 специалиста Адвокаты — широкая база специалистов Проверенные отзывы о специалистах на PROFI.RU Адвокаты в Бердске от 500 рублей/усл. C чего начать? Уточните, какого специалиста вы ищете Получите от специалистов предложения с […]
  • Управление транспортным средством без права управления штрафы Штраф за езду без прав и документов в 2018 году Как Вы знаете, водитель обязан при себе иметь водительское удостоверение, регистрационные документы на авто или прицеп, полис ОСАГО и так далее. По требованию сотрудника ГИБДД водитель должен предоставить все […]
  • Как вычитать ндс из ндфл 4 Марта 2016 Как посчитать 13 от суммы Даже те, кто не работает с бухгалтерскими расчетами, зачастую сталкиваются с вычислением различных процентов. К примеру, это нужно для расчета суммы налога, отчисляющегося по законам налогового кодекса РФ. Основной […]
  • Тамбов регистрация ооо Тамбов регистрация ооо Бухгалтерское Бюро №1 - качественно и в минимальный срок окажет следующие юридические услуги в Тамбове: 1. Регистрация ООО, ИП, ЗАО, ОАО в Тамбове. 2. Ликвидация ООО, ИП, ЗАО, ОАО в Тамбове . Для того чтобы открыть (зарегистрировать) […]
  • Государственная регистрация ооо где Регистрация ООО: порядок И, наконец, ответ на вопрос как самому зарегистрировать ООО? Итак, на регистрацию ООО необходимо подготовить следующие документы: Устав Договор об учреждении (если учредителей 2 и более) Протокол Собрания учредителей (если […]
Что не включается в совокупный годовой доход