174 статья уголовного кодекса украины

Оглавление:

Статья 174 УК РФ. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

Новая редакция Ст. 174 УК РФ

1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом —

наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.

2. То же деяние, совершенное в крупном размере, —

наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до пятидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев либо без такового.

3. Деяния, предусмотренные частью первой или второй настоящей статьи, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) лицом с использованием своего служебного положения, —

наказываются принудительными работами на срок до трех лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет или без такового, с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

4. Деяния, предусмотренные частью первой или третьей настоящей статьи, совершенные:

а) организованной группой;

б) в особо крупном размере, —

наказываются принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового, с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового.

Примечание. Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в настоящей статье и статье 174.1 настоящего Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую один миллион пятьсот тысяч рублей, а в особо крупном размере — шесть миллионов рублей.

Комментарий к Статье 174 УК РФ

1. Комментируемая статья представляет собой развитие правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов (в том числе денежных средств или иного имущества), полученных преступным путем, и обусловлена совершенствованием норм отечественного и международного права в этой сфере. Нормативно-правовой основой данного уголовно-правового запрета послужили, в частности, Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ (1988 г.) , Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (1990 г.) , ФЗ от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в ред. от 27.07.2006) .
———————————
Сб. международных договоров СССР и Российской Федерации. Вып. XLVII. М., 1994. С. 133 — 157.

СЗ РФ. 2003. N 3. Ст. 203.

СЗ РФ. 2001. N 33 (ч. 1). Ст. 3418; 2002. N 30. Ст. 3029, N 44. Ст. 4296; 2004. N 31. Ст. 3224; 2005. N 47. Ст. 4828; 2006. N 31 (ч. 1). Ст. 3446, Ст. 3452.

2. Общественная опасность преступного посягательства заключается в подрыве установленной законом экономической деятельности в государстве, в сокрытии преступлений, связанных с неправомерным приобретением денежных средств или иного имущества, в придании указанным средствам (имуществу) легального статуса.

Основной состав преступления описан в ч. 1 коммент. статьи и выражает умышленные общественно опасные деяния, относящиеся к категории преступлений небольшой тяжести. Квалифицированный состав закреплен в ч. 2 и отражает умышленные деяния средней тяжести. Особо квалифицированные составы закреплены в ч. 3, 4 и раскрывают общественно опасные деяния, входящие в категорию тяжких преступлений.

3. Основным объектом легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, является установленная законом экономическая деятельность в Российской Федерации. Дополнительный объект — интересы добросовестного субъекта экономической деятельности. Факультативный объект — интересы службы в организации, учреждении.

4. Предметами посягательства являются денежные средства или иное имущество, приобретенные преступным путем.

4.1. Денежные средства — наличные или аккумулированные на счетах физических и юридических лиц в учреждениях финансово-кредитной системы платежные средства, номинированные в рублях РФ или иностранной валюте.

4.2. Под иным имуществом надобно понимать материальные ценности, не являющиеся денежными средствами, но имеющие денежный эквивалент (в том числе инструменты финансового рынка).

4.3. Предметами преступного посягательства могут быть не только материальные ценности, непосредственно изъятые или иным образом добытые в результате совершения преступления, но и полученные в качестве вознаграждения за совершение какого-либо преступного деяния.

4.4. Следует особо подчеркнуть, что указанные денежные средства (иное имущество) должны быть приобретены именно преступным путем. Материальные ценности, полученные иным незаконным путем, в частности, в результате гражданско-правового деликта, не являются предметами данного преступного посягательства.

5. Объективная сторона составов преступления выражается в форме действия, направленного на осуществление финансовых операций или иных сделок с преступными приобретениями других лиц.

5.1. Совершение действий, образующих состав преступления, создает условия, необходимые для распоряжения экономическими результатами противоправной деятельности. Только через совершение финансовых операций или других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными другими лицами заведомо преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2), эти незаконные приобретения могут быть использованы для удовлетворения материальных потребностей лиц, фактически ими обладающих.

6. Финансовые операции отражают экономические отношения, выраженные в создании и движении, распределении, перераспределении и использовании денежных средств и финансовых ресурсов. К таковым можно отнести снятие со счета, зачисление или перевод на счет денежных средств, размещение денежных средств во вклад (на депозит) и т.д.

7. Финансовые операции, не являющиеся сделками (например, выплата дивидендов по ценным бумагам), не могут образовывать объективную сторону состава преступления.

8. Другие сделки с денежными средствами или иным имуществом — не отражающее финансовые операции упорядоченное поведение физических или юридических лиц, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Например, покупка или продажа драгоценных металлов, драгоценных камней или иных ценностей, помещение их в ломбард, дарение, наследование денежных средств или иного имущества.

9. Составы преступления имеют формальную законодательную конструкцию. Преступление окончено (составом) в момент осуществления финансовой операции или другой сделки (ч. 1), в том числе в крупном размере (ч. 2 — 4). Крупный размер определяется согласно примеч. к коммент. статье и составляет сумму, превышающую 1 млн. руб.

9.1. Легализация (отмывание) денежных средств (иного имущества), приобретенных другими лицами преступным путем, может носить продолжаемый характер, состоять из нескольких эпизодов преступного поведения по поводу одного и того же предмета преступления, например, если похищенные денежные средства лицо сначала размещает во вклад, а затем использует их для приобретения недвижимости.

10. Умысел виновного лица на придание преступно добытым денежным средствам или иному имуществу правомерного вида в настоящее время является одним из основных признаков, отграничивающих легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (ст. 174), от сбыта имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175). Квалификация содеянного по ст. 175 имеет место в том случае, если виновное лицо не желало придать преступно добытому имуществу в результате его реализации правомерного вида (например, при скупке и перепродаже похищенных ценностей).

11. Субъективная сторона составов преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Иными словами, лицо осознает то, что используемые им в финансовых операциях или иных сделках денежные средства (иное имущество) приобретены другим лицом преступным путем, но тем не менее желает вовлечь указанные материальные ценности в экономический оборот.

11.1. Виновное лицо убеждено в преступном происхождении денежных средств (иного имущества) либо вполне это допускает, поскольку осуществляет свои намерения по вовлечению их в экономический оборот с определенной целью — придать правомерный вид владению, пользованию, распоряжению преступно приобретенными материальными ценностями.

12. В ч. 2 коммент. статьи закреплен единственный квалифицирующий признак — крупный размер финансовой операции (или операций), другой сделки (или сделок) с денежными средствами либо иным имуществом (см. п. 9 коммент. к статье).

13. В ч. 3 коммент. статьи предусмотрено два особо квалифицирующих признака состава преступления, а именно осуществление преступного деяния: а) группой лиц по предварительному сговору; б) лицом с использованием своего служебного положения. Неоднократность как форма множественности преступлений исключена из коммент. статьи ФЗ от 08.12.2003 N 162-ФЗ.

13.1. Преступное деяние признается совершенным группой лиц по предварительному сговору, если в нем участвовали лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления (см. ч. 2 ст. 35). При этом внутри группы возможно соисполнительство, как без распределения функций, так и с их распределением. В первом случае все участники преступления в полной мере выполняют объективную сторону его состава, например сбывают украденное имущество. Во втором случае каждый из участников преступной группы лишь частично выполняет объективную сторону состава преступления, описанного в ст. 174, например, первое лицо похищенное имущество доставляет второму для того, чтобы сбыть это имущество. Второе лицо продает данное имущество.

13.2. Использование лицом своего служебного положения предполагает реализацию этим лицом для облегчения совершения преступления предоставленных по службе полномочий, а равно использование своего профессионального статуса.

14. В ч. 4 коммент. статьи предусмотрен лишь один особо квалифицирующий признак состава преступления, а именно совершение легализации (отмывания) преступных приобретений организованной группой.

14.1. Организованная группа имеет место, если содеянное совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения данного преступления (см. ч. 3 ст. 35).

14.2. В квалификации преступного поведения участников организованной группы действия всех соучастников независимо от их роли в содеянном надлежит признавать как соисполнительство без ссылки на ст. 33 УК РФ (см. также: абз. 5 п. 13.1 Постановления Пленума ВС СССР от 05.09.1986 N 11; абз. 4 п. 10 Постановления Пленума ВС РФ от 27.01.1999 N 1; абз. 4 п. 15 Постановления Пленума ВС РФ N 29).

15. Субъектом преступного посягательства является физическое вменяемое лицо, достигшее к моменту его совершения 16-летнего возраста. Круг субъектов преступного посягательства следует ограничивать лицами, которые не принимали участия в совершении общественно опасного деяния, связанного с приобретением предметов данного посягательства.

15.1. Субъект преступного посягательства, отраженного в ч. 3 или 4 коммент. статьи, может быть наделен дополнительным (специальным) признаком: а) принадлежностью к преступной группе (п. «а» ч. 3, ч. 4); б) возможностью использовать для совершения преступления свое служебное положение (п. «б» ч. 3), например положение операциониста банка или руководителя кредитной организации. Подробнее см.: ФЗ от 07.08.2001 N 115-ФЗ; Положение ЦБР от 16.12.2003 N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (в ред. от 30.11.2004) .
———————————
Вестник Банка России. 2004. N 7, N 74.

Другой комментарий к Ст. 174 Уголовного кодекса Российской Федерации

1. Предмет преступления — денежные средства, ценные бумаги в российской и иностранной валюте, иное движимое и недвижимое имущество, приобретенное заведомо преступным путем, имущественные права.

Заведомость означает, что субъекту достоверно известно, что он использует средства или иное имущество, которые были получены другим лицом в виде дохода от преступной деятельности.

Факт преступного приобретения денежных средств или иного имущества должен быть установлен. Сделать это возможно как во время, так и до судебного процесса, рассматривающего уголовное дело об отмывании преступных доходов (п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. N 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»).

2. Финансовая операция как сделка отличается от иных сделок только тем, что она связана с обращением денег, ценных бумаг и платежных документов через банки или иные кредитные организации.

Другие сделки с денежными средствами или имуществом представляют собой совершение любых гражданско-правовых сделок: дарение, мена, купля-продажа и т.д.

В ч. 1 ст. 174 УК РФ не определена минимальная стоимость легализуемого имущества, поэтому для привлечения к уголовной ответственности достаточно совершить одну финансовую или другую сделку, не оцениваемую как малозначительное деяние (ч. 2 ст. 14 УК РФ).

3. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и специальной целью — приданием правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или имуществом.

4. Субъектом преступления не может быть лицо, которое участвовало в совершении первичного (основного) преступления, поскольку его действия охватываются ст. 174.1 УК РФ.

5. Под лицом, использующим свое служебное положение при легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, заведомо приобретенных преступным путем, понимается должностное лицо, служащий, а также лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации.

Уголовный кодекс Украины (УК Украины) с комментариями к статьям

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ БЕСПЛАТНОЙ ЮРИДИЧЕСКОЙ КОНСУЛЬТАЦИИ (495) 662-98-20: 441

Стаття 174. Примушування к участию в забастовке или воспрепятствование участию в забастовке

Примушування до участі у страйку або перешкоджання участі в забастовке путем насилия или угрозы применения насилия или путем Иных незаконных действий —

наказывается штрафом до ‘пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан или общественным работами на срок от ста двадцати до двухсот сорока часов, либо арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до трех лет.

1. Объ объектом преступления является право человека, работающего, на забастовку для защиты своих экономических и социальных интересов. В соответствии со ст. 44 Конституции Украины, никто не может быть принужден к участию или неучастие в забастовке.

2. Пострадавшим от преступления является работник, Который в согласовании с законом имеет право на забастовку. Законодательством запрещается определенными категориям работающих участвовать в забастовке. Это, в частности, касается работников (кроме технического и обслуживающего персонала) органов прокуратуры, суда, органов государственной власти, безопасности и правопорядка, в т.ч. работников милиции, военнослужащих всех военных формирований, государственных служащих.

3. Объ объективная сторона преступления может проявляться в двух формах: 1) принуждении к участию в забастовке 2) препятствования участия в забастовке. Такие принуждение и препятствования являются уголовно наказуемыми, если они совершаются одним из указанных в ст. 174 способов, а именно, путем: 1) насилия, 2) угрозы применения насилия, 3) других незаконных действий.

Забастовка — это временное коллективное добровольное прекращение работы работниками (Невыход на работу, невыполнение своих трудовых обязанности ‘связей) предприятия, учреждения, организации (структурного подразделения) в целях разрешения коллективного трудового спора (конфликта). Забастовка применяется как крайнему средство (когда все другие возможности исчерпаны) разрешения коллективного трудового спора (конфликта) в связи ‘связи с отказом собственника или уполномоченного им органа (представителя) удовлетворить требования наемных работников или уполномоченного ими органа, профсоюза, объект единения профсоюзов или уполномоченного им (ими) органа. Порядок осуществления права на забастовку устанавливается законом.

Во принуждением к участию в забастовке понимается притязания от потерпевшего принять участие в забастовке путем насилия или угрозы применения насилия или путем Иных незаконных действий (например, издание приказа или распоряжения). Привлечение работника к участию в забастовке путем обмана, подкупа, задабривания (Обещание поощрить по службе) или вторым способом, не содержит элемента принуждения, НЕ образует состава данного преступления. Так же время, скажем, сочетание насилия с подкуп следует рассматривать как принуждение.

Воспрепятствование участию в забастовке — это совершение физического или психического насилия или Иных незаконных действий, Которые затрудняют или делают невозможным участие работника, имеющего право на забастовку, в законном забастовки. Понятием » другие незаконные действия » при совершении преступления в этой форме охватываются любые действия, который противоречат закона (например, подкуп, угроза незаконного увольнения с работы или привлечь к юридической ответственности, ограничения свободы).

НЕ образует состава преступления, предусмотренном ст. 174, создание препятствий участия в забастовке, если ее проведение является незаконным — при условии, что прекращение работниками работы создает угрозу жизни и здоровью «и человек окружающей среде или препятствует предотвращению стихийного бедствия, аварий, катастроф, эпидемий и эпизоотиями или ликвидации их последствий.

6. В случае, если принуждение к участию в забастовке или воспрепятствование участию в забастовке составляют действия, Которые сами собой образуют состав соответствующего преступления (например, нанесение телесных повреждений, угроза убийством, превышение власти или служебных полномочий), содеянное следует квалифициров Для признания преступления законченным НЕ требуется, чтоб в результате совершения виновным действий потерпевший Принял участие в забастовке (при принуждении) или НЕ Принял участия в забастовке (при препятствования). Момент его окончания эт ‘связывается с самим фактом совершения действий, описанных в ст. 174.

4. Сб «объект преступления — общий. Совершение этого преступления должностным лицом при наличии оснований может дополнительно квалифицироваться как соответствующее преступление в сфере служебной деятельности.

5. Сб «объективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Конституция Украины (ст. 44).

Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах от 16 декабря 1966 г. (ст. 8).

Закон Украины » О порядке разрешения коллективных трудовых споров (конфликтов) » от 3 марта 1998 года (раздел III).

Закон Украины » В милицию & ; quot; вот 20 декабря 1990 (ст. 18).

Закон Украины » О социальной и правовой защите военнослужащих и членов их семей » от 20 декабря 1991 (ст. 5).

Закон Украины » В гос службе » от 16 декабря 1993 г. (ст. 16).

Статья 174. Принуждение к участию в забастовке или воспрепятствование участию в забастовке

Принуждение к участию в забастовке или воспрепятствование участию в забастовке путем насилия либо угрозы применения насилия или путем иных незаконных

наказывается штрафом до пятидесяти не облагаемых

налогом минимумов доходов граждан или арестом на

срок до шести месяцев, или ограничением свободы на

срок до трех лет.

В соответствии со ст.

которые работают, имеют право на забастовку для защиты

своих экономических и социальных интересов. Порядок

осуществления права на забастовку устанавливается законом с учетом необходимости обеспечения национальной безопасности, охраны здоровья, прав и свобод иных

людей. Никто не может быть принужден к участию или

неучастию в забастовке. Запрещение забастовки возможно только на основании закона.

Порядок осуществления права на забастовку устанавливается Законом Украины от 03.03.98 г. -О порядке разрешения коллективных трудовых споров (конфликтов)-.

1. Объектом преступлений является право граждан Украины на забастовку.

2. Объективная сторона преступления состоит в принуждении к участию в забастовке или в воспрепятствовании участию в забастовке путем насилия или угрозы применения насилия или путем совершения иных умышленных незаконных действий.

Забастовка — это временное коллективное добровольное прекращение работы работниками (невыход на работу, неисполнение своих трудовых обязанностей) предприятия, учреждения, организации (структурного подразделения) с целью разрешения коллективного трудового спора

Под принуждением к участию в забастовке следует понимать любые активные действия, направленные на то, чтобы заставить работника принять участие в забастовке помимо его воли, когда виновный знает, что работник не желает участвовать в забастовке.

Под воспрепятствованием участию в забастовке понимаются любые деяния в форме действий или бездействия

с целью помешать работнику осуществить свое право на

Насилие — физическое воздействие в отношении гражданина в виде ударов, побоев, нанесения легких телесных повреждений, лишения свободы, связывания и т.п.

Причинение при этом потерпевшему телесных повреждений средней тяжести и наступление более тяжких последствии вплоть до смерти человека, как и причинение

материального ущерба, квалифицируется по совокупности

Под угрозой насилия понимается психическое воздействие, вызывающее словами или действиями у лица опасение его применения./

Насилие или угроза насилия могут быть применены

как к самому работнику, так и к его близким. В последнем случае действия виновного подлежат квалификации

по совокупности ст. 174 и соответствующей статье

Уголовного Кодекса, по которой потерпевшим является

близкий работнику человек.

-Иные незаконные действия- подразумевают любые, а

не только насилие или угрозу насилия, способы принуждения к участию или неучастию в забастовке.

При определении законности действий в отношении работников, которые имеют право на забастовку, необходимо

учитывать, что забастовка может быть признана незаконной только решением суда и работники обязаны начать

работу не позже следующих суток после дня вручения

копии решения суда органу (лицу), которое возглавляет

Кроме того, запрещается проведение забастовки, если

прекращение работы создает угрозу жизни и здоровью людей, окружающей среде или препятствует предупреждению стихийного бедствия, авариям, катастрофам, эпидемиям и эпизоотиям или ликвидации их последствий. Запрещается проведение забастовки работников (кроме

технического и обслуживающего персонала) органов прокуратуры, суда, Вооруженных Сил, органов государственной власти, безопасности и правопорядка, а также в иных

предусмотренных законом случаях.

3. Субъективная сторона преступлений характеризуется умышленной формой вины.

4. Субъектом преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Налоговый кодекс Украины — Статья 174

Статья 174. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога в результате принятия им в наследство или подарок средств, имущества, имущественных или неимущественных прав

174.1. Объекты наследства налогоплательщика делятся с целью налогообложения на:

  • а) объект недвижимости;
  • б) объект движимого имущества, в частности:
    • предмет антиквариата или произведение искусства;
    • природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшение с использованием драгоценных металлов и / или природных драгоценных камней;
    • любое транспортное средство и принадлежность к нему;
    • другие виды движимого имущества;
  • в) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, то есть собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;
  • г) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счету, индивидуальном пенсионном счету наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;
  • г) наличность или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

174.2. Объекты наследства облагаются налогом:

174.2.1. по нулевой ставке:

  • а) стоимость собственности, которая наследуется членами семьи наследодателя первой степени родства;
  • б) стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б», «г» пункта 174.1 этой статьи, которая наследуется лицом, являющимся инвалидом I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» пункта 174.1, которые наследуются ребенком-инвалидом;
  • в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (Облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 годов, погашения которых не произошло, которые наследуются любым наследником;

174.2.2. по ставке, определенной пунктом 167.2 статьи 167 Налогового Кодекса, стоимость любого объекта наследства, которое наследуется наследниками, не являющимися членами семьи наследодателя первой степени родства;

174.2.3. по ставкам, определенным в пункте 167.1 статьи 167 Налогового Кодекса, для любого объекта наследства, которое наследуется наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследования, который наследуется наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента.

174.3. Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство и наследников, получивших в наследство объекты, облагаются налогом по нулевой ставке налога на доходы физических лиц

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, отмечается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследования, а также другими наследниками — резидентами , которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследия, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследия

174.4. Нотариус ежеквартально предоставляет в орган государственной налоговой службы по месту расположения государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса информацию о выдаче свидетельства о праве на наследство и / или удостоверение договоров дарения в порядке, установленном настоящим разделом для налогового расчета.

Нотариус выдает наследнику-нерезиденту свидетельство о праве на наследство при наличии документа об уплате таким наследником налога со стоимости объекта наследования.

174.5. В случае наследования права на вклад в банке (Небанковском финансовом учреждении) в соответствии со статьей 1228 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является такой банк (небанковское финансовое учреждение).

В случае перехода права на получение страховых выплат согласно cт.1229 Гражданского кодекса Украины налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.

(Пункт 174.4 статьи 174 исключен на основании Закона N 4834-VI от 24.05.2012)

174.6. Налогообложение дохода, полученного плательщиком налога как подарок (или в результате заключения договора дарения) от физических лиц.

Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренных налогоплательщику, облагаются налогом согласно правилам, установленным настоящим разделом для налогообложения наследства.

174.7. Стоимость легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов, полученных в наследство или подарок, подлежащих налогообложению в соответствии с настоящей статьей, определяется в порядке, установленном абзацем третьим пункта 173.1 статьи 173 настоящего Кодекса.

Главная | Уголовный кодекс РФ | Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

(в ред. Федерального закона от 08.12.2003 N 162-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 настоящего Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом —

наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.

2. То же деяние, совершенное в крупном размере, —
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до ста тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до одного года либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 377-ФЗ)
3. Деяние, предусмотренное частью второй настоящей статьи, совершенное:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) лицом с использованием своего служебного положения, —
наказывается лишением свободы на срок от четырех до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.
(в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 377-ФЗ)
4. Деяния, предусмотренные частями второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой, —
наказываются лишением свободы на срок от семи до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2004 N 73-ФЗ, от 27.12.2009 N 377-ФЗ)

Примечание. Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в настоящей статье, а также в статье 174.1 настоящего Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую один миллион рублей.

Общество защиты прав потребителей в социальных сетях:

Не желаешь содержать ребенка – садись!

Дети – это не только цветы жизни, но и большая ответственность. Вместе с тем, сегодня не исключены случаи, когда родители не хотят содержать своего несовершеннолетнего ребенка.

В Республике Беларусь действует эффективный правовой механизм, направленный на защиту прав детей в таких ситуациях.

Так, согласно ст.91 Кодекса о браке и семье, родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. В случае, если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на их содержание (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке.

Несмотря на это, отдельные родители уклоняются от уплаты алиментов и после решения суда.

В этом случае, родители, которые более трех месяцев в течение года уклоняются от уплаты алиментов на детей — совершают преступление и подлежат ответственности по уголовному закону.

Наказание за такое преступление предусмотрено ст.174 Уголовного кодекса, в зависимости от характера преступления и повторности его совершения, лицо может быть осуждено к наказаниям в виде:

общественных работ или исправительных работ на срок до 2-х лет;
ареста на срок до 6 месяцев;
ограничения свободы — до 4 лет;
лишения свободы — до 2х лет.

Органы прокуратуры активно участвуют в защите прав детей. Не является исключением работа с уголовными делами указанной категории.

Так, прокурорами осуществляется проверка, последующее направление в суд и поддержание обвинения по делам о совершении преступления предусмотренного ст.174 Уголовного кодекса.

После вынесения судом приговора, работа прокурора не завершается. В течение 10 дней со дня провозглашения приговора, прокурор проверяет вынесенный приговор на соответствие требованиям законодательства и в случае несоответствия – опротестует.

Прокуратура Лоевского района также осуществляет указанные полномочия.

За 8 месяцев 2014 года по ст.174 УК судом Лоевского района осуждено 9 лиц, из них к наказанию в виде: общественных работ — 2 лица; ограничения свободы — 1; ареста — 5; лишения свободы — 1.

Так, например, гражданка Б. не исполняла родительские обязанности и уклонялась от уплаты алиментов. В результате Б. приговором суда от 26.06.2013 по ч.2 ст.174 УК подвергнута наказанию в виде 120 часов общественных работ. В последующем Б. продолжила уклоняться от уплаты алиментов, кроме того уклонялась от отбывания наказания. В результате, решением суда Лоевского района 20.03.2014 приговорена по ст.419, ч.3 ст.174 УК к более строгому наказанию – 5 месяцам ареста.

Еще один пример. П. длительное время уклонялся от уплаты алиментов, за что трижды (в 2006, 2010, 2012 годах) осуждался по ст.174 УК. Несмотря на это П. на путь исправления становиться не пожелал. После отбытия 4 месяцев ареста по последнему приговору, на работу не устроился и алименты уплачивал не начал. В этой связи, в отношении П. было возбуждено уголовное дело по ч.3 ст.174 УК.

Незадолго до рассмотрения данного дела П. устроился на работу, о чем предоставил суду справку.

26.06.2014, в ходе рассмотрения уголовного дела, суд, принял во внимание наличие у П. рабочего места и приговорил его по ч.3 ст.174 УК к 2 годам исправительных работ. Вместе с тем, государственный обвинитель, принимавший участие в деле, с учетом характеристики личности П., ориентировал суд на назначение более строго наказания — 1 года лишения свободы.

07.07.2014 в кассационном протесте, прокурор попросил назначить П. более строгое наказание, мотивировав свою позицию тем, что П. трижды судим за уклонение от уплаты алиментов и длительное время не устраивался на работу, что свидетельствует об устойчивом нежелании П. выплатить алименты, а недавним трудоустройством преследовал цель избежать строгого наказания.

Рассмотрев доводы протеста, суд кассационной инстанции требования прокурора удовлетворил: назначил П. 1 год лишения свободы с отбыванием наказания в колонии строгого режима. В настоящее время П. отбывает наказание.

Таким образом, судебная практика показывает, что родителей, которые не только не воспитывают, а также и всячески уклоняются от материального содержания своего ребенка, ждет наказание – строгое, но справедливое.

Старший помощник
прокурора Лоевского района

Популярное:

  • Воинская часть свердловская область новости СМИ сообщили о массовой драке с поножовщиной в уральской воинской части Ножевые ранения получили 14 военнослужащих Еланского гарнизона В воинской части в поселке Елань Свердловской области произошла массовая драка. Об этом сообщает Ura.ru со ссылкой на […]
  • П 6 ст 243 тк рф Статья 243. Случаи полной материальной ответственности Статья 243. Случаи полной материальной ответственности 1. Привлечение к материальной ответственности работника, причинившего работодателю ущерб при исполнении трудовых обязанностей, осуществляется в […]
  • Окончание срока временной регистрации В какой срок мне необходимо продлить временную регистрацию? Уважаемый автор вопроса! В соответствии со ст. 2 Закона РФ от 25.06.1993 N 5242-1 "О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах […]
  • Статья 18 закона о защите прав потребителя требований Статья 18. Права потребителя при обнаружении в товаре недостатков Новая редакция СТ 18 Закона о Защите Прав Потребителей России: 1. Потребитель в случае обнаружения в товаре недостатков, если они не были оговорены продавцом, по своему выбору […]
  • Ввод скважины на воду в эксплуатацию Эксплуатация скважины на воду Что нужно знать при эксплуатации скважины на воду Основные сведенияСкважина представляет собой горную вертикальную выработку, производимую с поверхности без доступа рабочей силы к забою. Она имеет круглое поперечное сечение при […]
  • Кто насчитывает алименты Алименты — расчет, начисление, размер, взыскание в 2016 — 2017 году Создавая или рождаясь в семье, у нас возникает главный моральный долг перед ее членами – это забота о близких нам людях, не способных самостоятельно позаботиться о себе, это воспитание и […]
  • Коап 23 ст Статья 23.1. Судьи СТ 23.1 КоАП РФ 1. Судьи рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 5.1 - 5.26, частями 2, 5 и 7 статьи 5.27, частью 5 статьи 5.27.1, статьями 5.35.1, 5.37 - 5.43, 5.45 - 5.52, 5.56 - 5.69, 6.1 - 6.2, […]
  • В каком случае развод необходим Когда развод — единственный выход (Когда развод необходим) Семья призвана поддерживать нас в трудные минуты жизни, быть опорой и источником любви и заботы. Но, к сожалению, так происходит не всегда. Каждый из нас знает супругов, которые тяготятся друг […]
174 статья уголовного кодекса украины